Создание фиктивных организаций организованной группой лиц

Ugolovno-pravovye_priznaki_prestupn

Создание фиктивных организаций организованной группой лиц

Лекция. Уголовно-правовые признаки преступного сообщества, банды. К вопросу об определении преступного сообщества в УК РФ часто обращались видные криминалисты, практические работники.

Во многом, учитывая высказанные в теории уголовного права пожелания, законодатель ФЗ от 3.11.2009 г. изменил данное в ч.4 ст.35 УК РФ определение преступного сообщества, исключил ряд прежних признаков и внес новые.

Поскольку сам факт создания или руководства преступным сообществом, согласно 4.1 ст.

210 УК РФ, рассматривается как особо тяжкое преступление, может повлечь наказание до 20 лет лишения свободы, а участие в преступном сообществе оценивается как тяжкое преступление, влечет наказание до 10 лет лишения свободы, постольку значимость точности в определении преступного сообщества в уголовном законе трудно переоценить.

Согласно ч.4 ст.

35 УК РФ преступное сообщество (преступная организация) – это «структурированная организованная группа или объединение организованных групп, действующих под единым руководством, члены которых объединены в целях совместного совершения одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений для получения прямо или косвенно финансовой или иной материальной выгоды». Из определения преступного сообщества можно выделить следующие его признаки:

  1. Преступное сообщество может существовать в двух формах: как одна организованная группа либо как объединение организованных групп;

  2. Преступное сообщество в форме одной организованной группы отличается от обычной организованной группы структурированностью;

  3. В обеих формах преступное сообщество создается с целью совершения одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений;

  4. Целью деятельности преступного сообщества должно быть получение финансовой или иной материальной выгоды прямо или косвенно;

  5. С точки зрения закона к преступному сообществу можно применять термин «преступная организация», т.е. закон допускает двойное наименование преступного сообщества. Рассмотрим указанные признаки.

Поскольку в основе преступного сообщества находится организованная группа, то все участники преступного сообщества, вне зависимости от их роли в преступлениях, отвечают как соисполнители, т.е.

применяются те же правила, что и в организованной группе.

Как в отношении исполнителей организованной группы, так и преступного сообщества, мы считаем необходимым устанавливать 2 признака: 1) наличие устойчивых связей с деятельностью

сообщества (т.е. членства в нем), 2) выполнение любой роли в преступлениях, им совершаемых.

Согласно Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10 июня 2010 г.

№ 12 «О судебной практике рассмотрения уголовных дел об организации преступного сообщества (преступной организации) или участии в нем (ней)»: «Оказание лицом, не являющимся членом преступного сообщества (преступной организации), содействия деятельности такого сообщества (организации) подлежит квалификации как соучастие в форме пособничества по ч.5 ст.ЗЗ УК РФ и ч.2 ст.210 УК РФ (например, передача секретарем, системным администратором служебной информации, оператором сотовой связи – сведений о переговорах клиентов, банковским служащим – данных о финансовых операциях клиентов и т. п., а также оказание членам преступного сообщества (преступной организации) юридической, медицинской или иной помощи лицом, причастным к преступной деятельности такого сообщества (организации). Действия участника преступного сообщества (преступной организации), не являющегося исполнителем конкретного преступления, но в соответствии с распределением ролей в составе этого сообщества выполняющего функции организатора, подстрекателя либо пособника, подлежат квалификации независимо от его фактической роли в совершенном преступлении по соответствующей статье УК РФ без ссылки на части 3, 4 и 5 ст.ЗЗ УК РФ, а также по ч.2 ст.210 УК РФ».

Под структурированной организованной группой следует понимать группу лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких тяжких либо особо тяжких преступлений, состоящую из подразделений (подгрупп, звеньев и т. п.), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью своих действий.

Структурированной организованной группе, кроме единого руководства, присущи взаимодействие различных ее подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределение между ними функций, наличие возможной специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступления и другие формы обеспечения деятельности преступного сообщества.

Под структурным подразделением преступного сообщества следует понимать функционально и (или) территориально обособленную группу, состоящую из двух или более лиц (включая руководителя этой группы), которая в рамках и в соответствии с целями преступного сообщества осуществляет преступную деятельность. Такие структурные подразделения, объединенные для решения общих задач преступного сообщества, могут не

только совершать отдельные преступления (дачу взятки, подделку документов и т. п.), но и выполнять иные задачи, направленные на обеспечение функционирования преступного сообщества.

Объединение организованных групп предполагает наличие единого руководства и устойчивых связей между самостоятельно действующими организованными группами, совместное планирование и участие в совершении одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений, совместное выполнение иных действий, связанных с функционированием такого объединения.

Уголовная ответственность по ст. 210 УК РФ за создание преступного сообщества или за участие в нем (ней) наступает в случаях, когда руководители (организаторы) и участники этого сообщества объединены умыслом на совершение тяжких и (или) особо тяжких преступлений при осознании ими общих целей функционирования такого сообщества (организации) и своей принадлежности к нему (ней).

Таким образом, определение преступного сообщества в ст.35 УК РФ законодатель правильно обоснованно изменил в этой части, отразил в нем 1) объективный 2) легко устанавливаемый критерий отличия преступного сообщества от организованной группы и исключил указание на сплоченную организованную группу.

Такой объективный критерий различия с организованной группой на самом деле был давно уже найден законодателем (задолго до принятия ФЗ от 3.11.2009), но по непонятным причинам не был указан в ст.35 УК РФ. 4.1 ст.210 УК РФ еще до внесения в нее изменений ФЗ от 3.11.2009 предусматривала ответственность за руководство преступным сообществом или входящим в него структурным подразделением.

Структурные подразделения – это организованные группы внутри преступного сообщества. По нашему мнению, преступное сообщество всегда имеет сложную структуру и отличается от одной организованной группы тем, что представляет собой объединение организованных групп. Установление такой структуры на практике не составляет особого труда и не зависит от усмотрения правоприменителя.

В действующей редакции определения преступного сообщества сложность представляет разграничение одной структурированной организованной группы и обычной организованной группы, поскольку не совсем ясно, чем структурированная организованная группа отличается от обычной организованной группы.

Сложность представляет и разграничение одной структурированной организованной группы и объединения организованных групп. Не совсем ясно, чем структурное подразделение организованной группы, у которого есть свой руководитель,

которое может быть территориально обособлено от других подразделений, отличается от обычной организованной группы.

История вопроса определения преступного сообщества. Согласно прежней редакции ч.4 ст.

35 УК РФ преступное сообщество (преступная организация) определялось как «сплоченная организованная группа, созданная для совершения тяжких или особо тяжких преступлений, либо объединение организованных групп, созданное в тех же целях». Из определения преступного сообщества в прежней редакции следовало, что:

  1. преступное сообщество могло существовать в двух формах: как одна организованная группа либо как объединение организованных групп;

  2. преступное сообщество в форме одной организованной группы отличалось от обычной организованной группы сплоченностью;

Источник: https://studfile.net/preview/6705409/

Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем — Audit-it.ru

Создание фиктивных организаций организованной группой лиц

Журнал “Экономические преступления” № 3/2009

Антонин Новоженов, генеральный директор ООО «Налоговый сервис» (г. Москва)

По итогам прошедшего года правоохранительные органы отмечают рост налоговых преступлений в связи с экономическим кризисом и прогнозируют сохранение такой тенденции в этом году.

По оценкам правоохранителей, все чаще в целях уклонения от уплаты налогов предприниматели прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств путем заключения фиктивных договоров с фирмами-«однодневками»1.

Между тем «безобидный» обман государства на деле оборачивается серьезными потерями и для самих субъектов предпринимательской деятельности.

Факт существования фирм-«однодневок» и организаций, оказывающих услуги по их обслуживанию и регистрации, — уже давно не секрет для юридического сообщества и правоохранительных органов. Негативное влияние «обналички» на экономику, пожалуй, ни у кого не вызывает сомнений.

Законодательный инструментарий для борьбы с фирмами-«однодневками» достаточно обширен. Нормами финансового, административного и уголовного права установлены процедуры контроля в сфере денежного обращения и ответственность за совершение противоправных действий2. Однако при всем многообразии юридических запретов и санкций незаконное обналичивание продолжает существовать и даже развиваться.

Зависимость от «обналички»

Суть обналичивания можно упрощенно описать как процесс создания предприятием фиктивных затрат с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Как следствие, предприятие уменьшает сумму налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

Деньги за минусом процентов возвращаются предприятию в наличной форме. Процент, который удерживают преступные группы, предоставляющие такого рода услуги, является их доходом. В силу минимальных издержек, связанных с процедурой обналичивания, доход таких группировок весьма значителен.

Каково влияние таких процессов на деятельность предпринимателя?

Самый большой ущерб для нормального развития экономических отношений, как представляется, состоит в том, что «обналичка» порождает неравенство условий хозяйствования субъектов, находящихся в одной экономической нише.

Предприятия, не прибегающие к услугам фирм-«однодневок», несут значительные издержки в виде ЕСН, НДС, налога на прибыль по сравнению с теми, кто пользуется такими услугами. При этом отказ от услуг «обналички» влечет экономический крах для предпринимателя в силу неконкурентной цены на рынке.

Добросовестные хозяйствующие субъекты элементарно вытесняются с рынка либо вынужденно втягиваются в криминальный процесс обналичивания.

Так, в рамках обсуждения этой проблемы опрошенные нами предприниматели единодушно утверждали, что не хотели бы использовать незаконное обналичивание, однако отказ от такого рода услуг означает для них потерю контрактов с заказчиками.

Для компенсации расходов, связанных с уплатой налогов, им придется на десятки процентов повысить цены. Конкуренты, не желающие отказываться от услуг обналичивания, предложат покупателю цены значительно ниже.

Получается, предприниматели осознают противоправность своих действий, но в силу указанных выше причин не в состоянии выйти из этого порочного круга.

Таким образом, организации, специализирующиеся на «обналичке», предоставляют предпринимателям весь арсенал доступных средств для совершения налоговых преступлений. Вовлекая в нелегальный оборот новые и новые организации, «обнальщики» способствуют повышению уровня коррупции в экономике.

Основные схемы «обналички»

Основным способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение мнимой сделки3, предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги или осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется. При этом заказчик услуги обналичивания изготавливает фиктивные первичные бухгалтерские документы (акты выполненных работ, счета-фактуры и т. д.), подтверждающие исполнение основного договора (контракта). На основании этих документов в данные налоговой отчетности заказчика вносятся заведомо ложные сведения. Денежные средства заказчик перечисляет на расчетный счет исполнителя, который по фиктивным документам (например, для закупки продукции) обращает их в наличную форму. Затем наличные деньги передаются заказчику, за вычетом суммы вознаграждения4 (см. схему).

Чуть менее распространены различные варианты недобросовестного использования гражданско-правовых средств, в частности приобретение у физических лиц неликвидных векселей (фактическая цена которых равна цене бланка установленной формы) по номинальной стоимости, оформленных специально для незаконного обналичивания денежных средств. При этом используются либо вымышленные данные физических лиц, либо утерянные паспорта.

Как раскрывают «обналичку»

Преступления, связанные с предоставлением услуг незаконного обналичивания, как правило, совершаются в составе организованной группы. Возглавляет ее лицо, имеющее необходимые ресурсы и деловые связи в банковском сообществе.

Схемы обналичивания тщательно планируются, и участники соблюдают специальные меры защиты и конспирации, принятые в преступных группировках.

Между тем «обнальщики», всегда стремящиеся увеличить количество новых клиентов, априори не могут осуществлять свою деятельность скрытно.

В рамках своей деятельности такие фирмы вынуждены сдавать отчетность по фирмам-«однодневкам». Как следствие, изготавливаются поддельные печати, оформляются налоговые декларации, составляются фиктивные документы. Обслуживают процесс движения документов и денег курьеры и водители.

Кроме того, преступники активно используют интернет, мобильную связь. Нередко круг лиц, вовлеченных в процесс обналичивания, становится достаточно широким. В связи с этим следов совершаемого преступления, как материально-фиксированных, так и психофизиологических, остается очень много, а значит, повышается возможность его раскрытия.

Получается, безопасность и надежность структур, оказывающих услуги по обналичиванию, — не более чем миф. При слаженной работе правоохранительных органов и наличии доказательств «обнальщики» могут быть разоблачены, а это означает, что вслед за ними к ответственности привлекут и их клиентов.

> В июне 2008 г. в Басманном районном суде г. Москвы завершился судебный процесс над тремя лицами, занимавшимися незаконным обналичиванием денежных средств.

С целью выявления и пресечения данного преступления был проведен ряд оперативно-разыскных мероприятий — наблюдение, видеозапись встреч подозреваемых с клиентами, контроль электронной почты преступной группы, прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, контрольная закупка. Впоследствии, при проведении обыска в офисе компании, где осуществлялась деятельность преступной группы, были изъяты регистрационные документы фирм-«однодневок», компьютеры и серверы. Также были изъяты печати, факсимиле и штампы, использовавшиеся для изготовления фиктивных документов.

В процессе расследования были выявлены десятки фирм-«однодневок», обслуживающих процесс обналичивания. Объем собранных доказательств был настолько огромен, что обвиняемые полностью признали свою вину.

Доводы защиты в рамках судебного процесса свелись только к предоставлению справок о хронических заболеваниях обвиняемых, о наличии малолетних детей, о примерном поведении в быту и на работе. Иных аргументов, которые могли бы смягчить вину обвиняемых, у защиты попросту не было.

В результате преступники были осуждены по ч. 2 ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ. Организатору группы было назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы, двум другим участникам — по 1 году и 10 месяцев лишении свободы. Большой удачей для осужденных следует считать непредъявление им обвинения по ст.

210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации)», предусматривающей более значительные сроки лишения свободы.

Действия участников преступных схем обычно квалифицируются по совокупности преступлений./p pКруг субъектов, вовлеченных в нелегальный оборот денежных средств, можно разделить на две большие группы./p pВ первую группу входят заказчики услуг обналичивания — лица, непосредственно уклоняющиеся от уплаты налогов либо нуждающиеся в «черном нале».

/p pВторую группу образуют лица, предоставляющие комплекс услуг по регистрации фирм-«однодневок», обналичиванию средств, организации взаимодействия с финансовыми учреждениями. Активно участвуют в «обналичке» и представители банковских учреждений.

/p pВ зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размера незаконно полученных доходов или неуплаченных в бюджет налогов для лиц, входящих в эти две группы, может наступить ответственность по различным статьям УК РФ (см. таблицу)/p pimg src=”https://www.audit-it.ru/article_img/2009/offTab4.

JPG”/p pstrongОтветственность заказчиков услуги обналичивания. /strongПредприниматели, пользующиеся «обналичкой» для вывода из-под налогообложения выручки путем создания фиктивных расходов либо для завышения покупной стоимости реализуемых активов, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 или 199 УК РФ).

/p pЕсли лицо, обналичивающее денежные средства в целях уклонения от уплаты налогов, осуществляет также подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, или штампов, печатей, бланков, содеянное им может повлечь уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст.

198 (199) и ст. 327 «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» УК РФ./p p>

В ходе проверки «ИН-УралМПК» сотрудники УНП ГУВД по Свердловской области установили, что руководство уклонилось от уплаты налогов на общую сумму более 10 млн руб.

путем изготовления фиктивных документов с предприятиями-«одновневками» на поставку черных и цветных металлов и внесением в декларацию заведомо ложных сведений. По данному факту было возбуждено уголовное дело по п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ.

В июле 2008 г. Кировский районный суд г. Екатеринбурга признал всех фигурантов по делу виновными. Учредителю и генеральному директору фирмы Владимиру Бельтюкову было назначено наказание в виде 2,5 лет лишения свободы, директору предприятия Сергею Канюкову — в виде 6 месяцев лишения свободы, главному бухгалтеру Наталье Козинец — в виде 2 лет лишения свободы условно.

Их пособникам, предоставлявшим реквизиты и печати фирм-«однодневок» и занимавшихся незаконным обналичиванием средств, суд назначил соответственно 6 месяцев и 2 года лишения свободы.

198 (199) и ст. 173 «Лжепредпринимательство» УК РФ./p pstrongОтветственность руководителей фирмы-«однодневки». /strongДействия лиц, предоставляющих услугу незаконного обналичивания денежных средств и учреждающих фирмы-«однодневки», квалифицируются как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) либо лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ).

Если лицо, на которое зарегистрирована фирма-«однодневка», сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов (помогает заказчику) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления, то его действия могут быть признаны пособничеством в уклонении от уплаты налогов (ч. 4 ст. 34 — ст. 198 (199) УК РФ).

/p pОбычно фирмы, специализирующиеся на «обналичке», работают от 3 до 6 месяцев, а затем закрываются. Это и вызывает сложности в разоблачении цепочки обналичивания и наказании виновных. Между тем одна из «однодневок» в Ростове-на-Дону, предлагавшая услуги обналичивания строительным компаниям, просуществовала почти год и «погорела» на последней сделке.

/p p> На крупную группировку, занимающуюся «обналичкой», сотрудники СУ при ГУВД Ростовской области вышли в 2002 г., когда при обыске в доме фигуранта по другому уголовному делу было обнаружено пять утерянных паспортов. На эти паспорта были незаконно зарегистрированы
(а затем проданы) 22 фирмы.

Одной из таких фирм — ООО «Севкавмонтажстрой» — параллельно заинтересовались сотрудники областного УБОПа. Фирма не имела даже офиса, ее штат состоял из трех сотрудников, но по документам она занималась строительно-монтажными работами, выполняя заказы на миллионы рублей.

Схема была простой: строительная организация выполняла работы, но все документы оформлялись на «Севкавмонтажстрой».

Деньги за выполненные работы перечислялись на расчетный счет этой компании и затем обналичивались. Услугами фирмы пользовались также предприятия, которые не имели лицензии на выполнение строительно-монтажных работ.

За свои услуги владельцы «Севкавмонтажстроя» П., Т. и Ф. получали 1–3% от обналиченных сумм.

Т. и П. задержали, когда они выходили из банка с 1,5 млн руб. При них были печати нескольких предприятий, чековые книжки и деловые записи, из которых следовало, что «обналичка» проходила еще через две фирмы — ООО «Югтехмонтаж» и ООО «Лагранж-2001».

Как выяснилось в ходе следствия, через счета трех предприятий-«однодневок» за год прошло около 800 млн руб. В уголовном деле зафиксировано более 100 преступных эпизодов. Налоговые органы насчитали неуплату 78 млн руб. НДС.

Из-за отсутствия первичной бухгалтерской документации установить суммы неуплаты других налогов оказалось невозможно.

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону признал Т., П. и Ф. виновными в лжепредпринимательстве (ст. 173 УК РФ) и подделке документов (ст. 327 УК РФ) и приговорил их к лишению свободы сроками от 5 до 6 лет.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/186081.html

Как убрать с Украины депутата и забрать бизнес: подробности «дела Онищенко»

Создание фиктивных организаций организованной группой лиц

Киев, 6 июля 2016, 13:32 — REGNUM 5 июля Верховная рада Украины сняла неприкосновенность с депутата от фракции «Воля народа» Александра Онищенко. Спикер парламента Андрей Парубий сразу же подписал постановления о разрешении на привлечение к уголовной ответственности, задержание и арест Онищенко.

Дело Онищенко

Генпрокуратура Украины подозревает депутата в незаконном присвоении средств ОАО «Укргаздобычи», совершении ряда уголовных преступлений против общественной безопасности и в сфере служебной деятельности. Правоохранители обвиняют Онищенко в создании преступной организации с целью завладения чужим имуществом в особо крупном размере.

Ранее, 19 июня, суд арестовал на 60 дней 12 лиц, задержанных по «газовому делу», в котором также фигурирует Онищенко. Десятерым из них избрана мера пресечения — содержание под стражей и альтернативный залог, суммарный размер которого превышает 1 млрд грн (более 40 млн долл). Еще одному участнику «газового дела» суд избрал меру пресечения в виде залога в 5 млн грн (более 200 тыс долл).

Сейчас по «газовому делу» идет 21 обыск в фиктивных предприятиях.

По предварительным данным ГПУ и Национального антикоррупционного бюро, в результате действия схемы государству был нанесен ущерб на сумму 3 млрд грн (более 120 млн долл), из которых 1,6 млрд — это средства, полученные от перепродажи газа посредниками и выведенные через фиктивные предприятия, а 1,3 млрд — это неоплаченная сумма ренты за пользование недрами. Открыты уголовные производства по признакам уголовных преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 28 (совершение преступления группой лиц, группой лиц по предварительному сговору, организованной группой или преступной организацией), ч. 5 ст. 191 (присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением), ч. 1 ст. 255 (создание преступной организации), ч. 4 ст. 28 ч.2 ст. 205 (фиктивное предпринимательство) УК Украины.

Побег из Украины

Несмотря на то, что Онищенко обещал оставаться на Украине и до конца защищать свои честь и достоинство в суде, 5 июля Пограничная служба проинформировала, что 2 июля подозреваемый покинул Украину на борту самолета, следовавшего в Минск. При этом в Instagram Онищенко было выложено фото из Москвы в компании российской телеведущей, модели Виктории Бони и победительницы конкурса красоты «Мисс Россия-2015» Софии Никитчук.

На Москву намекнул и руководитель Специализированной антикоррупционной прокуратуры Назар Холодницкий.

«По последней информации он находится не на Украине и не в Вене, как говорили. Я не могу сказать больше, только скажу, что в Вену через Минск не летают», — отметил Холодницкий.

Однако сам Онищенко после решения Верховной рады действительно заявил, что он якобы прилетел в Австрию, где он готовится к предстоящей Олимпиаде в Рио-де-Жанейро в составе украинской сборной по конкуру. При этом политик заявил об угрозе жизни и нежелании возвращаться на Украину, поскольку его «подставили и кинули».

«Многие люди от власти очень НЕ заинтересованы, чтобы я начал говорить, в связи с этим вижу явную угрозу моей жизни! Поэтому я принял решения не позволить себя показательно арестовать в зале ВР, сейчас готовлюсь к Олимпиаде, на тренировках в Австрии», — заявил Онищенко.

Чуть позже он опроверг планы по участию в Олимпиаде. «Теперь, наверное, уже не полечу. Пусть ищут других, на скамейке запасных», — сказал Онищенко после обещания генпрокурора Украины Юрия Луценко вылететь за ним в Бразилию.

В свою очередь министр молодежи и спорта Украины Игорь Жданов подтвердил информацию о том, что Онищенко имеет олимпийскую лицензию в конкуре. При этом он заверил, что не будет включать депутата в олимпийскую заявку сборной Украины.

ГПУ и НАБУ довольствуются малым

5 июля генпрокурор Луценко пообещал в ближайшее время подписать проект подозрения Онищенко, а также провести его задержание — в случае появления в Бразилии или Украине. «Хорошо у нас все с Бразилией. Я, как министр внутренних дел, подписывал соответствующее соглашение с Бразилией, не переживайте», — призвал Луценко.

По его словам, любая страна будет сотрудничать с Украиной по выдаче депутата, кроме России. При этом Луценко не исключает, что Онищенко будет привлечен к уголовной ответственности заочно с конфискацией имущества.

«Если Онищенко будет уклоняться от суда, он будет выставлен в розыск, а в случае, если в ближайшее время не появится на Украине, законодательство позволяет привлечь его к ответственности заочно и конфисковать все его имущество», — напомнил Луценко.

Кроме того, экс-руководитель Национального центрального бюро Интерпола Украины Кирилл Куликов считает, что Интерполу будет сложно отнести к категории политического преследования дело Онищенко. Он считает, что ГПУ и САП «отработали случай с Онищенко достаточно квалифицировано и профессионально».

«Я не вижу никаких проблем, чтобы в соответствии с уставом Интерпола данное обращение НАБУ было обращено либо к политическому, или к расовому, или к религиозному преследованию. Механизм преследования довольно сложный, сначала его объявят в международный розыск, найдут место его пребывания, дадут необходимые документы об экстрадиции с целью доставки в суд», — подчеркнул Куликов.

Обыски у адвокатов

Тем временем, 5 июля в офисе одного из адвокатов депутата Онищенко Андрея Цыганкова завершились обыски. По предварительным данным, правоохранители ничего не изъяли. В то же время другой адвокат Онищенко Ольга Просенюк допустила аресты адвокатов.

«Мы знали, что следующими шагами будут задержания и обыски адвокатов, потому что адвокаты мешают работать. Но мы не боимся, мы приехали поддержать нашего коллегу», — рассказала Просенюк.

Она также считает незаконным постановление Верховной рады о разрешении на арест своего клиента и обещает обжаловать это решение.

Она заявила, что Антикоррупционная прокуратура не предоставила никаких доказательств виновности Онищенко ни на комитете, ни в Раде.

Напомним, в июне Онищенко обещал не уезжать из Украины и заявлял о готовности участвовать в судебном процессе. «Я за открытый судебный процесс, я никуда не буду убегать, я готов ходить доказывать свою правоту», — заявил депутат, назвав все обвинения в свой адрес бредом.

Несмотря на решение парламента Украины, единодушной позиции по этому случаю в Раде нет. Например, достаточно лояльный нынешней власти внефракционный народный депутат Украины Сергей Тарута заявил, что в настоящее время оснований для ареста Онищенко нет. Тем не менее он считает, что депутатскую неприкосновенность с коллеги нужно снять, чтобы не мешать следствию.

«Из того, что я прочитал, это 86 страниц, я не вижу никаких оснований, чтобы совершать арест… Я его не знаю очень хорошо, поэтому не уверен, но я не вижу оснований для ареста. Я вижу, что надо снять неприкосновенность, чтобы не мешать следствию», — сказал Тарута.

Политолог Руслан Бортник в эфире радио «Голос столицы» заявил, что Онищенко стал жертвой потому, что он был «плохо защищен и очень богатый, и кроме того, на это наложились какие-то личные конфликты».

«Я думаю, плохо защищен потому, что не имел надлежащего политического лобби. Скорее всего, те люди, с которыми он работал в окружении президента, и, возможно, и сам президент побили горшки. И отношения были каким-то образом подорваны и разрушены, поэтому он стал этой жертвой», — заявил Бортник.

Эксперт считает, что главная цель этого дела достигнута: Онищенко, как перед ним многие другие — выдворен за пределы Украины, он потерял свой бизнес, бизнес-схему и, скорее всего, они перейдут под управление других людей.

«Возможно, нас ожидает еще волна какого-то компромата, которую нам обещает Онищенко, но я не думаю, что это будет очень мощная волна, поскольку дело в том, что самого Онищенко Украина может достать и за рубежом, подавая в международный розыск. И если этого не произойдет в ближайшее время, то будем считать, что происходит некий заговор, при котором его выгнали из Украины, но реально преследовать и наказывать никто не собирается», — заявил политический эксперт.

Источник: https://regnum.ru/news/2153876.html

ПрокуратураОренбургской области

Создание фиктивных организаций организованной группой лиц

В действующем законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «незаконное обналичивание денежных средств». Данный термин имеет бытовое значение.

Под «обналичиванием денежных средств», как правило, понимается совершение хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта.

Распространённым способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение фиктивной сделки (ничтожной или мнимой сделки), предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги либо осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется. Зачастую в основу незаконного обналичивания денег входит использование подложных документов.

 В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размере незаконно полученных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов может наступать ответственность по различным статьям Уголовного кодекса РФ.

Так, заказчики «обналички» и непосредственные исполнители могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», статье 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»).

Дополнительно их действия могут квалифицироваться по статье 327 УК РФ («Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов»).

Создание «фирм-однодневок» с помощью которых осуществляется неправомерное обналичивание денежных средств, влечет уголовную ответственность по статье 173.

1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», статье 173.

2 УК РФ («Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица»).

Деятельность лиц, оказывающих услуги по обналичиванию, может быть квалифицирована по статье 171 УК РФ – «Незаконное предпринимательство» или по статье 172 УК РФ – «Незаконная банковская деятельность».

Если противоправные действия совершаются в составе организованной группы, они квалифицируются как организация преступного сообщества (статья 210 УК РФ).

При этом лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры и т.д.), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Кроме того, действия лиц, совершивших неправомерные действия по обналичиванию, могут дополнительно квалифицироваться по статье 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей».

В случае если обналичиваемые денежные средства приобретены преступным путем, такие деяния дополнительно квалифицируются по статье 174 УК РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем») либо по статье 174.1 УК РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления»). 

Версия для печати

Источник: http://www.orenprok.ru/interaction/prok-explains/2019/04/22/22apr19-pr1/

В краснодаре прокуратурой направлено в суд уголовное дело в отношении группы лиц, обвиняемых в организации преступного сообщества и участия в нём

Создание фиктивных организаций организованной группой лиц

Прокуратура Прикубанского административного округа г. Краснодара утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении пяти жителей края.

Органами предварительного расследования они обвиняются в совершении преступления, предусмотренного ч.1,2 ст. 210 УК РФ (создание и участие в преступном сообществе), п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), ч. 2 ст.

187 УК РФ (изготовление в целях использования и сбыта, а равно сбыт поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств, документов, а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств), п.

«б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (незаконное использование документов для создания юридических лиц).

По версии следствия, в декабре 2017 года, указанные лица совместно с неустановленными лицами вступили в сговор с лицом, являющимся номинальным директором ООО «ПИК», с целью систематического совершения мнимых банковских операций для вывода из-под налогового контроля денежных средств «заказчиков» – коммерческих организаций, уклоняющихся от уплаты налогов, то есть с целью «обналичивания» денежных средств, после чего у них возник преступный умысел, направленный на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу денежных средств ООО «ЭК-Групп», которое хотело использовать первую организацию для совершения противозаконных действий в виде «обналичивания».

6 и 7 декабря 2017 года члены ООО «ПИК», получив денежные средства от ООО «ЭК-Групп», произвели безналичный перевод денежных средств на расчетный счет подконтрольной фирмы ООО «СЭМ», после чего похитили их, причинив собственнику ущерб на сумму свыше 1,5 млн рублей, которыми распорядились по своему усмотрению.

Также в январе 2016 года, один из вышеуказанных лиц, имея опыт руководящей работы в коммерческих организациях, зная из личного опыта о том, что различные хозяйствующие субъекты – юридические лица и индивидуальные предприниматели испытывают необходимость в переводе принадлежащих им безналичных денежных средств в наличные, предполагая, что услуги по переводу денежных средств из безналичной формы в наличную  среди указанных лиц будут востребованы, на основании тесных межличностных отношений, будучи осведомленный о необходимости надлежащей регистрации и получения специального разрешения (лицензии) и, игнорируя указанное обстоятельство, осознавая, что  для выполнения задуманного ему потребуются участие в преступной деятельности иных лиц, решил создать организованную группу, то есть устойчивую группу лиц, заранее объединившихся для совершения преступления: незаконной банковской деятельности, а именно систематического совершения банковских операций (инкассации денежных средств и кассового обслуживания физических и юридических лиц) без регистрации и без специального разрешения (лицензии), и извлечения из этой деятельности дохода в особо крупном размере, куда вовлек своих друзей и знакомых, заслуживающих его доверие,  иным неустановленным лицам стать участниками организованной преступной группы, созданной для совершения указанного преступления, которые осознавая общественную опасность и возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству согласились на его предложение

В период с 1 января 2016 года по 30 ноября 2017 года указанным лицом осуществлен план по систематическому обналичиванию денежных средств, в соответствии с которым им самим, а также вовлеченными участниками организованной группы были созданы и приобретены фиктивные коммерческие организации – общества с ограниченной ответственностью в количестве 23 штук, в качестве руководителей которых были зарегистрированы номинальные директоры, то есть лица, не принимающие решения по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций.

По мере поступления от «клиентов» – различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей заявок о необходимости получения в наличной форме конкретных сумм, принадлежащих им денежных средств, подлежащих налоговому контролю, члены организованной группы предоставляли им сведения, необходимые для перечисления денежных средств на подконтрольные банковские счета.

Сумма преступного дохода в виде комиссионного вознаграждения за осуществление незаконных банковских операций и выдачу наличных денежных средств составила более 28 млн рублей.

Кроме того, указанные лица осуществляли изготовление и сбыт поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств, документов, а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Уголовное дело направлено в Прикубанский районный суд г.Краснодара для рассмотрения по существу.

Санкция за наиболее тяжкое из преступлений  – ст. 210 УК РФ предусматривает наказание за участие от 5 до 10 лет лишения свободы, за организацию – от 12 до 20 лет лишения свободы, а также дополнительные наказания в виде штрафов от 500 тыс. до 1 млн рублей и ограничения свободы на срок от 1 до 2 лет.

Источник: http://prokuratura-krasnodar.ru/news/v-krasnodare-prokuraturoy-napravleno-v-sud-15

В коврове вынесен приговор организованной преступной группе злоумышленников, осужденных за организацию нелегального игорного бизнеса в особо крупном размере

Создание фиктивных организаций организованной группой лиц

Ковровским городским судом вынесен приговор организованной преступной группе в составе 12 человек. В зависимости от роли и степени участия они признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, б» ч. 2 ст. 171.

2 УК РФ (незаконные организация и проведение азартных игр, то есть организация и проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере, совершенные организованной группой, ч.3 ст.33 – ч. 1 ст. 173.

1 УК РФ (организация незаконного образования (создания) юридического лица, то есть организация образования (создания) юридического лица через подставных лиц, ч.5 ст. 33 – ч. 1 ст. 173.1 УК РФ (пособничество в незаконном образовании (создании) юридического лица, то есть пособничество в образовании (создании) юридического лица через подставных лиц), ч. 1 ст. 173.

1 УК РФ (незаконное образование (создание) юридического лица, то есть образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

Судом установлено, что с 06 августа 2011 года по 27 апреля 2012 года на территории Владимирской области у А. Г. и Ч. возник преступный умысел, направленный на незаконные организацию и проведение на территории Владимира и Коврова азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет» для извлечения финансовой выгоды.

К участию в данной незаконной деятельности в тот же период в различное время, они привлекли еще 9 человек, каждый из которых выполнял строго отведенную ему роль. А. Г. и Ч.

спланировали и разработали структуру организованной преступной группы, план и схему её функционирования, финансового обеспечения, подчиненности участников, распределение ролей между ними, меры охраны, конспирации и противодействия сотрудникам правоохранительных органов, стали ее руководителями.

Другие 9 членов преступной группы выполняли различные функции: вели вопросы бухгалтерской отчетности, организовывали непосредственное проведение незаконных азартных игр и контролировали по всем вопросам указанной деятельности функционирование закрепленных за ними игорных залов, осуществляли юридическое сопровождение деятельности группы, отвечали за решение проблем в криминальной сфере с «криминальными» авторитетами, возвращением долгов, воздействием на работников игровых клубов с целью соблюдения ими строгой дисциплины и требований руководства организованной преступной группы, а также за возвращение денег при их хищении персоналом игровых клубов, обеспечивали охрану игровых залов, физическую защиту персонала.

Так, в Коврове игорные заведения функционировали по 9 адресам (один из них позднее был закрыт из-за нерентабельности) и по 2 адресам во Владимире.

Организаторы группы поручили подчиненным им членам группы выработать систему конспирации своих данных и осуществляемой ими незаконной деятельности, воспрепятствованию сотрудникам правоохранительных органов и суду по выявлению и пресечению деятельности организованной преступной группы.

Через фиктивных директоров регистрировали юридические лица, которые в дальнейшем использовались ими в качестве подставных организаций для проведения азартных игр.

Свои незаконные действия злоумышленники завуалировали под деятельность интернет-клубов под различными названиями (ООО «Альфа», ООО «Лира», ООО «Трейд», ООО «Фаворит» и ООО «Арктика»).

Согласно установленным правилам посетитель (игрок), заключал основанное на риске устное соглашение с администраторами игорных залов о своем участии в азартных играх, передавая им наличные денежные средства, после чего выбирал для игр один из персональных компьютеров, установленных в игорных залах, и через информационно-телекоммуникационные сети получал доступ к азартным играм. В общей сложности ассортимент азартных игр мог составлять от 30 и более игр.

За период с 01 мая 2013 по 08 декабря 2014 года осужденными извлечен доход в особо крупном размере в сумме более 68 млн рублей.

Соглашаясь с позицией стороны государственного обвинения по делу, организаторам преступления назначено наказание в виде 3 лет лишения свободы каждому с отбыванием в исправительной колонии общего режима со штрафом 400 тыс. рублей.

Трем наиболее активным членам организованной преступной группы назначено наказание от 1,3 года до 2 лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Остальным шести членам преступной группы назначены условные сроки наказания в размере от 1 года 10 месяцев до 2 лет. Они освобождены от наказания в связи с актом амнистии.

Приговор в законную силу не вступил.

Источник: http://vladprok.ru/v-kovrove-vynesen-prigovor-organizovannoj-prestupnoj-gruppe-zloumyshlennikov-osuzhdennyh-za-organiza

Юриста совет
Добавить комментарий