УСН 6% и НДФЛ 13, если работая по найму, открою ИП на себя?

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

УСН 6% и НДФЛ 13, если работая по найму, открою ИП на себя?

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения

УСН 6% и НДФЛ 13, если работая по найму, открою ИП на себя?

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

Ип на общем режиме

если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие осно налоги. общий режим для ип не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— ндфл (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— ндс (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в нк);

плюс к этому ип должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ип на упрощенке (усн)

ип на упрощенке должен уплатить налог по усн по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

усн дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты ндфл и ндс, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

также рекомендую прочитать подробную статью про упрощенную систему налогообложения, где подробно рассчитывается налог и даны более подробные описания.

ип на вмененке (енвд) или патенте

ип на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ип по конкретной деятельности. рассчитывают его так:

вд = базовая доходность х физический показатель х к1 х к2

необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование енвд, приведены в нк. размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме.

специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ип, зависящие от вида деятельности. среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников.

чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в нк.

коэффициент к1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

коэффициент к2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

если деятельность ип подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ип, использующие налогообложение по енвд или патенту, не платят ндфл, ндс плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. а вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при усн или осно.

важно: ип нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. получается, что если ип не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

при енвд и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ип свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

также советую прочитать более подробную статью про единый налог на вмененный доход со всеми расчетами налогов.

зарплатные налоги и страховые взносы

ип получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. в этом случае, он должен перечислить в бюджет ндфл с их заработной платы в размере 13%. плюс к этому, ип должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

если ип работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. эти суммы зафиксированы законодательно. они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ип свою деятельность или нет.

на 2017 год зафиксированы следующие суммы:

— для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

— для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

эти суммы действуют для всех ип и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. в итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

в случае, когда годовой доход ип превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в пф нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

до конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в пф:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

в итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

в этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен мрот х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590  руб. на медицинское страхование. дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

в итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в пф:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

страховые взносы можно учесть при исчислении налога. из начальной рассчитанной суммы налога ип на усн 6% или енвд вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

если ип использует усн 15% или осно, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. при патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

сводная таблица

НалогИП на ОСНОИП на УСНИП на ЕНВДИП на патенте
НДФЛУплачивает (ст. 227 НК РФ)Освобожден (ст. 346.11 НК РФ)Освобожден (ст. 346.26 НК РФ)Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДСПлатит в общем порядке (гл. 21 НК РФ)Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— НДС по ст. 174.1 НК РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;— НДС по ст. 174.1 НК РФ;— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
УСННе платитПлатит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ)Не платитНе платит
ЕНВДНе платитНе платитПлатит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ)Не платит
ПатентНе платитНе платитНе платитПлатит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физлицУплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельностиОсвобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ)Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ)Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ)
НалогИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент)
Транспортный налогПлатит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа
Земельный налогПлатит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа
Страховые взносы за себяПлатит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года
НДФЛ за работниковПри наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников
Страховые взносы за работниковПри наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок

Заключение

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kakie-nalogi-platit-ip-na-raznyx-rezhimax-nalogooblozheniya/

Вся отчетность ИП 2017

УСН 6% и НДФЛ 13, если работая по найму, открою ИП на себя?

Какой бы не выбрал предприниматель режим после регистрации ИП, ему необходимо будет в процессе осуществления своей деятельности в установленные сроки подавать в ИФНС налоговые декларации и (или) определенные регистры по налогам. Некоторые системы налогообложения предполагают сдачу большого количества отчетов, а другие — нет. Кроме этого имеет значение, является ли ИП работодателем.

Отчетность ИП в 2017 году для всех предпринимателей

Рассмотрим подробнее виды отчетности в зависимости от используемого предпринимателем режима, начиная с общей системы налогообложения и заканчивая патентом. Данная отчетность предоставляется не зависимо от того, есть ли у ИП наемные работники или нет.

Вид отчетаСрок предоставления отчетовСрок уплаты налога
Отчетность ИП на ОСНО
Декларация по НДС, в состав которой в качестве приложения входят книги покупок и продажЕжеквартальная отчетность подается до 25.04, 25.07, 25.10, 25.01 месяца после отчетного квартала.До двадцать пятого числа всех трех месяцев, после периода отчета.
Декларация форма 3-НДФЛГодовая форма предоставляется до 30.04 последующего после налогового периода.За первое полугодие нужно произвести до 15.07 авансовый платеж, рассчитанный из предполагаемого дохода, в размере 1/2 суммы, за период с июля по сентябрь — до 15.10 1/4 суммы, за период с октября по декабрь до 15.01 последующего года также 1/4 сумму. Окончательную уплату налога ИП по фактически полученному доходу необходимо осуществить до 15.07 последующего года.
Декларация о возможном доходе ФЛ (форма 4-НДФЛ)Для только что зарегистрированных ИП 4-НДФЛ подается до пятого числя месяца, идущего после месяца получения дохода. По требованию ИФНС в случае снижения или увеличения дохода более чем на половину.
Книга учета ДиР ИППо запросу из налоговых органов.
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения
Декларация по УСНПо итогам года до 30.04 последующего года предоставляется годовая форма. При закрытии предпринимательства отчет нужно подать до двадцать пятого числа последующего месяца.Авансовые платежи за периоды отчета нужно осуществлять до двадцать пятого числя после отчетного квартала. Оставшуюся сумму налога необходимо перечислить до 30.04 последующего года.
Книга учета ДиР ИППредоставляется по требованию налоговых органов.
Отчетность ИП на едином налоге на вмененный доход
Декларация по ЕНВДЕжеквартальная форма предоставляется до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01 месяца после периода отчета. Нулевая отчетность ип по данной системе налогообложения не подается.Платеж должен быть произведен до 25.04, 25.07, 25.10, 25.01 после периода отчета.
Отчетность ИП на едином сельскохозяйственном налоге
Декларация по ЕСХНГодовая форма подается до 25.03 последующего года после отчетного. При прекращении деятельности нужно предоставить данный отчет до двадцать пятого числа в месяце, который наступает за месяцем прекращения работы.Уплата налога осуществляется двумя платежами: авансовый за первое полугодие – до 25.07, оставшаяся сумма налога по отчету до 31.03.
Книга учета ДиР ИППредоставляется по запросу из налоговых органов.
Отчетность ИП на патентной системе налогообложения
Декларация по ПатентуНе предусмотрена действующим законодательствомЕсли патент оформлен на срок менее полугода, оплата должна быть произведена до момента его окончания в полном объеме. Если патент оформлен на срок более полугода, то 1/3 часть его стоимости уплачивается в течение девяноста дней с момента начала деятельности, а оставшиеся 2/3 — до момента его окончания.
Книга учета ДиР ИППредоставляется по запросу из налоговых органов. Ее необходимо вести по каждому виду патента.

  Справка 2-НДФЛ: образец заполнения в 2018 году

Отчетность ИП за работников

Данную отчетность ИП без работников не предоставляют. При этом, при наличии сотрудников предприниматель должен встать на учет в ПФР и ФСС в установленные сроки.

Вид отчетаСрок предоставления отчетовСрок уплаты налога
Сведения о среднесписочном числе работниковКаждый предприниматель-работодатель до 20.01 года, последующего за отчетным предоставляет данную форму ИФНС по итогам прошедшего периода. Эту отчетность ИП без работников не подают. Если предприниматель снимается с учета, то он должен представить отчет не позднее дня закрытия.
Сведения по форме 2-НДФЛЭту форму подают все предприниматели, которые выступают налоговыми агентами до 01.04 последующего года после отчетного. Если ИП не имеет возможности удержать с ФЛ НДФЛ, он должен подать этот отчет до 01.03 последующего года.НДФЛ должен уплачиваться на следующий день после дня получения физлицом дохода. Исключение составляют суммы отпускных и пособий по нетрудоспособности. Для них установлен срок уплаты НДФЛ последним днем месяца, в котором данные суммы были человеком получены.
Расчет по форме 6-НДФЛЕжеквартальный отчеты ИП подают не позже последнего дня в месяце, который последует за отчетным кварталом. Годовой отчет предоставляется в ИФНС до 01.04 следующего года.
Расчетная ведомость (форма 4-ФСС)ИП предоставляют на бумажном носителе до двадцатого числа в месяце включительно, который идет за отчетным кварталом, как электронный документ — до двадцать пятого числа.Перечисление взносов по социальному страхованию нужно осуществлять до пятнадцатого числа в месяце включительно, который идет за месяцем начисления.
Расчет страховых взносов и индивидуальных сведений (форма РСВ-1)Отчет подается в ПФР в виде бумажного документа до пятнадцатого числа во втором месяце, наступающего за отчетным кварталом.Уплату страховых взносов в ПФР и ФОМС нужно производить до пятнадцатого числа месяца, идущего за месяцем начисления зарплаты.
Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)Ежемесячный документ необходимо подавать в ПФР до пятнадцатого числа включительно последующего месяца.

  Как заполнить декларацию по ЕНВД 2018 года

Прочая отчетность (в зависимости от вида деятельности ИП)

Вид отчетаСрок предоставления отчетовСрок уплаты налога
Налоговая декларация по акцизамЕжемесячная форма подается до двадцать пятого числа включительно последующего месяца. Для некоторых подакцизных товаров существуют иные сроки представления.Акциз перечисляется до двадцать пятого числа в месяце включительно, последующего за налоговым периодом. Для некоторых категорий налогоплательщиков согласно НК РФ предусмотрен более укрупненный срок платежа (до двадцать пятого числа третьего (шестого) месяца последующего за налоговым периодом)
Декларация по водному налогуЕжеквартальный отчет подается до двадцатого числа в месяце включительно, который наступает за отчетным периодом.Перечисление налога осуществляется до двадцатого числа включительно в месяце после отчетного квартала.
Декларация по налогу на ДПИЕжемесячный отчет подается не позднее последнего дня в месяце, который наступает за налоговым периодом.Перечисление налога производится до двадцать пятого числа включительно последующего месяц.

Некоторые нюансы

В случаях, когда деятельность не ведется, но применяется определенный режим налогообложения, все равно нулевая отчетность ип должна подаваться. За ее не предоставление установлены штрафы.

Сдача отчетности ИП и уплата налогов по срокам продлеваются, если установленное время выпадает на красный день календаря. Последним днем в этих случаях считается первый день работы, следующий за сроком предоставления или уплаты.

При совмещении двух и более режимов необходимо сдавать все формы, предусмотренные для каждого из них.

Источник: https://ip-on-line.ru/otchetnost/vsya-otchetnost-ip.html

Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

УСН 6% и НДФЛ 13, если работая по найму, открою ИП на себя?

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за I квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

Ип или ооо – что выбрать?

УСН 6% и НДФЛ 13, если работая по найму, открою ИП на себя?

Туристическое агентство – это агентская деятельность, то есть ваш доход складывается из комиссии за продажу туристических путевок (ваучеров) туроператоров.

Средняя стоимость одного тура примем за 1500$ или 45 тысяч рублей. Комиссия, как правило составляет 15%. То есть с одного тура вы имеете доход 6750 рублей. Предположим, вы отправляете в месяц по 50 туристов. Ваш доход – 337500 рублей.

Елена, я абсолютно не знакома с вашей фирмой, поэтому цифры беру, что называется, “с потолка”.

Пусть зарплата вашего сотрудника составляет 20 тысяч рублей. Социальные налоги на зарплату (взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС) составят  30% от зарплаты или 6 тысяч рублей. Пусть расходы на аренду, связь и прочие хозрасходы составляют 100 тысяч рублей в месяц.

Если вы на упрощенной системе налогообложения и налогооблагаемая база у вас – “Доходы”, то налог – 6% с дохода – 20250 рублей.

Как у индивидуального предпринимателя страховые взносы “за себя” составят 2972,06 рублей в месяц.

Так как у вас есть наемный сотрудник, то зачесть в уменьшение налога УСНО социальные взносы вы можете в объеме, который не уменьшит налог УСНО более чем на 50%. Если бы у вас не было наемных сотрудников, то всю сумму социальных взносов за себя Вы могли бы принять в уменьшение налога УСНО.

Итак, при работе как ИП ваш доход в сумме 337500 рублей уменьшается на:

  • Зарплата сотрудника  – 20000 рублей (НДФЛ уплачивается из зарплаты сотрудника. Поэтому в расходах я его не учитываю)
  • Аренда и хозрасходы – 100000 рублей
  • Социальные взносы “за себя” – 2972,06 рублей
  • Социальные взносы за сотрудника – 6000 рублей
  • Налог УСНО – (20250 – 2972,06 – 6000)= 11277, 94 рублей
  • Итого расходов – 140250 рублей
  • Итого чистый доход – 197250 рублей

То есть весь чистый доход вы можете расходовать как вам угодно. Никаких дополнительных налогов с этого дохода платить не надо. Это и есть ваша “заработная плата”.

При работе как ООО вы, являясь собственником, становитесь и сотрудником, которому должна начисляться заработная плата и соответственно начисляться на неё социальные налоги.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ юрилическое лицо имеет ОБОСОБЛЕННОЕ имущество.

То есть имущество юридического лица обособленно от имущества его собственников. Остаток денег на расчетном счете юридического лица – это НЕ деньги его собственников, это – имущество юридического лица.

Собственник может либо получать заработную плату как сотрудник, либо по окончании года получать часть прибыли. Но в любом случае эти доходы собственника облагаются налогами.

Часть прибыли (дивиденды) – облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а заработная плата – НДФЛ + страховые взносы (30% с заработной платы).

ООО как и ИП может работать на упрощенной системе налогообложения с налогооблагаемой базой “Доходы”. Но при всех прочих равных условиях (равных расходах) Вы не сможете начислить себе зарплату 19725о рублей. Эту сумму придется уменьшить на страховые взносы – 30% от заработной платы а также заплатить НДФЛ – 13%.

Итак, при работе как ООО Ваш доход в сумме 337500 рублей уменьшается на:

  • Зарплата сотрудника  – 20000 рублей (НДФЛ уплачивается из зарплаты сотрудника. Поэтому в расходах я его не учитываю)
  • Аренда и хозрасходы – 100000 рублей
  • Ваша заработная плата – 154000
  • Социальные взносы за сотрудника – 6000 рублей
  • Социальные взносы на Вашу зарплату – 46200 рублей
  • Налог УСНО – (20250 – 10125)= 10125 рублей (не может быть уменьшен более чем на 50%)
  • Итого расходов – 336325 рублей
  • Итого чистый доход  юридического лица- 1175 рублей (остаток денег на расчетном счете)

И, кроме того, с вашей заработной платы Вы должны будете заплатить НДФЛ 13% – 20020 рублей.

Ваш чистый доход (как доход физического лица) составит 133980 рублей.

Если вы начислите себе более скромную зарплату, то соответственно и налоги будут меньше. Но остатком с расчетного счета юридического лица вы пользоваться не сможете на свои личные нужды. В бюджет вы при работе как ООО перечислите гораздо большую сумму денег, чем при работе как ИП.

Поэтому с точки зрения налогообложения, безусловно, ИП выгоднее.

У ИП есть ещё одно преимущество. С 2013 года все юридические лица, даже которые находятся на “упрощенке”, обязаны вести и бухгалтерский учет, и налоговый учет в соответствии с выбранной системой налогообложения. А ИП на “упрощенке” могут не вести бухгалтерский учет. Они ведут только налоговый учет – в Книге доходов и расходов.  Как ИП вы ещё экономите на затратах на содержание бухгалтера.

У ИП есть один “минус”, который почему-то очень пугает людей. Индивидуальный предприниматель по закону отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.  Но этот “минус” есть и юридических лиц.

В соответствии со Статьёй 56 ГК РФ пункт 3 учредитель юридического лица не отвечает по обязательствам этого юридического лица. Юридическое лицо по своим обязательствам рассчитывается своим имуществом. Это все помнят…

Но есть и абзац второй этого пункта, который гласит, что если невозможность  юридического лица рассчитаться по своим обязательствам вызвана действиями учредителя, то в случае недостатка имущества юридического лица для удовлетворения требований кредиторов, на учредителя может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам юридического лица.

Так что в случае банкротства юридического лица отвечать придется и его собственникам всем своим личным имуществом.

Источник: https://acscon.ru/osobye-vidy-deyatelnosti/19-stati/na-perepute-fizicheskim-litsam/registratsiya-ip/33-ip-ili-ooo-chto-vybrat

Юриста совет
Добавить комментарий