Продажа квартиры налоговым нерезидентом

Порядок уплаты налогов физическим лицом – нерезидентом Республики Беларусь при продажи квартиры, принадлежащей ему на праве собственности

Продажа квартиры налоговым нерезидентом

15.10.2018

   Вопрос: Физическое лицо – нерезидент Республики Беларусь (далее – физическое лицо) является гражданином Российской Федерации. В наследство от бабушки физическому лицу досталась квартира, расположенная на территории г. Гомеля, которую он планирует продать. Возникает ли у физического лица необходимость по уплате налогов в бюджет Республики Беларусь при продаже такой квартиры?

   Ответ: В соответствии со ст. 152 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) плательщиками подоходного налога с физических лицпризнаются физические лица.

   Согласно п. 6 ст. 13 Кодекса под физическими лицами понимаются гражданеРеспублики Беларусь, гражданелибо подданные иностранного государства, лица без гражданства (подданства).

   Объектом налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 153 Кодекса, подоходным налогом с физических лиц признаются, в том числе  доходы, полученные плательщиками  от источников в Республике Беларусь – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

 При этом физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь (п. 1 ст. 17 Кодекса).

 Налогообложение доходов плательщиков-нерезидентов, полученных ими от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество, осуществляется в порядке, установленном статьей 177 Кодекса.

   Так, в соответствии с нормами статьи 177 Кодекса физическое лицо – нерезидент до заключения с физическим лицом договора купли-продажи имущества обязан представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее – налоговая декларация нерезидента), по форме согласно приложению 2 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь “О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц” от 31 декабря 2010 г. N 100 с указанием предполагаемого дохода, определяемого исходя из общей стоимости продаваемого имущества.

  Расчет подоходного налога производится налоговым органом на основании представленной налоговой декларации нерезидента по ставке, установленной пунктом 1 статьи 173 Кодекса, в размере 13%. Уплата налога осуществляется физическим лицом – нерезидентом на основании извещения налогового органа в течение пяти рабочих дней со дня получения такого извещения.

   После совершения сделки купли-продажи имущества физическое лицо – нерезидент в течение пяти рабочих дней представляет в налоговый орган налоговую декларацию нерезидента с указанием дохода, фактически полученного им от продажи имущества. На основании представленной декларации налоговый орган производит расчет подоходного налога исходя из фактически полученного дохода.

   При этом сумма подоходного налога, исчисленная налоговым органом исходя из предполагаемого дохода и уплаченная в бюджет физическим лицом – нерезидентом, засчитывается в счет уплаты суммы подоходного налога, исчисленной исходя из фактически полученного дохода.

   Сумма подоходного налога, исчисленная налоговым органом исходя из фактически полученного дохода и подлежащая доплате в бюджет, уплачивается физическим лицом – нерезидентом в течение пяти рабочих дней после получения извещения налогового органа.

   Следует отметить, что при исчислении подоходного налога с дохода, полученного от возмездного отчуждения имущества, физическое лицо – нерезидент имеет право применить имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 166 Кодекса.

   Указанный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных физическим лицом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, в порядке, предусмотренном статьей 167 Кодекса.

   Так, согласно части второй пункта 1 статьи 167 Кодекса, если имущество приобреталось физическим лицом в собственность с частичной оплатой либо на безвозмездной основе, в состав расходов, связанных с его приобретением, включаются суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.

   Таким образом, в рассматриваемой ситуации при продаже физическим лицом (нерезидентом Республики Беларусь) квартиры  (принадлежащей на праве частной собственности), полученной по наследству, в состав расходов, связанных с их приобретением, включается  оценочная стоимость квартиры, исчисленная на дату получения ее в наследство территориальной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. При отсутствии такой стоимости – в размере стоимости, определенной в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь для исчисления налога на недвижимость с физических лиц.

   Вместо получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физическое лицо имеет право применить имущественный налоговый вычет в размере 10% общей суммы подлежащего налогообложению дохода, полученного от продажи недвижимого имущества.

                                       ИМНС по Советскому району г.Гомеля 

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/voprosy-otvety/view/porjadok-uplaty-nalogov-fizicheskim-litsom-nerezidentomr-respubliki-belarus-pri-prodazhi-kvartiry-30934/

Новые изменения в Налоговом кодексе: резидентов и нерезидентов уравняли в правах при продаже жилья

Продажа квартиры налоговым нерезидентом

С 1 января 2019 года вступил в силу закон, уравнявший резидентов и нерезидентов[1] в праве на освобождение от уплаты налога при продаже жилья в России. О некоторых аспектах этого закона, а также о других нормативных актах, регулирующих налогообложение нерезидентов при реализации недвижимости на территории страны, рассказывается в данной статье.

Освобождение от уплаты налога при продаже квартиры. Положение нерезидентов до 01.01.2019 года

Прежде чем говорить о новом законе, давайте определимся с термином. Итак, нерезиденты РФ — это граждане России, а также других государств, получающие прибыль от источников в РФ и постоянно проживающие за рубежом либо находящиеся в России менее 183 дней в течении двенадцати месяцев подряд.[2]

Все остальные категории физлиц, не подпадающие под этот термин, считаются резидентами. Нерезиденты, как и все граждане нашей страны, платят налоги, предусмотренные российским законодательством. Однако они зачастую не имеют тех льгот, которыми государство наделило резидентов.

Например, до 1 января 2019 года нерезиденты были обязаны перечислять налоги в бюджет после продажи квартиры, даже если она принадлежала им свыше предельного минимального срока владения.

Напомню, что физлицо в РФ освобождается от уплаты подобного налога, когда оно минимум три года владело недвижимостью, доставшейся ему по наследству, после приватизации или по договору ренты пожизненного содержания с иждивением.

Для всех остальных случаев законодатель установил пятилетний срок владения жилым помещением. По истечении этого периода гражданин также имеет право реализовать квартиру без уплаты налога.

Резиденты активно пользовались данными льготами. Нерезиденты же платили налог независимо от срока владения квартирой.

Так, еще в декабре 2018 года ФНС РФ опубликовало письмо, в котором категорически пояснила, что для нерезидентов предусмотрена налоговая ставка в 30%.

И Налоговый кодекс не предоставляет каких-либо вычетов для лиц, денежные доходы которых облагаются по данной ставке.[3] Однако с 01.01.2019 года ситуация изменилась.

Возможность освобождения от уплаты налога при реализации жилья нерезидентами

С Нового года вступил в силу закон, освободивший нерезидентов от уплаты налога после продажи квартиры при соблюдении условий о минимальном периоде владения.[4] Указанный нормативный акт просто убрал из статей, предоставляющих это право, фразу о «налоговых резидентах». В результате данное освобождение теперь полагается всем физлицам без исключения.

Международные соглашения об освобождении от двойного налогообложения

Правовое положение нерезидентов в области налогообложения регулируется не только НК РФ, но и двухсторонними соглашениями (или конвенциями), которые Россия заключает с другими государствами. Эти международные договоры имеют цель освободить граждан от двойного налогообложения. По состоянию на 01.01.

2019 года РФ заключила подобные соглашения с 83 странами. Некоторые пункты этих документов как раз и регламентируют порядок оплаты налога при продаже недвижимости. Возьмём, например, соглашение между РФ и Королевством Нидерландов.

[5] Статья 13 договора позволяет налоговым органам государства, где находится недвижимость, принадлежащая гражданину страны, подписавшей соглашение, взыскать налог с дохода, полученного от реализации объекта. Например, гражданин Голландии имеет квартиру в Москве. Он её продал.

В соответствии с данным соглашением московская ИФНС может взыскать с него налог с продажи квартиры.

В данном случае фискальные службы Голландии включат эти доходы в сумму, которая вообще освобождается от налога.[6] Исходя из этого, нерезидент не станет платить налог у себя на Родине.

Похожим образом осуществляется налогообложение помещений и по конвенции, заключенной между нашей страной и Австрией.[7] Согласно этому документу доход от продажи квартиры, находящейся в нашей стране, может быть взыскан российской ИФНС.

При этом Австрия освободит такого гражданина от необходимости перечислять налог в свой бюджет. Однако «Австрия вправе … при расчете налога на доход или капитал своего резидента учитывать доходы и капитал, освобожденные в России от налогообложения».

[8] Говоря нормальным языком, фискальные органы Австрии, узнав о том, что доход ее резидента был освобожден от налога в РФ, могут включить его в налогооблагаемую базу.

Вообще подобные соглашения и конвенции сформулированы не только туманно, но ещё и по принципу вероятности: событие может наступить, недвижимость может облагаться налогом, государство может включить в налогооблагаемую базу и так далее. Такие формулировки не добавляют уверенности налогоплательщикам.

Положение нерезидентов после выхода в свет закона о возможности освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимости

Освобождение от налога в России еще не значит, что нерезидент получит его и за рубежом. Как правило, этот налог в иностранных государствах называется налогом на прирост капитала. Он взимается с разницы между ценой покупки и стоимостью продажи помещения. В разных странах его ставка варьируется от 18% до 50% и имеет свои нюансы в зависимости от национального законодательства.

В каждой стране есть свои скидки и льготы, но вот освобождение от уплаты налога в зависимости от периода владения встречается крайне редко. Так, в Италии он составляет 5 лет, в Германии – 10 лет, а во Франции 22 года. Однако в большинстве стран подобная льгота не предусмотрена.

Поэтому нерезидент, не заплативший налог в России, всё равно перечислит его в казну государства, где он считается резидентом.

Например, российско-австрийская конвенция прямо указывает, что доход от продажи недвижимости, полученный австрийским резидентом, подлежит налогообложению в РФ.

Однако если Россия не взыщет с него налог, то тогда это сделает сама Австрия.[9] Следовательно, австрийский резидент заплатит налог в своей стране.

Законодательство этого государства не предусматривает норм о предельных сроках владения.

Выводы

В целом новый закон на руку нерезидентам, которые имеют недвижимость в России и живут за границей в стране, не имеющей соглашения с РФ об исключении двойного налогообложения.

Например, жителям Эстонии, Лихтенштейна, Колумбии, Тайваня, и других стран вплоть до наступившего года «светило» двойное налогообложение при продаже квартиры в России.

Теперь же, если они владеют жилищем в течении минимального срока, то освобождаются от уплаты налога в нашей стране. Ну, а у себя дома налог всё равно придется перечислить.

Что же касается нерезидентов из государств, заключивших договоры с Россией, то им новый закон также в целом выгоден. Ведь прежде они платили налог в России в размере 30% от дохода, полученного от реализации имущества. Теперь же смогут заплатить аналогичный налог в стране пребывания с учетом действующих там норм.

Конечно, здесь могут быть определенные аспекты, зависящие от вида недвижимости, срока владения, роста цен на этот объект и даже размера кадастровой стоимости. И может оказаться так, что гражданину было бы выгодней заплатить налог в России, чем в своей стране. Но это уже нюансы, которые зависят от законодательства страны пребывания владельца недвижимости. 

[1] Федеральный закон № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах» от 27.11.2018 года. [2] Ст. 207 НК РФ

Источник: https://www.irn.ru/articles/40504.html

Житель Латвии эмигрировал за границу: как продать латвийскую квартиру?

Продажа квартиры налоговым нерезидентом

Что он должен сделать, чтобы сохранить гражданство Латвии? И если человек продает свою квартиру в Риге, будучи гражданином Германии, должен ли он платить повышенный налог на продажу или на него распространяются те же правила, что и на граждан Латвии?»

– Вступившие в силу 1 октября 2013 года поправки к Закону о гражданстве предусматривают, что латвийское гражданство сохраняется у лиц, которые получили гражданство страны – участницы Европейского союза или Европейской ассоциации свободной торговли. Поэтому граждане Латвии могут иметь двойное гражданство с Германией, – сообщили нам в Управлении по делам гражданства и миграции.

Управление по делам гражданства и миграции призывает граждан Латвии, которые получили гражданство другой страны, выполнить требование статьи 15 Закона о регистре жителей и известить о получении подданства другой страны.

Для этого надо обратиться в любое территориальное отделение PMLP или в ближайшее дипломатическое представительство Латвии, имея при себе паспорт ЛР и документ, подтверждающий наличие гражданства другой страны, например, паспорт, удостоверение личности или сертификат о гражданстве. Заявление (найдете на домашней странице PMLP по адресу http://ej.

uz/jshg) и копию документа, подтверждающего, что получено гражданство другого государства, можно отослать по почте (Čiekurkalna 1.līnija 1, korp.3, Rīga, LV-1026) или в электронном виде, снабдив защищенной подписью.

Согласно Закону о гражданстве, если латвийский гражданин по законам зарубежного государства может одновременно считаться гражданином этого государства, в правовых отношениях с Латвийской Республикой он считается только гражданином Латвии.

Что касается уплаты подоходного налога с населения (ПНН) с дохода, полученного от продажи квартиры, то на этот вопрос отвечает Эвита Тейце-Мамайя, представитель Службы госдоходов. (VID):

– В налоговом законодательстве к резидентам и нерезидентам Латвии и резидентам стран Евросоюза применяются различные нормы подоходного налога с населения (ПНН) на доход от продажи находящейся в Латвии недвижимой собственности. То есть, прежде всего, надо смотреть – является этот человек резидентом или нерезидентом Латвии (не путать с гражданством).

Налоговый резиде́нт – юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в определенном государстве и полностью подчиняющееся его национальному законодательству. Резидентом Латвии считается физическое лицо, если:

■ его декларированное место жительства находится в Латвийской Республике;

■ находится в Латвии 183 дня или более в любой период 12 месяцев, который начинается или заканчивается в таксационном году;

■ либо это гражданин Латвии, которого правительство Латвии трудоустраивает за границей.

■ Прим. ред.

Учитывая, что в вопросе не указано, резидентом какого государства является плательщик налога, а также нет фактов о конкретном недвижимом имуществе, даем общую информацию о ситуации, если недвижимое имущество в Латвии продает нерезидент (скорее всего, это как раз и есть случай нашей читательницы. – Прим. ред.).

В Законе о подоходном налоге с населения (в дальнейшем в тексте – закон) установлено, что доход иностранного плательщика налога (нерезидента) от продажи находящейся в ЛР недвижимой собственности облагается ПНН, как доход с капитала.

К доходу нерезидента от продажи находящейся в Латвии недвижимой собственности в момент выплаты применяется 2-процентная налоговая ставка от всего полученного возмещения (не берутся во внимание расходы), если этот доход получают зарегистрированные в ЛР юридические лица или физические лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность. У продавца недвижимости есть право подать декларацию о доходах и пересчитать налог, применяя 15% ставку и учитывая свои предыдущие расходы на приобретение собственности.

(Другими словами, можно заплатить 2% со всей полученной при продаже квартиры суммы или можно из полученной суммы вычесть расходы, которые продавец понес, когда сам приобретал эту квартиру, а с остатка заплатить налог в размере 15%, подавая декларацию о доходах. – Прим. ред.)

Если находящееся в Латвии недвижимое имущество продает физическое лицо, которое НЕ ведет хозяйственную деятельность, прирост капитала определяют так: от цены продажи недвижимой собственности отнимают стоимость ее приобретения и вложенные в ее содержание средства. Процентная ставка на прирост капитала – 15%.

В свою очередь, если недвижимость зарегистрирована в Земельной книге дольше 60 месяцев и как минимум 12 месяцев подряд (в этом 60-месячном периоде) до дня заключения договора купли-продажи является декларированным местом жительства продавца, или эта недвижимость дольше 60 месяцев зарегистрирована в Земельной книге, как единственная недвижимая собственность плательщика налога, то доход нерезидента от ее продажи не облагается подоходным налогом с населения. При условии, что получивший доход нерезидент является резидентом другой страны – участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны. 

Ответы на вопросы читателей искала Ольга КОНТУС,
olga.kontus@mk-lat.lv

Источник: https://rus.timeline.lv/raksts/novosti/14252-zhitel-latvii-emigriroval-za-granitsu-kak-prodat-latviyskuyu-kvartiru

���������� ������������, ���������� � ���������� ������������: ��������������� �������

Продажа квартиры налоговым нерезидентом

��������, ��� ������� ��������������� �������� �� ������� (������) �������� ����������� ��������� ��������� ��. 172 ���.

������� ������������ ����������� ���������, ������������ � ��� ������������� ����� ���� ���

�� ���������� �������� �����, ���������� ������������������ �� ������� (������) �� ���� ������ ���� �� ���������� ��������� ���������� ���� ������ ����, �������� ��� �� �����, �������, �������� (�������) ���� (������� ��������� �������, �� ������� ����������� ����� �������, � ����� ������������-������� ���������� � ������, ������������� �� ����� ��������� �������), � ����� ���������� �������, ������� �� ��������� ����� ����������� ��������, ������������ ��. 121 ���������� ������� � ����������� �� �� ����������, � ��� ������� ���������� ������ ��������� � ������������� ����������������� ����� ���� ��� (�. 172.1 ���).

�����, ���������� ������������������ �� ������� �� ���������� ��������� ���������� ���� ����� ��� ������ �� �������� ������������, ��������� � �. 172.1 ���, ��� �� ������� ������� ������������, �� ���������� � �. 172.1 ���, �������� ��������������� �� ������, ������������ �. 167.2 ���, �� ���� 5 % (�. 172.2 ���).

��� ���� �. 172.9 ��� �����������, ��� ����� �� �������� �� ������� (������) �������� ������������, ���������������� ����������� ������ � �������������, ���������� �������� �������� ��. 172 � �������, ������������� ��� ����������, �� �������, ������������ �. 167.1 ���, �� ���� 15 (20) %.

����� �������, ���� ������������ ��������� � ������������� ����������� ����� ���� ���, �� ��� �� ������� ����� ��������� �� �������� ��������������� ����.

������� ������������ ������������, ����������� � ������������� ������ ���� ��� � ���������� � ������� (����������)

�������� �. 172.10 ��� ������� ��� �����������, ��� � ������������� ��������������� (����������� � �������) ������� ������������ �������� ��������������� �������� ���������� ��. 172 ���.

� ������������ � �. 172.1 ���� ������ �����, ���������� ������������������ �� ������� (������) �� ���� ������ ���� �� ���������� ��������� ���������� ���� �������� � ��� ������� ���������� ������ ��������� � ������������� ����������������� ����� ���� ���, �� ���������� ��������.

������� ������������ ���������� ������ ��������� � ������������� ����������������� ����� ���� ��� �� ���������������� �� ���������, ���������� ����� ������������ � ������� (����������).

�� ���� ������� ������������ ���������� ������ ��������� � ������������� ����������������� ����� ���� ��� �� ���������������� ������ �� ���������, ���������� ����� ������������ � ������� (����������).

����, ����� �� �������� �� ������� �� ���� ������ ���� � ��� �������� ������������, ��������� � ������ ������ �. 172.1 ��� (� ��� ����� ��������), ������� ��������� � ������������� ����������� ������ ��� ��� ���� � �������� ����� ������������ � ������� (����������), �� ���������� ������� �� ������ ���������� ���.

�����, ���������� ������������ �� ������� (������) �� ���� ������ ���� �� ���������� ��������� ���������� ���� ����������� � ��� (���������������) ����������� ���������, ���������� � ���. 1 �. 172.1 ���, �� �������� ��������� ������� �� ������ ���������� ���, ���� ���� ����� ��������� ���������� � ������������� ����������������� ������ ���� ���.

����� ����, � ������ ������� �� ���������� ��������� ���������� ���� ����� ��� ������ �� �������� ������������, ��������� � �. 172.1 ���, ��� ������� ������� ������������, �� ���������� � ���� ������, ���������� � ����������, ���������� ����� ����� ���������� �������� �� �������, ������������ �. 167.1 ���, � ������ 15 % � 20 % � ��� ���������� ��� � ������������.

������� ������������ ���� � ������ �������� ����������� ���������

��� �� ��� �������� ����, � ������ ���� ���������� ���� � ���������� ������� ���� ��� �� ���������� ��������� ���������� ���� ���������� ��������� (��������), ���������� �� � ������� (����������), �� ����� �� ������� ����� ������������ �� ���������� ����.

���� ��������� �������� ��������� ���������� ����� � ������������ ��� ������ � ��������� ������ ������������, ������������ �. 172.1 ���, �� �����, ���������� ������������, ���������� �������� �� ������� 15 (20) %, ������������ �. 167.1 ���.

����� � ������ ������������ ������������ ����������� ���������

� ������������ � ��. 170.1.

3 ��� ������������, ������������� ����������� ���� � �����������, ��������������� � ������ ������������� ����� ���������� ���� � ��������������� ��� ����������� ���� � ��������� (�������������� ���), ������� ��������� ����������������� ������� ������ ����������� �� ��������� ����������� �������� � ��������� ��� ��������� ������� ������������ ����� �������. ����������, ���������� ����� ����� ������, ��������� �����, ������� ���������� �� ������ ������.

�� ���� ���������� ����� � ������������ ����������� �������������� ���������� ������������, ������������� ��, � ������. ����� �������� �������� ���� ����� ���������� ���� � ��������������� ��� ����������� ���� � ��������� �������, ������� ��������� ����������������� �������.

����������������� ������� ������� �������� ��� �����������������, ������� �������� ��. 237 ��� �������� ���������������, � ������� ���� ������� (�������������) ������� ��� ����� ����� ��������� ������ �� ���� ������ �������, ������� ��� ������������.

����� �������� �������� �� �������������� ���������� ���������� ����� �������� � �����������������.

��� ���� ��. 238 ��� �����������, ��� ������������� �� ����� ��������� ������ �� ����� ����, �������� �� ������������, � ����� ��������� ��� � ��������� ������� ����, �������������� �������� �� ������������ ��������, �� ����������� ������������� �����������������, � ����� ������������ ������ ���, ������������� �������.

������������ �������������� �������� ����, ������� ��������� � �������������� ��������� �������������� ���������������� ��� ���������� ��� ��������� � ����� ������������������� ������������ (��. 243 ���).

�������� ��������������, ���������� ���� � ���������� �� ����� ������� � ������ ����������� ���������� ��������� ��������������� ������������ ����, ������������ ������� ���������� ������ ������������ ������� ������ ����������� ���� � �����������.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ007894

Не спешите продавать

Продажа квартиры налоговым нерезидентом

С 1 января 2019 налоговые НЕрезиденты смогут официально не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости в России. Ранее нерезидентам при продаже недвижимости нужно было заплатить налог в 30% от всей суммы продажи. Какие налоги нужно сейчас платить при продаже недвижимости в России читайте в этой статье.

Резидент нерезиденту не товарищ

Российский налоговый резидент не должен платить НДФЛ при продаже недвижимости, если он владел этой недвижимостью более минимального предельного срока:

Способ и дата получения недвижимостиМинимальный срок
Недвижимость получена до 1 января 2016 года3 года
Недвижимость получена:
  • по наследству
  • в результате приватизации
  • по договору пожизненного содержания
3 года
Для всех остальных случаев(например, покупка недвижимости после 1 января 2016)5 лет

Пример 1

Гражданин, постоянно проживающий в России, купил квартиру в январе 2015 за 5 млн.рублей. Он продал квартиру в марте 2018 за 8 млн.рублей.

Чистый доход от продажи составил 3 млн.рублей, однако он будет полностью освобождён от уплаты НДФЛ (т.к. недвижимость куплена до 1 января 2016, срок владения – более 3 лет).

До недавнего времени освобождение от уплаты НДФЛ в связи со сроком владения недвижимостью распространялось только на налоговых резидентов.

Напомню, налоговым резидентом России считается физическое лицо, который провело на территории РФ больше 183 дней в течение 12 календарных месяцев (п.2 ст.207 НК РФ). Стандартная ставка НДФЛ для налоговых резидентов – 13%. Ставка НДФЛ для нерезидентов – 30%.

Пример 2

Гражданин купил квартиру в январе 2015 за 5 млн.рублей. В 2017 году он переехал на постоянное проживание за рубеж. Он решает продать квартиру в России. В декабре 2018 квартира продана за 8 млн.рублей.

НДФЛ к уплате составит (8 млн.руб. * 30%) = 2 400 000 рублей (т.к. продавец – налоговый нерезидент). Так было до 31 декабря 2018 г.

Федеральный закон №424-ФЗ

С 1 января 2019 года вступили в действие поправки в Налоговый Кодекс, по которым налоговые нерезиденты освобождаются от НДФЛ при продаже недвижимости в России, если они владели недвижимостью более 5 лет (3 лет для некоторых случаев) (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Пример 2 (продолжение)

Гражданин купил квартиру в январе 2015 за 5 млн.рублей. В 2017 году он переехал на постоянное проживание за рубеж. Он решает продать квартиру в России, подождав до 2019 года. В январе 2019 квартира продана за 8 млн.рублей.

Продажа квартиры полностью освобождается от уплаты НДФЛ (т.к. недвижимость куплена до 1 января 2016, срок владения более 3 лет, и, хотя продавец – налоговый нерезидент, продажа после 1 января 2019).

Таким образом, по мнению Федеральной Налоговой Службы, «выравниваются правила налогообложения продажи имущества для резидентов и нерезидентов РФ».

 Но имейте в виду, что эти поправки касаются только продажи недвижимости после минимального срока владения.

Если недвижимость была в собственности менее 5 лет (3 лет для некоторых случаев), нерезиденты по-прежнему должны платить НДФЛ в 30% от всей суммы продажи.

Если надо срочно продать недвижимость, будьте готовы заплатить НДФЛ

В большинстве стран мира доход от продажи недвижимости облагается налогом. Обычно речь идёт о чистом доходе, т.е. сумма от продажи за вычетом затрат на приобретение. Похожее правило действует и в России.

Продавая недвижимость, которая была в собственности менее минимального срока, российский налоговый резидент может воспользоваться одним из двух вычетов:

  1. Уменьшить сумму от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на покупку или строительство недвижимости (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
  2. Уменьшить сумму от продажи на 1 000 000 рублей (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Пример 3

Гражданка, постоянно проживающая в России, купила квартиру в ноябре 2017 года за 8 млн.рублей. Она продала квартиру в декабре 2018 года за 9 млн.рублей.

Чистый доход от продажи составил 9 — 8 = 1 млн.рублей. НДФЛ к уплате составит 1 млн.руб. * 13% = 130 000 рублей (срок владения меньше 5 лет, продавец – налоговый резидент).

Пример 4

Гражданка, постоянно проживающая в России, получила в наследство квартиру в ноябре 2018 года. Через месяц, в декабре 2018 она продала квартиру за 9 млн.рублей. Нашей гражданке выгоднее воспользоваться стандартным имущественным вычетом в 1 млн.рублей, т.к. её расходы на приобретение квартиры равны нулю (квартира получена по наследству).

НДФЛ к уплате составит (9 млн.руб. — имущественный вычет 1 млн.руб.) * 13% = 8 млн.руб. * 13% = 1 040 000 рублей.

К сожалению, налоговыми вычетами при продаже недвижимости могут воспользоваться только налоговые резиденты России (п.4 ст.210 НК РФ).

Пример 4 (продолжение)

Гражданка, постоянно проживающая за рубежом, получила в наследство квартиру в ноябре 2018 года. Через месяц, в декабре 2018 она продала квартиру за 9 млн.рублей. Она не может воспользоваться никакими налоговыми вычетами, т.к. является налоговым нерезидентом.

НДФЛ к уплате составит (9 млн.руб. * 30%) = 2 700 000 рублей (т.к. продавец – налоговый нерезидент).

Если бы гражданка подождала 3 года с момента получения наследства, она смогла бы продать квартиру без уплаты НДФЛ, благодаря новым поправкам в НК РФ, вступившим в силу с 1 января 2019 (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

У каждой медали две стороны

Если вы не являетесь налоговым резидентом России, вы, скорее всего, являетесь налоговым резидентом в стране своего постоянного проживания. Практически во всех странах налоговые резиденты должны платить налоги со всех доходов, полученных со всего мира.

Даже если продажа недвижимости освобождается от налога на доходы физических лиц в России, чаще всего вам нужно будет задекларировать продажу российской недвижимости в стране, налоговым резидентом которой вы являетесь. И, возможно, заплатить там налог на доход от продажи.

Источник: https://www.shichko.com/ne-speshite-prodavat/

Продажа квартиры нерезидентом. Как сэкономить на налогах

Продажа квартиры налоговым нерезидентом

Лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, при получении дохода (за отдельными специфическими исключениями) обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 30 % от суммы дохода. Ставка налога установлена ч. 3 ст. 224 НК РФ. Под нерезидентом понимается лицо, отсутствующее на территории РФ не менее 183 дней в течение календарного года.

Более того, в отношении нерезидентов не действует правило об освобождении от уплаты налога по истечении трёх лет владения объектом недвижимости. Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ эта льгота предоставляется только гражданам – резидентам РФ. Таким образом, срок владения квартирой для нерезидента не имеет значения.

Варианты снижения налоговой нагрузки:

1. Занижение номинальной цены сделкиСпособ, в принципе, известный с 90-х годов. В договоре купли-продажи указывается заниженная цена объекта, а разница уплачивается под отдельную расписку или по другому договору (напр., консультационных и т.д. услуг).

Если раньше можно было занижать цену сделки вплоть до стоимости объекта по БТИ, то сейчас это рискованно: при очевидном занижении налоговый орган вправе пересчитать НДФЛ в зависимости от среднерыночной стоимости объекта.Поэтому имеет смысл указывать в договоре цену объекта на ~30%, не более, ниже рыночной.

Для подстраховки можно (и желательно) провести независимую оценку, которая подтвердит низкую стоимость объекта на указанную дату. Поскольку оценочных организаций в настоящее время существует огромное количество, а сама эта услуга обесценилась вплоть до себестоимости, в поиске оценщика проблем, как правило не возникает.

Этот способ требует наличия доверительных (хотя бы минимально) отношений между продавцом и покупателем. В принципе продажа по заниженной цене – общеизвестная практика, но в случае расторжения договора покупатель вправе претендовать только на «белую» часть суммы.

Кроме того, исключён вариант покупки квартиры в ипотеку (т.е. покупатель может взять кредит только под “белую” часть суммы).

2. Предварительное дарение близкому родственнику.Идеальный вариант, если есть близкие родственники – резиденты РФ.Под близкими родственниками понимаются родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сёстры, в т.ч. неполнородные (ст. 14 СК РФ).

Близкий родственник при получении квартиры в дар освобождается от уплаты налога (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При последующей продаже от уплачивает НДФЛ по ставке 13 %.

А если после получения объекта недвижимости в дар он находится в собственности родственника более трёх лет – вообще освобождается от уплаты налога.

Родственнику можно подарить как квартиру целиком, так и долю в ней (например, оставив себе 5-10% для того, чтобы он не смог распорядиться квартирой самостоятельно). В таком случае доход с продажи доли нерезидента облагается по ставке 30 %, а с продажи доли резидента – по ставке 13 %.

3. Предварительная передача организации на УСН.
Необходимо учредить юридическое лицо на упрощённой системе налогообложения (УСН).

Этому юридическому лицу в зависимости от его организационно-правовой формы тем ли иным способом передаётся квартира (путём внесения в уставный капитал, добровольным взносом, пожертвованием и т.п.). Юрлицо продаёт квартиру покупателю и уплачивает 6 % – налог по УСН.

Минусы:- не каждый покупатель купит квартиру у юрлица;- если организация создаётся только для этой сделки – продажа в ипотеку с большой вероятностью исключена;- полученные деньги нужно обналичивать, а организацию – ликвидировать белым способом, чтобы у налоговых органов не было претензий.

– желательно, чтобы у организации были признаки деятельности помимо собственно продажи одного объекта недвижимости, иначе вся конструкция выглядит как притворная сделка.

4. Отсудить, в т.ч. через третейский суд.Если, конечно, жильё не является единственным и сделка не предполагается многоходовой.У получившего объект недвижимости по решению суда фактически возникает доход, который нужно декларировать.

Но поскольку между судами и налоговыми органами информационное взаимодействие фактически отсутствует, пока неизвестны случаи, когда взыскателю пришло бы «письмо счастья» из налоговой инспекции.

Само собой, требует полного доверия между продавцом и покупателем, поскольку продажа превращается в схему вроде «договор займа под залог квартиры – невозврат займа – суд – обращение взыскания на квартиру».

Источник: http://www.lesnyak.ru/articles/1299-prodazha-kvartiry-nerezidentom-kak-sekonomit-na-nalogakh

Продажа квартиры нерезидентом

Продажа квартиры налоговым нерезидентом

Продажа квартиры нерезидентом должна быть документально оформлена в соответствии с нормами ГК РФ и НК РФ. Применительно к НДФЛ резидентство определяется по правилам, указанным в ст. 207 НК РФ:

  • резидентом признается лицо, которое находилось на территории РФ не менее 183 дней;

  • подсчет дней пребывания человека в России производится по итогу 12-месячного интервала;

  • значение имеет только совокупное количество календарных дней, проведенных в территориальных границах РФ (независимо от того, как часто осуществлялись поездки за пределы страны, какова была их непрерывная продолжительность).

Налоговый нерезидент – продажа квартиры

Наличие у человека паспорта РФ и российского гражданства не является гарантией того, что физическое лицо может пользоваться всем спектром налоговых преференций.

Это связано с тем, что граждане РФ могут быть как резидентами, так и нерезидентами.

Чтобы заключать сделки с недвижимостью на территории России, не обязательно быть налоговым резидентом – этот статус влияет только на величину уплачиваемых налогов с полученных в РФ доходов.

Продажа квартиры нерезидентом в России должна иметь документальные подтверждения факта совершения сделки. Необходимо составлять договор между продавцом и покупателем в письменной форме. Оплата удостоверяется расписками, банковскими выписками, а изменение владельца недвижимости прослеживается по правоустанавливающим документам.

Налог с продажи квартиры для нерезидентов 2019 года

Налогообложение сделок с недвижимостью применительно к физическим лицам производится в соответствии с нормами НК РФ:

  • ст. 209 – определяется тип налогооблагаемого дохода (доход нерезидентом должен быть получен от источника в РФ);

  • ст. 224 – оговариваются ставки НДФЛ;

  • ст. 217 – фиксируются виды доходов, которые не подлежат налогообложению;

  • ст. 217.1 – уточняются льготы, предоставляемые собственникам продаваемой недвижимости в зависимости от срока владения реализуемым имуществом.

При продаже квартиры нерезидентом в России, налог с дохода от сделки взимается со всей суммы вырученных средств. Размер налогооблагаемой базы при этом выводится по одному из двух оснований:

  • по сумме договора, если заявленная цена актива приближена к рыночной, то есть не ниже кадастровой оценки;

  • по кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (если фактическая сумма сделки меньше этого значения).

Налог с продажи квартиры нерезидента взимается по ставке 30% (для сравнения – резиденты платят НДФЛ в размере 13%). При этом права на применение имущественного вычета в фиксированной сумме или в размере фактических затрат на приобретение продаваемого имущества у налоговых нерезидентов не возникает, т.е. налог нерезиденты платят со всей суммы полученного дохода.

Продажа квартиры нерезидентом в России с 2019 года осуществляется по обновленным правилам – этой категории граждан законодатели предоставили возможность не платить НДФЛ по сделкам реализации недвижимости наравне с резидентами.

Такие поправки в НК РФ были внесены с принятием закона от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ.

Норма по освобождению от налогообложения доходов при продаже недвижимости действует для всех категорий граждан РФ при соблюдении условия о минимальном сроке владения (ст. 217.1 НК РФ):

  • в общем случае налог с продажи квартиры нерезидентом РФ не будет взиматься, если до даты реализации человек обладал этим имуществом на праве собственности в течение 5 лет и более;

  • не возникает обязательств по НДФЛ, если продаваемое имущество было получено продающей стороной в порядке дарения или наследования от родственника и находилось в собственности у продавца не менее 3 лет;

  • НДФЛ при продаже квартиры нерезидентом может не уплачиваться, если гражданин владел недвижимостью 3 года и более при условии, что право собственности на такой актив стало результатом приватизации;

  • для освобождения от налогообложения предусмотрен трехлетний минимальный срок владения имуществом в ситуациях, когда квартира или дом были получены по соглашению о пожизненном содержании.

Например, в 2019 году при отчуждении недвижимости стоимостью 5 млн руб. в общем случае нерезидент платит налог с продажи квартиры в сумме 1,5 млн руб. (5 млн руб. х 30%).

Но по новым правилам такой гражданин может получить освобождение от уплаты налога в полном объеме.

Это касается случаев, когда до даты получения денег по сделке продавец обладал имуществом минимум 5 лет (или 3 года, в зависимости от источника получения жилья).

Доказать налоговикам, что продажа недвижимости нерезидентом произведена с соблюдением лимита срока владения в соответствии со ст. 217.

1 НК РФ, можно путем отправки в ФНС письменных пояснений с приложением к ним копий правоустанавливающих документов (свидетельство о праве собственности, наследования, договор дарения и т. д.).

Если документальных подтверждений способа и даты получения имущества нет, доказательная база считается отсутствующей.

Источник: https://spmag.ru/articles/prodazha-kvartiry-nerezidentom

Юриста совет
Добавить комментарий