Законно ли выставлена претензия в данной ситуации?

Возврат автомобиля в автосалон. Инструкция для владельца авто

Законно ли выставлена претензия в данной ситуации?
Возврат автомобиля в автосалон. Инструкция для владельца авто

Несмотря на то, что к приобретению автомобиля человек подходит со всей серьезностью и ответственность, бывают проколы и с ним.

Сразу определить неисправности в машине невозможно, они обнаруживаются в процессе использования (эксплуатации).

Если такое случается, то владелец авто сразу обращается к дилеру, у которого он его купил. Но у продавца обычно нет желания общаться с недовольным потребителем и находится масса причин, чтобы отказать ему в возврате.

Поэтому очень важно знать свои законные права при покупке дорогостоящего товара.

В статье мы постараемся рассказать об этом и дадим советы что необходимо делать, когда идет категорический отказ от дилера на прием  машины обратно в салон.

Законные права потребителя

Вернуть неисправный автомобиль продавцу не только можно, но и нужно. Правда сам процесс потребует терпения и настойчивости со стороны покупателя, так как данный товар принадлежит к разряду технически сложных изделий.

А значит вернуть его можно только в том случае, когда  обнаружен серьезный дефекта.

Важно! По ЗоЗПП (Закону о Защите прав потребителя) владелец авто имеет право расторгнуть договорные отношения с дилером и потребовать вернуть ему всю сумму потраченных на покупку денег. Есть возможность договориться о замене на авто той же или другой модели, с пересчетом цены.

Эти требования имеют место, когда в машине присутствуют существенные изъяны или заводской брак.

Свои претензии можно предъявлять:

  • производителю;
  • дилеру (салону автомобилей);
  • импортеру.

В ситуации, когда идет отказ от выполнения выставленных покупателем требований, владелец неисправного товара может подать жалобу в Роспотребнадзор, Отдел по ЗоЗПП, либо в прокуратуру.

Если и с их поддержкой решить вопрос мирным путем не удается, то остается написать иск в Суд и взыскать с виновной стороны гораздо больше денег.

Сюда войдет:

  • стоимость автомобиля:
  • неустойка;
  • расходы на ремонт;
  • услуги эксперта;
  • судебные расходы;
  • моральный ущерб.

Установленные возвратные сроки

По действующему законодательству недовольный своей покупкой автовладелец должен придерживаться установленных сроков возврата.

  • Две недели с даты покупки при обнаружении неисправностей.
  • Два года действуют при обнаружении серьезных поломок, ремонт которых либо невозможен, либо превышает установленную норму. Например, стоимость слишком высокая, либо срок устранения дефекта слишком долгий — больше 45 дней (установленный Законом срок на ремонт).
  • В течение действия срока гарантии на авто. Если данный срок службы не обозначен, то вернуть автотехнику в салон можно в течение нескольких лет. По закону — это 10 лет с даты приобретения. Претензия должна направляться непосредственно производителю.

Приобретение авто

Возврат автомобиля надлежащего качества

Как действовать, когда купленный вами автомобиль разонравился, но он находится в исправном состоянии?

Как его обменять или вернуть за него деньги?

Есть ли такая возможность?

Это вопросы интересуют многих автолюбителей. Постараемся на них ответить.

По действующему законодательству такая возможность не предусмотрена для данной категории товаров. Автотехника принадлежит к товарной категории, которая не подлежит замене и возврату.

Надо знать! Можно попробовать обсудить данную тему с продавцом и договориться с ним. Но, если от него поступит отказ, то он будет законным.

Возврат техники не по установленным срокам

Когда автомобиль эксплуатировался более 14 установленных законом суток с момента покупки, то вернуть его обратно в салон будет сложно.

Для этого нужны веские основания, о которых мы расскажем.

  1. Серьезный недостаток. К нему относится:
  • дефект невозможно устранить;
  • стоимость ремонтных услуг превышает цену авто;
  • требуется долговременный ремонт, который может растянуться более чем на 1,5 установленных законодательством месяца;
  • невозможность эксплуатации авто из-за регулярно появляющегося недостатка;
  • дефект, который проявляется после ремонта повторно.
  1. Отказ дилера устранить в машине поломку. Если есть на авто гарантийный срок от производителя, то продавец не вправе отказываться своими силами устранить недочет. Отказать в ремонте можно только в тех случаях, когда будет доказана вина автовладельца за возникшую неисправность.
  2. Нарушение установленных сроков возврата. Права потребителя позволяют сдать машину на законных основаниях в течение действия гарантийного срока, либо на это дается Законом — 2 года с даты приобретения. Если этот срок упущен, то все претензии выставляются непосредственно производителю авто.
  3. Невозможность использования авто по назначению из-за частых ремонтов. Если ежегодно приходится устранять поломку в течение месяца (суммарно) или более, то у покупателя есть все основания для расторжения договора.

Также есть возможность возврата, когда ремонт будет затяжным: 2 месяца и более.

Автомобильный ремонт

Гарантийный срок

В течение действия срока службы авто по гарантии изготовителя, владелец авто может проводить бесплатный ремонт, т.е за счет продавца.

Если данный срок отсутствует, то законом предусмотрено десять лет, в течение которых у потребителя есть законные права написать претензию и потребовать возместить рас ходы на устранение неполадок, либо отказаться от выполнения договора покупки.

Незаконным будет отказ отремонтировать автомобиль, если имеется гарантия на него.

Нарушение сроков ремонта

Когда в машине обнаруживается серьезная поломка, требующая длительного ремонта, то это может повлечь за собой нарушение сроков устранения неполадки по Закону.

В данной ситуации, владелец авто имеет право потребовать выплаты неустойки за простой машины в ремонте. Законом предусмотрен 1% ежедневно от покупной стоимости автомобиля.

Нецелесообразность ремонта

Это когда за ремонтные услуги выставляют несоразмерную цену, которая превышает покупную цену самого автомобиля или приближены к ней.

Нерентабельность устранения поломки рассматривается сторонами в каждой ситуации отдельно и принимается соответствующее решение.

Если стоимость ремонта будет на 10 или 15 процентов выше цена на авто, то данная ситуация дает потребителю право сдать автотехнику обратно и потребовать свои «кровные» деньги.

Обычно такие дела рассматриваются в Суде.

Автокредит

Как быть в том случае, когда на покупку оформлялся автокредит? Как вернуть в данной ситуации свои деньги?

Для начала необходимо получить от продавца письменное доказательство о прекращении действия договора покупки.

С данным документом надо обратиться в финансовое учреждение, где был заключен кредитный договор на покупку автомобиля.

Сотрудники банка помогут вам заполнить все необходимые формы документов для возврата денег.

Стоит знать! После возврата денежных средств, попросите выдать вам справку с Банка, что данной Финансовое учреждение не имеет к вам никаких претензий, в том числе денежных.

Кредитный авто

Документы, которые необходимы для возврата авто

Основным документом будет написанная по установленной форме претензия к продавцу (автодилеру).

В ней должна присутствовать следующая информация:

  • персональные сведения о покупателе;
  • контактная информация;
  • реквизиты продавца;
  • описание обстоятельств приобретения автомобиля (где, когда и по какой цене);
  • изложение сути проблемы и дату обнаружения неполадок;
  • описание проводимых действий по устранению дефекта;
  • указать требования;
  • список прилагаемых к претензии документальных подтверждений (товарные и кассовые чеки, технический паспорт автомобиля, гарантийный талон и другие);
  • поставить дату и подпись с расшифровкой.

Пошаговая инструкция при обнаружении поломки

  1. Необходимо получить подтверждение о наличие неисправности в машине. Посетите представительство или автосалон, где была осуществлена покупка, и проведите диагностику авто. Возьмите письменное заключение о наличии неисправности.
  2. Напишите заявление о бесплатном проведении ремонта силами продавца.
  3. По истечении 20 дней потребуйте автомобиль с ремонта. Если этого срока было не достаточно, либо дилер бездействовал в указанный период времени, то у автовладельца есть все основания расторгнуть договор покупки. Придется снова написать заявление о прекращении сделки и возврате денег.
  4. В случаях, когда ваше заявление не было принято к сведению и деньги не были возвращены в 10-дневный срок, то пишите претензию.
  5. Если на выставленные требования продавец не реагирует, то обращайтесь с исковым заявлением в Суд.

Не затягивайте время на возврат неисправного автомобиля.

При обнаружении дефекта сразу приступайте к активным действиям.

Источник: http://pro-vozvrat-tovara.ru/vozvrat-avtomobilya-v-avtosalon-instruktsiya-dlya-vladeltsa-avto/

Выставление претензии контрагенту

Законно ли выставлена претензия в данной ситуации?

Вы можете выставить контрагенту (поставщику) претензию

(в письменной произвольной форме) в которой предъявить требование – возместить убытки.

    Если контрагент признает претензию, выставленную организацией, расчеты по признанным контрагентами претензиям ведите с использованием счета 76 субсчета 2 «Расчеты по претензиям».

   Возмещение контрагентом убытков отражается в учете аналогично выставленным организацией и признанным должником сумм неустойки (штрафа, пеней). Пример с проводками приведен ниже в Рекомендации №1.

   При расчете налога на прибыль сумму возмещенного убытка включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).

   Поскольку сумма возмещенного убытка налоговую базу по НДС вашей организации не увеличивает, соответственно, в счете на оплату в графе «НДС» проставьте прочерк. Счет-фактуру не выставляйте (см. Ситуацию № 3).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении предъявление претензии

Организация вправе предъявить претензию контрагенту, если он нарушил обязательства, возникшие согласно условиям договора или нормам законодательства (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ).*

Предъявить претензию – право организации, а не обязанность. Например, если поставщик отгрузил некачественный товар, покупатель вправе (но не обязан) выставить ему претензию (в частности, потребовать уменьшить цену, бесплатно устранить недостаток и т. п.). Это следует из статьи 475 Гражданского кодекса РФ.

Форма и содержание претензии

Претензию предъявите в письменной произвольной форме. При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т. п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации.

Внимание: если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора. В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии (см., например, ст. 483 ГК РФ).

Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено. Обращаться в суд, минуя стадию досудебного решения споров (например, сразу написать исковое заявление о взыскании неустойки), нельзя.

Это следует из статьи 128 Арбитражного процессуального кодекса РФ и статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Сроки рассмотрения претензии

Контрагент обязан рассмотреть претензию. Срок для этого может быть установлен:*
– законодательством (см., например, п. 5 ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ); – договором;

– внутренним распорядком организации или обычаями делового оборота.

Это следует из статьи 309 Гражданского кодекса РФ.

При этом гражданским законодательством не установлено санкций за нарушение этого срока (см., например, ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ или ст. 37 Закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ).

Не предусматривают каких-либо санкций и нормы судебного права (АПК РФ, ГПК РФ).

Финансовые санкции (например, штраф) за нарушение срока, в который должна быть рассмотрена претензия, могут быть предусмотрены в договоре с контрагентом (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Какие требования можно предъявить

В претензии можно предъявить одно или несколько требований. Например, это могут быть требования:
– оплатить санкции за нарушение условий договора (ст. 329 ГК РФ);
– возместить убытки.* Например, связанные с вынужденной закупкой товара у другого поставщика по более высокой цене (ст. 393 ГК РФ);
– вернуть оплаченный, но не отработанный аванс (ст.

453 ГК РФ);
– оформить возврат или замену продукции (товара). Например, если он бракованный (ст. 475 ГК РФ);
– устранить дефекты. Например, исправить качество ненадлежаще выполненных работ (п. 1 ст. 723 ГК РФ);
– снизить цену, то есть провести уценку объекта договора. Например, если был получен товар ненадлежащего качества (п. 1 ст. 475 ГК РФ).

Действия контрагента при получении претензии

Контрагент, которому организация выставила претензию, вправе: – признать ее;* – отказаться от признания (например, при отсутствии его вины в нарушении обязательства);

– продолжить деловую переписку (например, с целью получить дополнительную информацию или доказать отсутствие вины в нарушении обязательства).

Это следует из статьи 401 Гражданского кодекса РФ.

В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст. 5 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Непризнанные должником претензии не влияют и на налогообложение (гл. 25, 26.2 и 26.3 НК РФ). Это связано с тем, что при этом не происходит ни возникновения обязательства, ни каких-либо расчетов.

В случае когда должник признает претензию, выставленную организацией, бухучет и налогообложение такой операции зависят от характера требований, предъявленных контрагенту.

Расчеты по признанным контрагентами претензиям в большинстве случаев ведите с использованием счета 76 субсчета 2 «Расчеты по претензиям»* (Инструкция к плану счетов).

Признание претензии

Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, организация может потребовать, чтобы виновник возместил убытки, связанные с нарушением договорных обязательств, в том числе упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ). Например,* если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи 524 Гражданского кодекса РФ.

А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

Если новый контракт заключен в разумные сроки и по разумной цене, несостоявшийся продавец должен компенсировать покупателю разницу между стоимостью товара по условиям расторгнутого и нового договора.

Как отразить в бухучете и при налогообложении выставленные организацией и признанные должником суммы неустойки (штрафа, пеней), см. Как взыскать и отразить в бухучете и при налогообложении санкции за нарушение договора, предъявленные контрагенту. Аналогично отразите и возмещение контрагентом убытков.*

Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения неустойки от контрагента за нарушение условий договора. Организация применяет общую систему налогообложения*

В феврале ООО «Торговая фирма “Гермес”» поставило ЗАО «Альфа» товары стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). Срок их оплаты по договору – 21 февраля.

При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).

Сумма неустойки за просрочку оплаты товара составила:
120 000 руб. ? 0,1% ? 31 дн. = 3720 руб.

«Альфа» признала претензию «Гермеса» и выплатила неустойку.

В учете «Гермеса» бухгалтер сделал записи:

Дебет 76-2 Кредит 91-1
– 3720 руб.начислена неустойка за нарушение срока оплаты товара;

Дебет 51 Кредит 76-2
– 3720 руб. – получена неустойка.

Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно, применяет метод начисления. Сумму неустойки (3720 руб.) бухгалтер включил в состав внереализационных доходов организации.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Рекомендация: Как взыскать и отразить в бухучете и при налогообложении санкции за нарушение договора, предъявленные контрагенту

Бухучет

В бухучете начисленную неустойку и проценты за нарушение условий договора нужно учесть в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). Расчеты по предъявленным претензиям отразите на счете 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов):

Дебет 76-2 Кредит 91-1*
– начислена неустойка (проценты за просрочку исполнения денежного обязательства контрагентом).

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/27209-vystavlenie-pretenzii-kontragentu

Возмещение ущерба по испорченному товару перевозчиком

Законно ли выставлена претензия в данной ситуации?

По вопросу отражения в бухучете

В бухгалтерском учете отразите проводки:

Дебет 94 Кредит 45 списана часть стоимости товара в связи с порчей;

Дебет 76 Кредит 94 выставлена претензия транспортной компании;

Дебет 91 Кредит 68 начислен НДС;

Дебет 51(60) Кредит 76 оплачена выставленная претензия (проведен зачет).

По вопросу налогообложения

При расчете налога на прибыль сумму компенсации включите в состав внереализацонных доходов. НДС, который Вы прежде приняли к вычету по товарам восстанавливать не нужно, т.к. товар Вы передаете перевозчику, начислив НДС, т.е. товары будут использоваться в операциях, облагаемых НДС. Передачу товара отразите актом.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ», № 21, НОЯБРЬ 2011

1.По вине перевозчика испорчен товар, отгруженный покупателю

Ваша компания доставляет товар покупателю с помощью сторонней транспортной организации. Но в дороге произошла неприятность — часть груза повреждена, причем безвозвратно. Об этом вам сообщил покупатель, как только обнаружил потери.

Ничьей вины в случившемся, кроме как самого перевозчика, нет — именно он отвечает за сохранность груза. А поскольку продать товар (его часть) так и не удалось, ваше руководство заинтересовано взыскать сумму ущерба с транспортной компании.

Как правило, величину убытка определяют исходя из цены товара, указанной в счете продавца или в договоре (с НДС). Сюда же можно включить и провозную плату, если она изначально не входила в стоимость груза.

Так предусмотрено пунктами 2 и 3 статьи 796 Гражданского кодекса РФ.

В итоге всю сумму компенсации вы отразите в письменной претензии к перевозчику (см. образец ниже). Ее надо выставить обязательно. Допустим, виновник признал сумму ущерба. Как вам теперь отразить это в учете?

В бухгалтерском учете после того, как стало известно об утрате части товара, его стоимость спишите со счета 45 — именно там вы отразили ранее отгруженный товар — в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Далее все это переведите на счет 76, конкретнее, в субсчет «Расчеты по претензиям».

Скорее всего будет разница между суммой возмещения и балансовой стоимостью (не путайте с продажной ценой) поврежденных товаров. Ее занесите туда же на счет 76, но уже в корреспонденции с субсчетом «Прочие доходы» счета 91.

А когда транспортная компания перечислит вам компенсацию, поступившие деньги вы покажете по дебету счета 51 и ту же сумму закроете по счету 76.

При расчете налога на прибыль сумму компенсации, которую признал перевозчик или уже заплатил вашей компании, придется отнести к внереализационным доходам. Этого требует пункт 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Хорошо хоть, что из этой суммы вы можете исключить стоимость утраченного имущества (с НДС). В расходах вы ее уже не показываете.

НДС, который вы прежде приняли к вычету по приобретенным товарам, безопаснее восстановить. Хотя этого прямо и не требует пункт 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Тем не менее чиновники настаивают: раз имущество больше не используете в облагаемых НДС операциях, то и права на вычет больше нет (см. письмо Минфина России от 4 июля 2011 г. № 03-03-06/1/387).*

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Нужно ли платить НДС с неустоек в виде штрафов и пеней, полученных от покупателя (заказчика)

Нет, не нужно, если неустойка не связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Как правило, получение неустойки связано с тем, что покупатель (заказчик) не исполняет или исполняет ненадлежащим образом условия договора. Примером ненадлежащего исполнения договора может быть несвоевременный расчет покупателя с поставщиком. В подобных случаях полученная неустойка не связана с оплатой товаров (работ, услуг).

Она рассматривается как штрафная санкция за просрочку исполнения обязательств и в налоговую базу по НДС не включается. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333, которое было доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5875. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см.

, например, постановление Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07).

А бывают ситуации, когда неустойка непосредственно связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Например, неустойка за сверхнормативный простой транспорта, размер который согласован сторонами в договоре транспортной экспедиции или перевозки.

Если заказчик задерживает транспорт сверх заранее обусловленного времени, он выплачивает экспедитору (перевозчику) штраф, величина которого зависит от продолжительности простоя. Такие неустойки связаны с оплатой оказанных услуг, поэтому их нужно включить в налоговую базу по НДС.

Об этом сказано в письме Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-08-05/14440*.

Следует отметить, что в некоторых случаях поступившие от покупателя средства в договоре именуются неустойкой (штрафом, пенями), но по существу являются элементом ценообразования – скрытой формой оплаты. При поступлении таких сумм их тоже нужно включить в налоговую базу по НДС. Об этом сказано в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333.

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3.Нужно ли восстановить входной НДС по товарам, которые перевозчик утратил, доставляя их покупателю. Право собственности на товар покупателю не перешло

Да, нужно.

Ведь вычет входного НДС возможен только по имуществу, которое используется в облагаемых операциях (п. 2 ст. 171 НК РФ). А в рассматриваемой ситуации это условие не выполняется, поскольку реализация товара не состоялась. То есть передачи права собственности на товар покупателю не произошло, и значит, облагаемой операции не было.

Продавец не выполнил условия договора купли-продажи, соответственно, договор считается расторгнутым (п. 3 ст. 450 ГК РФ). В связи с этим операции по отгрузке и начислению НДС на дату передачи товара перевозчику в бухгалтерском и налоговом учете необходимо сторнировать, а сумму входного НДС по этому товару – восстановить.

Если по итогам квартала, в котором товар передали перевозчику, вы перечислили НДС в бюджет, то излишне уплаченные суммы вы можете вернуть или зачесть.

А в инспекцию нужно подать уточненную декларацию по НДС, чтобы скорректировать налоговые обязательства.

Сделать это нужно в том квартале, в котором вы спишете товар с учета на основании документов, подтверждающих факт его утраты перевозчиком. Например, на основании акта об утрате.

Заметьте, что от перевозчика можно потребовать вернуть утраченное имущество или же компенсировать ущерб.

В первом случае, если возвращенный товар ваша организация начнет использовать в облагаемых операциях (скажем, продаст), то ранее восстановленные суммы налога нужно скорректировать. Для этого в налоговую инспекцию опять придется сдать уточненную декларацию за период, в котором налоговые вычеты по данному имуществу были восстановлены.

Во втором случае, получив от перевозчика компенсацию, корректировать суммы ранеевосстановленных налоговых вычетов не понадобится. Объясняется это тем, что такая выплата не связана с оплатой товаров. Поэтому объекта обложения НДС не возникает (ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

О том, что при выбытии товаров по причинам, не связанным с их реализацией, нужновосстанавливать входной НДС, говорится и в письмах Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-03-06/1/397, от 7 июля 2011 г.

№ 03-03-06/1/332, от 15 мая 2008 г. № 03-07-11/194, от 1 ноября 2007 г. № 03-07-15/175 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 20 ноября 2007 г. № ШТ-6-03/899), от 31 июля 2006 г.

№ 03-04-11/132 и от 6 мая 2006 г. № 03-03-04/1/421.

Пример восстановления входного НДС по товарам, которые были переданы для доставки покупателю и утрачены перевозчиком. Право собственности на товар покупателю не перешло

В январе ООО «Торговая фирма “Гермес”» приобрело товары для перепродажи. Покупная стоимость товаров – 767 000 руб. (в т. ч. НДС – 117 000 руб.).

В марте «Гермес» заключил договор поставки этих товаров. По условиям договора право собственности на товары переходит к покупателю после их доставки на его склад.

В марте товары были переданы перевозчику для доставки покупателю. Продажная стоимость – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Перевозчик утратил товары, о чем сообщил поставщику. Документы, подтверждающие утрату груза, датированы маем. В июне перевозчик возместил поставщику полную стоимость товара – 767 000 руб. (в т. ч. НДС – 117 000 руб.).

Для учета расчетов с покупателями бухгалтер использует субсчета, открытые к счету 62 «Расчеты по авансам полученным» и «Расчеты по отгруженным товарам». Начисление НДС до передачи права собственности на товары он отражает по субсчету «НДС с отгруженных, но нереализованных товаров», открытого к счету 76.

Бухгалтер «Гермеса» в бухучете сделал следующие проводки.

В январе:

Дебет 41 Кредит 60
– 650 000 руб. – отражено поступление товаров (с учетом расходов на доставку);

Дебет 19 Кредит 60
– 117 000 руб. – учтен входной НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 117 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным товарам.

В марте:

Дебет 45 Кредит 41
– 650 000 руб. – отгружен товар в адрес покупателя;

Дебет 76 субсчет «НДС, начисленный по отгруженным, но нереализованным товарам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 180 000 руб. – начислен НДС по отгруженному товару.

В апреле:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 63 000 руб. (180 000 руб. – 117 000 руб.) – уплачен НДС по отгруженным товарам (в составе общих платежей по декларации за I квартал).

В мае:

Дебет 45 Кредит 41
– 650 000 руб. – сторнирована отгрузка товара в адрес покупателя;

Дебет 76 субсчет «НДС, начисленный по отгруженным, но нереализованным товарам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 180 000 руб. – сторнирован начисленный НДС по отгруженному товару;

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 117 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету;

Дебет 76-2 Кредит 41
– 650 000 руб. – отражена задолженность перевозчика в части себестоимости утраченного товара;

Дебет 76-2 Кредит 19
– 117 000 руб. – отражена задолженность перевозчика в части входного НДС по утраченному товару.

В июне:

Дебет 51 Кредит 76-2
– 767 000 руб. – поступили деньги от перевозчика в погашение задолженности по утраченному товару.

В результате проведенных операций переплата по НДС к зачету (возврату) по итогам II квартала составляет 63 000 руб. (180 000 руб. – 117 000 руб.).*

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/169868-qqqm6y16-vozmeshchenie-ushcherba-po-isporchennomu-tovaru-perevozchikom

Куда пожаловаться на Ростелеком и как правильно это сделать

Законно ли выставлена претензия в данной ситуации?

Столкнувшись с плохим качеством обслуживания, абоненты Ростелекома ищут информацию о том, куда следует пожаловаться, чтобы решить возникшие вопросы. Часто, только после оформления претензии к оператору, проблема оперативно устраняется.

Куда пожаловаться на Ростелеком

При появлении сложностей и постоянных сбоев в работе связи, интернета или телевидения от провайдера, клиенту приходится обращаться за помощью в вышестоящие инстанции.

Первым шагом будет посещение офиса компании Ростелеком, куда абонент сможет подать письменную жалобу. Если приехать в отделение нет возможности, то существует несколько вариантов оформления заявления:

  • по телефону (8-800-181-18-30);
  • через форму обратной связи на официальном сайте компании;
  • отправив претензию письмом.

Внимание! Специалисты рекомендуют посетить офис лично и составить жалобу в двух экземплярах, для того чтобы у вас на руках осталась заверенная копия, подтверждающая факт принятия заявления.

Если по истечении 60 дней никакого ответа не поступило, то следует обратиться в иные органы, регулирующие деятельность компании.

Сотрудники Роскомнадзора, являются как раз теми специалистами, кому можно пожаловаться на действия оператора и качество услуг, предоставляемых Ростелекомом. Заявление следует отправить заказным письмом или принести в представительство организации лично.

Узнайте об условиях использования и списке телеканалов пакета Стартовый от Ростелекома.

Ознакомиться с подробной инструкцией по настройке беспроводной сети можно здесь.

Другой инстанцией станет ФАС, регулирующий ценовую политику компаний и помогающий потребителям решить проблемы, связанные с неправомерным завышением стоимости предоставляемых услуг.

Как правильно составить жалобу

Основными причинами для обращения с претензией к оператору становятся:

  • плохое качество услуг (обрывы связи, отсутствие интернета, сбои в ТВ трансляциях);
  • несоответствующее качество обслуживания технической поддержки абонентов (отказ или намеренное затягивание процесса);
  • необоснованное завышение цен;
  • изменение стоимости действующих тарифов в одностороннем порядке.

Если решить проблему совместно с оператором не удается, то не остается ничего другого, как написать жалобу на действие компании Ростелеком.

Претензия должна быть четко и грамотно сформулирована. В ней должны содержаться следующие пункты:

  • наименование органа, которому адресуется заявление;
  • сведения об абоненте: адрес, контактные данные;
  • подробное изложение возникшей проблемы;
  • в тексте желательно ссылаться на правовые акты, содержащие основания для жалобы (например, статья №4 Федерального закона «О защите прав потребителей»);
  • перечень ваших требований;
  • дата, имя и подпись лица, адресующего жалобу.

Если речь идет о несоответствии услуг, указанных в договоре, или имеются иные документы, указывающие на вашу правоту, то обязательно прилагайте к обращению их заверенные копии.

Образец жалобы на Ростелеком

Если вы задались вопросом о том, как правильно написать жалобу в Ростелеком, то следует ознакомиться с образцами подобных заявлений. Для того, чтобы оформить претензию обратитесь в отделение компании. По вашей просьбе они смогут предоставить экземпляр с основными пунктами, которые нужны для составления обращения (точное наименование подразделения компании, название услуги и прочее).

Образец жалобы на Ростелеком не имеет строгой формы, так как причины и требования клиентов отличаются друг от друга. За основу можно взять стандартный вариант заявления в интернете, или воспользоваться услугами юриста.

Одностороннее изменение условий договора

При одностороннем изменении условий договора также следует обратиться с претензией к поставщику услуг. Если он отказывается рассматривать вопрос или затягивает процесс, переходите к подаче заявления в надзорный орган.

К примеру, если Ростелеком изменил цену выкупа оборудования (роутера, приставки), то нужно найти адрес отделения Федеральной Антимонопольной Службы (ФАС) вашего города, куда вы сможете пожаловаться по данному факту.

Жалоба на интернет-услуги

В претензии к качеству предоставления интернет-услуг стоит указать, что именно вас не устраивает:

  • постоянные сбои;
  • несоответствие скорости передачи данных (в договоре указана одна, а по факту предоставляется гораздо ниже);
  • блокировка возможности отключения дополнительных платных услуг (караоке, управление просмотром и прочее).

Если у вас возникли вопросы о том, как нужно писать жалобу на Ростелеком по поводу работы интернета, то можно обратиться в одну из юридических онлайн консультаций.

Не забывайте указывать в перечне требований пункт о перерасчете стоимости услуг, так как они были предоставлены ненадлежащим образом.

Как подать жалобу на Ростелеком по интернету

Написать жалобу в Ростелеком можно и по интернету. Для этого следует воспользоваться формой обратной связи, расположенной на официальном сайте провайдера.

При оформлении претензии нужно:

  • отыскать кнопку «Задать вопрос»;
  • дождаться открытия формы;
  • заполнить соответствующие строки.

Старайтесь подробно описать суть проблемы, прикрепляйте имеющиеся файлы.

Узнайте, где можно оплатить услуги Ростелекома без комиссии и квитанций.

Прочитать о настройке интернет-параметров на роутере Sagemcom F@ST 3804 v2 можно тут.

Тарифы «Свобода общения»: //o-rostelecome.ru/tarify/svobida-obscheniya/.

При плохом качестве предоставляемых услуг абонент имеет право подать жалобу на обслуживание со стороны компании Ростелеком.

Оператор, чтобы не усложнять ситуацию, должен решить вопросы в двухстороннем порядке, без привлечения регулирующих органов.

В ситуациях, когда поставщик услуг игнорирует обращение или затягивает процесс урегулирования, абоненту будет нужно обратиться в ФАС или Роскомнадзор.

(средняя оценка: 2,31 из 5)

Источник: https://o-rostelecome.ru/uslugi/zhaloba/

Расходы в виде штрафных санкций по договорам: бухучет и налогообложение

Законно ли выставлена претензия в данной ситуации?

В прошлой статье мы рассмотрели отражение неустойки (штрафов, пеней) по хоздоговорам в учете получающей стороны. Для получателя такие суммы признаются в доходах. Сторона, выплачивающая санкции относит их в расходы. Рассмотрим, как правильно оформить и отразить в учете такие расходы, а также порядок их учета для целей налогообложения.

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в бухгалтерском учете отражаются в составе прочих расходов в суммах присужденных судом или признанных самой организацией ( п. 11, п. 14.2 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

При этом надо учитывать общие требования п. 16 ПБУ 10/99 к признанию расходов в бухгалтерском учете:

  • расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
  • сумма расхода может быть определена;
  • имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Применительно к неустойке такая уверенность имеется при наличии:

  • судебного решения вступившего в законную силу ( если конфликт с контрагентом дошел до суда);
  • факта добровольной уплаты выставленных контрагентом санкций или направлением контрагенту письменного подтверждения готовности их уплатить (если размер и срок уплаты неустойки согласован сторонами без обращения в суд).

По нормам ПБУ 10/99 расходы признаются в бухучете независимо от намерения получить выручку или прочие доходы и от формы произведенного расхода (денежной, натуральной или иной), в том отчетном периоде, когда эти расходы имели место, независимо от времени фактической выплаты.

Таким образом, с учетом конкретной ситуации, в целях бухучета датой признания в расходах неустойки за нарушение условий договора может быть:

  • дата вступления в законную силу судебного решения;
  • дата признания организацией претензии (например, это может быть подтверждено направлением письменного подтверждения, выражающего готовность организации заплатить штраф) либо дата оплаты санкции.

Пример 1: Организация выполняла работы по договору подряда. Заказчик выставил исполнителю штраф в связи с нарушением сроков сдачи работ, установленных договором подряда. Исполнитель частично признал претензию, окончательная сумма штрафа была согласована двусторонним актом.

Ситуация отражается в учете Исполнителя проводками:

  • На основании двустороннего акта отражен в расходах штраф за нарушение договорных обязательств: Дебет 91 Прочие расходы Кредит 76 «Расчеты по претензиям»
  • Оплачен штраф за нарушение договорных обязательств: Дебет 76 «Расчеты по претензиям» Кредит 51

В бухгалтерской отчетности расходы в виде штрафных санкций, пени ( неустойки) по хоздоговорам отражают в составе прочих расходов по строке 2350 Отчета о финансовых результатах (форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

При нарушении условий договора ситуация не всегда разрешается соглашением сторон и добровольной уплатой неустойки. Если организация не принимает претензию контрагента, он обращается с иском в суд. Это создает условия для возникновения оценочного обязательства.

Учет оценочных обязательств регулируется ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Оценочное обязательство  возникает из положений нормативных правовых актов, судебных решений, договоров. Оно признается в бухучете при одновременном соблюдении  трех условий:

  • у организации существует обязанность вследствие прошлых фактов ее хозяйственной жизни, которую она не может избежать;
  • вероятен отток экономических выгод  в связи с исполнением этого обязательства;
  • величина обязательства может быть обоснованно оценена ( п. 4, п. 5  ПБУ 8/2010)

Так, при обращении контрагента в суд есть вероятность что нарушителю условий договора (ответчику) придется заплатить на основании решения суда существенный штраф. Т.е.

велика  вероятность возникновения обязательства по уплате неустойки, из-за того, что в прошлом организация нарушила условия договора, при уплате штрафа произойдет отток экономических выгод, размер штрафа можно с достаточной степенью обоснованности рассчитать.

Иными словами, выполняются условия, предусмотренные нормами ПБУ 8/2010 для оценочных обязательств.

Если у организации возникают сомнения в наличии обязанности по уплате неустойки, организация признает оценочное обязательство, когда в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что судебное решение будет принято не в ее пользу, а также оценивает вероятную сумму потерь организации.

Признание в  бухгалтерском учете оценочного обязательства по выплате неустойки не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Пример 2: Организация–исполнитель отказалась  в добровольном порядке признать претензию заказчика об уплате неустойки. Заказчик обратился с иском в суд.

Юристы организации–исполнителя пришли к выводу: велика вероятность, что судебное решение будет принято в пользу их организации. Суд вынес решение о взыскании с организации в пользу заказчика неустойки.

Денежные средства перечислены заказчику на основании вступившего в законную силу решения суда.

Ситуация отражается в учете  Исполнителя проводками:

  • Признано оценочное обязательство: Дебет 91-2 Кредит 96 (Основание: исковое заявление, расчет неустойки, подтвержденный юридическим отделом).
  • Отражен отложенный налоговый актив (ОНА): Дебет 09 Кредит 68 (Основание: отражение оценочного обязательства  по неустойке в бухучете не признается расходом в налоговом учете).
  • Отражена сумма неустойки, подлежащая уплате по решению суда: Дебет 76 Кредит  96 ( Основание: решение суда, вступившее в законную силу).
  • Погашение ОНА: Дебет 68 Кредит 09 (Основание:  момент признания суммы неустойки по хоздоговору в налоговом учете).
  • Перечислена сумма неустойки: Дебет 76 Кредит 51.

Организации, имеющие право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и составление упрощенной финансовой отчетности, не обязаны применять нормы ПБУ 8/2010.

Они имеют право не создавать в учете оценочное обязательство, связанное с высокой вероятностью уплаты неустойки по результатам судебного разбирательства, а признавать штрафные санкции в расходах будут на дату вступления судебного акта в законную силу.

Согласно пп.13 п. 1 ст.

265 НК РФ в состав внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, включаются расходы организации в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль ( п. 2 ст. 270 НК РФ).

Дата признания санкций по хоздоговорам  в целях исчисления налога на прибыль установлена в  пп.8 п. 7 ст. 272 НК РФ как дата признания должником санкций либо дата вступления в законную силу решения суда.

https://www.youtube.com/watch?v=ZM-S_4IlG2s

Кроме того, на расходы  в виде неустойки распространяются  общие требования статьи 252 НК РФ об экономической обоснованности и документальной подтвержденности затрат.

Основанием для признания внереализационного расхода являются факты, возникающие в сфере гражданско-правовых отношений и свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить санкции (например, пени) кредитору в полном объеме либо в меньшем размере исходя из условий заключенного договора. То есть, одного только договора с условием о штрафных санкциях для признания расхода недостаточно.  

Разъяснения контролирующих органов, судебная практика указывают на необходимость активных действий должника по признанию неустойки.

О таких действиях  свидетельствуют следующие документы:

  • двусторонний акт;
  • письмо должника;
  • иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником;
  • платежные документы по уплате неустойки.

Сумма штрафных санкций должна быть соразмерна последствиям неисполнения  обязательства. В противном случае при налоговой проверке организации придется доказывать экономическую обоснованность такого расхода.

Еще одним поводом для претензий со стороны налоговых органов может стать отказ налогоплательщика от взыскания ущерба с виновных лиц, действия которых привели к штрафным санкциям.

Представления контролеров об экономической обоснованности сводятся к следующему: организация имеет право  учесть в составе расходов неустойку, при этом налогоплательщик обязан расследовать причину нарушения условий договора и предъявить в порядке регресса требования к фактическому причинителю вреда (контрагенту или работнику).

Положения НК РФ о порядке признания в расходах штрафных санкций и пени  (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ и пп.8 п. 7 ст. 272 НК РФ) не содержат такого требования для учета их в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Так что велика вероятность, что спор будет решен в пользу налогоплательщика.

На заметку лицам, применяющим УСН «доходы минус расходы»: санкции за нарушение договорных обязательств не указаны в закрытом перечне расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Это значит, что при определении налоговой базы они не учитываются (письмо Минфина РФ от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).

Штрафные санкции, не относящиеся к элементам ценообразования, не являются объектом обложения НДС Подробнее см. в статье.

Так, например, неустойки за просрочку оплаты обеспечивают своевременность платежей по договорам, не затрагивая ценообразование, поэтому НДС не облагаются. В таком случае счет-фактура не выставляется.

А суммы штрафа за простой, сверхнормативную погрузку (разгрузку) транспортного средства при перевозке грузов и иные аналогичные виды штрафных санкций, по мнению финансового ведомства, относятся к элементам ценообразования и включаются в налоговую базу по НДС.

Суммы штрафных санкций, затрагивающие элементы ценообразования, рассматриваются Минфином РФ, как суммы увеличивающие налоговую базу по НДС на основании пп.2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Получатели таких сумм составляют счета-фактуры в одном экземпляре только для включения в книгу продаж (т.е.

без передачи контрагенту), по факту получения денежных средств, НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 ( или 10/110) (п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137, п. 4 ст.

 164 НК РФ).

Это означает, что если сторона уплатившая штраф, получила от контрагента счет-фактуру на штраф с выделенным НДС, то такой счет-фактура выставлен неправомерно, велик риск отказа в вычете НДС. Так, в письме Минфина РФ от 14.02.

2012 N 03-07-11/41 разъясняется, что у налогоплательщика, перечислившего исполнителю суммы штрафных санкций за невыполнение условий договора, отсутствуют основания для вычета сумм НДС, исчисленных исполнителем при получении этих денежных средств.

У получателя такого «штрафа с выделенным НДС» есть еще один риск — суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, не включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.

При этом в статье 170 НК РФ не предусмотрены случаи признания в составе расходов сумм НДС по предъявленным штрафам за нарушение условий договоров.

Так что выставленный по штрафным санкциям НДС у получателя штрафа не принимается к вычету и не уменьшает базу по налогу на прибыль.

Итак, мы рассмотрели главные принципы учета предъявленных организации штрафных санкций, если Ваша ситуация имеет нюансы и вызывает затруднения, аудиторы и эксперты Правовест Аудит всегда готовы внимательно Вас выслушать и помочь в поиске оптимальных решений.

Персональная письменная консультация Управляющий партнер «Правовест Аудит» Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность Руководитель специальных проектов Старший эксперт-консультант «Правовест Аудит» с обширной практикой аудита, финансового и управленческого учета аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/rashody-v-vide-shtrafnyh-sankciy-po-dogovoram-buhuchet-i-nalogooblozhenie/

Юриста совет
Добавить комментарий