Подтверждение фактически произведенных расходов

Имущественный налоговый вычет: какими документами можно подтвердить понесенные расходы?

Подтверждение фактически произведенных расходов

Ситуация 1. У работника отсутствуют платежные документы, подтверж-дающие фактическую оплату стоимости приобретенной квартиры

Работник предприятия, нуждающийся в улучшении жилищных условий, приобрел на вторичном рынке квартиру.

Данный факт подтверждает договор купли-продажи, составленный и зарегистрированный в РУП “Минское городское агентство по государственной регистрации и земельному кадастру”.

Об оплате квартиры свидетельствует только пункт договора следующего содержания “Деньги за приобретаемое жилье Продавец получил от Покупателя до подписания договора”.

Вправе ли предприятие предоставить работнику имущественный вычет, предусмотренный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), при отсутствии документов, подтверждающих фактическую оплату квартиры?

Да, если договор нотариально удостоверен.

При наличии в договоре купли-продажи сведений о том, что плата за приобретаемое жилье произведена до подписания или в момент подписания договора купли-продажи, документом, подтверждающим, что фактическая плата за приобретаемое жилье произведена, является нотариально заверенный договор купли-продажи жилья.

Таким образом, указанный работник вправе получить имущественный налоговый вычет |*|.

* Условия предоставления имущественного налогового вычета доступны для подписчиков электронного “ГБ”

Данный вычет предоставляется:

1) в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов:

– на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории республики одноквартирного жилого дома или квартиры;

– на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории республики одноквартирного жилого дома или квартиры.

Справочно: членами семьи плательщика являются супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика;

2) после государственной регистрации права собственности на одноквартирный дом или квартиру;

3) при представлении документов, определенных п. 2 ст. 166 НК.

В изложенной ситуации плательщик приобрел квартиру. Имущественный налоговый вычет будет ему предоставлен на основании:

– справки (ее копии) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы, подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа;

– копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на квартиру;

– договора купли-продажи квартиры;

– документов, подтверждающих фактическую оплату риэлтерских услуг;

– документов, подтверждающих фактическую оплату стоимости приобретения квартиры. К таковым относится и нотариально заверенный договор купли-продажи, содержащий подобную запись.

Справочно: при получении имущественного налогового вычета членами семьи также надо представить копии свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда.

Ситуация 2. Кредит на квартиру погашается через систему “Интернет-банкинг”

Работник организации приобрел квартиру за счет кредита банка. Он погашает кредит через инфокиоски, а также посредством интернет-банкинга.

Являются ли карт-чеки, на которых отсутствуют печати банка, основанием для получения имущественного налогового вычета по подоходному налогу?

Являются при соблюдении определенных условий.

Имущественный налоговый вычет предоставляют плательщику в т.ч. на основании документов, подтверждающих фактическое погашение кредитов банков Республики Беларусь (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и просроченным процентам, займам).

Один из таких документов – карт-чек. Это следует из разъяснения Нацбанка Республики Беларусь от 05.11.2010 № 03-15/151.

Так, карт-чек, подтверждающий оплату кредита через инфокиоск, а также через интернет-банкинг, является документом, подтверждающим фактическое погашение кредита банка, вне зависимости от того, при использовании каких программно-технических средств в соответствии с правилами обслуживающего банка он составлен: в банкомате, инфокиоске, платежном терминале; при оплате с использованием систем дистанционного банковского обслуживания посредством мобильного телефона (SMS-banking, Mobile banking) или сети Интернет (Internet-banking) и др.

Карт-чек должен содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа (номере кредитного договора, суммах погашения основного долга по кредиту и процентов по нему).

Таким образом, отсутствие на карт-чеке печати банка при наличии в нем всех вышеуказанных реквизитов не является основанием для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета |*|.

* Информация о том, какие затраты на улучшение жилищных условий нельзя включить в расходы при предоставлении имущественного налогового вычета, доступна для подписчиков электронного “ГБ”

Справочно: если в карт-чеке отсутствуют вышеперечисленные реквизиты, то к нему следует приложить справку получателя платежа, содержащую недостающую информацию.

Ситуация 3. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый члену семьи

На учете нуждающихся в улучшении жилищных условий состоит семья: мать и сын, не состоящий в браке. Они строят квартиру, расходы на строительство которой несет сын. Оба работают в одной организации.

Вправе ли организация предоставить матери имущественный налоговый вычет, если расходы на строительство квартиры несет ее сын?

Вправе.

При приобретении на территории Республики Беларусь квартиры плательщик и члены его семьи, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право применить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на ее приобретение (подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

К членам семьи плательщика относятся супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.

Чтобы указанные лица могли получить имущественный вычет, надо, чтобы они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным п.

3 Положения об учете граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и о порядке предоставления жилых помещений государственного жилищного фонда, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.12.

2013 № 563 “О некоторых вопросах правового регулирования жилищных отношений”.

Если это условие соблюдается, то мать, которая является членом семьи плательщика, имеет право на получение имущественного налогового вычета, даже если она эти расходы непосредственно не осуществляла.

Организация должна предоставить данной сотруднице имущественный налоговый вычет при представлении необходимых документов, перечень которых определен п. 2 ст. 166 НК.

Данный перечень включает в т.ч.

справку (ее копию) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающую, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа.

Справка выдается по форме, утвержденной постановлением Минжилкомхоза Республики Беларусь от 27.12.2010 № 28 (приложение 14).

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/imushchestvennyi-nalogovyi-vychet-kakimi

Документы, подтвержающие произведенные расходы

Подтверждение фактически произведенных расходов

Приводим  перечень  документов, подтверждающих произведенные расходы.

Указанные документы следует заверитьна каждом листе печатью работодателя и приложить к отчету

 «Об использовании сумм страховых взносов…» за соответствующий квартал.

Наименование мероприятияПодтверждение оплаты ивыполнения
1.Приобретение работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, сертифицированной специальной одежды, специальной обуви и других  средств индивидуальной защиты, а также смывающих и (или) обезвреживающих средств  в  соответствии с типовыми нормами.– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,- копия счета-фактуры (в соответствии с « Перечнем наименований и количества единиц  СИЗ, приобретаемых за счет текущих страховых взносов»),- копия товарной накладной,- копии сертификатов соответствия СИЗ по каждому наименованию СИЗ согласно Перечня наименований и количества СИЗ (приобретаемых либо возмещаемых   за счет страховых взносов), справка о фактически произведенных расходах на приобретение СИЗ (в  счет страховых взносов)*.
2. Проведение аккредитованной организацией специальной оценки условий труда.– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,- копия акта на  выполненные работы; копия сводной ведомости специальной оценки условий труда;- копия перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда   работников, разработанного по результатам СОУТ; копию листа отчета о проведении специальной оценки условий труда.(с подписями председателя и членов комиссии по СОУТ)
3.Проведение запланированных по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда работ по приведению уровней запыленности и загазованности воздуха на рабочих местах в соответствие с государ-ственными нормативными требованиями охраны труда– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,- копия акта на  выполненные работы,- копия  протокола повторной оценки уровней запыленности и загазованности воздуха на рабочих местах.
4.Санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,при прохождении лечения в санатории предоставляется  – копия отрывного талона  путевки,при прохождении лечения в санатории-профилактории (находящегося  в собственности страхователя), кроме того,  предоставляется справка о лицах прошедших лечение за  подписью главного врача с приложением отрывных талонов.
5.Обучение по охране труда.– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,- списки прошедших обучение работников*,- копия удостоверения (сертификата),- копия акта на  выполненные работы.
6.Проведение обязательных периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,- список прошедших периодические медицинские осмотры,*- заключительный акт мед. учреждения (по результатам прохождения периодических медицинских осмотров.)
7.Обеспечение работников лечебно-профилактическим питанием.– списки работников, которым выдано ЛПП с указанием профессии  и должности*,- копия акта выполненных работ (в соответствии со сметой-постатейно),- копии документов, подтверждающих затраты, страхователя на обеспечение работников ЛПП (в т.ч.счет, платёжное поручение и т.д.).
8.Приобретение страхователями,  работники которых заняты на подземных работах, а также на работах, связанных с движением транспорта, для проведения предсменных и (или)  предрейсовых  медицинских осмотров приборов для определения наличия и уровня содержания алкоголя (алкотестеры или алкометры).– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,- копия счета-фактуры,- копия товарной накладной,- копия сертификата.
9.Приобретение страхователями, осуществляющими пассажирские и грузовые перевозки, приборов контроля за режимом труда и отдыха водителей (тахографов).– копия платёжного поручения,- копия счета на оплату,- копия счета-фактуры,- копия товарной накладной,- копия сертификата.
10. Приобретение страхователями аптечек для оказания первой помощи.– копия платёжного поручения,- копия счета-фактуры, в котором должны быть перечислены  приобретаемые изделия  медицинского назначения с указанием их стоимости;- копия товарной накладной;сертификат (декларация) соответствия.
*документ  подлежит оформлению согласно прилагаемой форме.
  • скачать  (47.5 кб)

Источник: http://r10.fss.ru/144675/145293/163187.shtml

О получении профессионального налогового вычета по ндфл арбитражным управляющим

Подтверждение фактически произведенных расходов

15:43:29 18 марта 2016

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 июня 2013 г. N 03-04-05/21353 О получении профессионального налогового вычета по ндфл арбитражным управляющим

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 20 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” (далее по тексту – Закон о банкротстве) о банкротстве арбитражным управляющим признается гражданин Российской Федерации, являющийся членом одной из саморегулируемых организаций арбитражных управляющих (далее по тексту – СРО).

В порядке п. 3 ст.

 20 Закона о банкротстве условиями членства в саморегулируемой организации арбитражных управляющих являются наличие у члена саморегулируемой организации договора обязательного страхования ответственности, отвечающего установленным ст. 24.1 настоящего Федерального закона требованиям, внесение членом саморегулируемой организации установленных ею взносов, в том числе взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации.

Кроме того, арбитражный управляющий в процессе своей профессиональной деятельности обязан: включать в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве сведения о предприятии-должнике, перечисленные в ст. 28 Закона о банкротстве, а также проводить торги по продаже имущества должника в электронной форме в порядке, установленном ст. 110 названного закона.

Для размещения таких сведений и проведения электронных торгов арбитражному управляющему необходимо идентифицировать себя личной электронной цифровой подписью (далее по тексту – ЭЦП), которая получается за плату, в одном из удостоверяющих центров.

При таких условиях доходы, полученные от деятельности в качестве арбитражного управляющего, облагаются налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).

При этом, согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.

 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: налогоплательщики, указанные в п. 1 ст.

 227 настоящего Кодекса, – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

В связи с перечисленными доводами и обстоятельствами прошу Министерство финансов Российской Федерации письменно разъяснить налогоплательщику:

1. Признаются ли профессиональными вычетами для арбитражного управляющего следующие затраты в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, в том числе:

– сумма уплаченных арбитражным управляющим ежемесячных членских взносов, установленных СРО;

– сумма дополнительных членских взносов, установленных СРО и уплаченных арбитражным управляющим за его назначение на одну из процедур банкротства предприятия должника;

– сумма взносов в компенсационный фонд СРО;

– сумма, уплаченная при заключении договора обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего, установленного ст. 24.1 Закона о банкротстве;

– сумма, уплаченная арбитражным управляющим удостоверяющему центру за ежегодное приобретение лицензии СКЗИ и ключевой пары для электронного документооборота (личной ЭЦП);

– текущие затраты, связанные с профессиональной деятельностью, в том числе: почтовые расходы, затраты связанные с приобретением расходных материалов для орг. техники, а также затраты на разовую аренду транспортного средства, в случае если предприятие должника не находится в населенном пункте, где постоянно проживает арбитражный управляющий?

2. Какими документами необходимо подтвердить налоговому органу фактически произведенные арбитражным управляющим расходы, связанные с уплатой установленных СРО ежемесячных членских взносов, дополнительных членских взносов за его назначение на одну из процедур банкротства предприятия-должника и взносов в компенсационный фонд СРО?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц арбитражным управляющим и сообщает, что в соответствии с пунктом 11.

4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.

2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с этим сообщаем следующее.

Источник: https://www.urso.ru/novosti/o_poluchenii_professionalnogo_nalogovogo_vyicheta_po_ndfl_arbitrajnyim_upravlyayuschim

Многочисленные вопросы по имущественному вычету

Подтверждение фактически произведенных расходов

Т. Фоктова

Из этой статьи Вы узнаете:

Кто же является взаимозависимыми лицами?

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком?

Если сумма налогового вычета полностью не использована в текущем году, можно ли перенести ее на следующий год?

При определении размера налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик, в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ, имеет право на получение имущественных налоговых вычетов. Данный налоговый вычет на практике вызывает многочисленные вопросы, так как некоторые формулировки Налогового Кодекса РФ изложены недостаточно определенно.

Рассматривая проблемы предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по сделкам с
недвижимостью, можно выделить две группы налогоплательщиков:

1) налогоплательщики, которые приобретают на территории Российской Федерации жилые дома, квартиры, комнаты или долю (доли) в них;

2) налогоплательщики, которые продают жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе.

Право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется только определенным категориям граждан. Так, правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане (получающие выплаты от работодателей).

Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.

Вычет при покупке или строительстве жилья
Порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве на территории Российской Федерации жилья установлен подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с этим пунктом вычет предоставляется “в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них”.

К имущественным объектам, на приобретение или строительство которых можно получить имущественный налоговый вычет, относятся: жилые дома, квартиры, комнаты и доли во всех этих видах недвижимого имущества. Данный перечень является “закрытым” и не подлежит расширительному толкованию и применению.

Согласно п. 2 ст. 220 Налогового Кодекса РФ “в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

1) расходы на разработку проектно-сметной документации;

2) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

3) расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

4) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

5) расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газо-снабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснаб- жения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

1) расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

2) расходы на приобретение отделочных материалов;

3) расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них”.

Обратим внимание на наиболее важные моменты:

1) размер имущественного вычета ограничен суммой фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), т.е. размер вычета по уплаченным процентам не ограничен.

Пример
Налогоплательщик в 2007 г. приобрел квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Общая сумма доходов налогоплательщика за 2007 г. составила 1,5 млн. рублей. По окончанию налогового периода налогоплательщик подал в налоговую инспекцию подтверждающие документы и получил право на имущественный вычет в размере 1 млн. рублей.

Следовательно, сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ, составит 500 тыс. рублей. Указанное ограничение распространяется и на те сделки, когда физическое лицо приобретает жилье в кредит. При приобретении жилья в кредит возникает вопрос, может ли налогоплательщик включить в состав расходов, в отношении которых применяется налоговый вычет, сумму полученного кредита (займа).

Источник: https://www.top-personal.ru/issue.html?1887

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Подтверждение фактически произведенных расходов

Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение
За кого можно получить вычет
Сумма вычета и сроки подачи документов
Дорогостоящая стоматология
Как получить вычет за лечение
Документы на вычет

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением –размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения дляналогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденныеПостановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искатьзаболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, вкоторой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг дляпредоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «кодуслуги». Если стоит код №1, значит, лечение былопростым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, какопределить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какиенесет выгоды и как получить назад часть затрат.

Самый простой путь получить налоговый вычет задорогостоящее лечение – зарегистрироваться в онлайн-сервисеНДФЛка.ру!

Условия для получения налоговоговычета за дорогостоящее лечение

  • вы налоговый резидент РФ;
  • платите подоходный налог 13%;
  • медицинское учреждение зарегистрировано на территорииРоссии;
  • медицинское учреждение имеет лицензию;
  • назначения выписаны лечащим врачом;
  • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги№2»;
  • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственныхсредств, а не получили их от работодателя или из благотворительногофонда;
  • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить ввычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
  • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы,необходимые вам для дорогостоящего лечения;
  • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациентауказана в договоре с лечебным учреждением;
  • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалыбыли нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычетговорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговыхвычетов».

Проверьте свое право на налоговый вычет с личным экспертомонлайн-сервиса НДФЛка.ру!

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит занего другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведьотдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапиютяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых выможете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

  • муж/жена;
  • дети до 18 лет;
  • родители.

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенногосписка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас.Главное условие – должно быть документальное подтверждение того,что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачидокументов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и чтолечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, неопределена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право навозврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлениемна вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть вследующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются неранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с моментаоплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение годавы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может бытьбольше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующийгод не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатсяв справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другиеобязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Лечились в 2016 году? Успейте подать декларацию до конца2019 года с онлайн-сервисом НДФЛка.ру! И не забудьте пропоследующие годы – мы сделаем для вас сразу несколькодеклараций!

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услугаотносится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговыйвычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов илилечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001№ 201, в котором определен перечень дорогостоящих видовлечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов,металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».Это единственное указание на услугу, которую можно отнести кстоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии поимплантации зубных протезов.

 Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ вПисьме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит вПеречень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденныйПостановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку дляпредставления ее в налоговые органы Российской Федерации суказанием кода услуги 2 при проведении указаннойоперации».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет задорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Какмы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 NСАЭ-6-04/876@ “Об отдельных вопросах предоставления социальныхналоговых вычетов” дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета подорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видамлечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщикомнеобходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов(например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков ит.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, исоответствующим договором с медицинской организацией предусмотреноих приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,установку брекетов или лечение зубов, лишь операция поимплантации зубных протезов относится к дорогостоящему видулечения. И лишь за нее и за имплантатыможно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простомулечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120тысяч рублей  и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысячрублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, неможет быть больше 120 тысяч рублей.

Давайте посчитаем, сколько денег вы можете вернуть задорогостоящее лечение! Регистрируйтесь в личном кабинетеонлайн-сервиса НДФЛка.ру!

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечениеничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность,скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых именно вамдокументов;
  • проверим корректность оформления;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать этосамостоятельно;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобывам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашейэлектронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указалиДокументы для получения вычета за лечение. Если у вас осталисьвопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashchee-lechenie/

Компенсация за проезд на отдых для пенсионеров-северян

Подтверждение фактически произведенных расходов

В соответствии со ст.

34 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» пенсионеры, являющиеся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно один раз в два года.

Оплата стоимости проезда к месту отдыха за пределами РФ, в том числе до границы РФ, не производится.

Заявитель (представитель) вправе обратиться за предоставлением компенсации:

1) непосредственно в территориальный орган ПФР по месту жительства, лично (через представителя);

2) по почте,

3) через многофункциональный центр;

4) в электронной форме через Единый портал или информационную систему Пенсионного фонда Российской Федерации «Личный кабинет застрахованного лица».

Компенсация может производиться в виде:

1) Предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд пенсионеров к месту отдыха и обратно.

В данном случае, пенсионеру необходимо обратиться не позднее, чем за 10 дней до приобретения билетов и получить талоны.

На основании специальных талонов (направлений) транспортная организация, с которой заключен соответствующий договор, оформляет проездные документы для проезда пенсионера к месту отдыха и обратно в период, соответствующий сроку действия талонов по указанному в них маршруту.

К заявлению пенсионер представляет документ, подтверждающий предстоящее пребывание в санатории, профилактории, доме отдыха, на туристической базе или в другом месте отдыха (путевка, курсовка, иной документ, содержащий сведения о предстоящем нахождении пенсионера в избранном им для проведения отдыха месте).

Документальным подтверждением предстоящего пребывания пенсионера в месте отдыха может являться любой документ, выданный пенсионеру организацией, оказывающей услуги по организации отдыха (санаторий, профилакторий, пансионат, дом отдыха, туристическая база, туристическое агентство), иной организацией или физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, родственником пенсионера, иным физическим лицом, и содержащий сведения о пенсионере (фамилия, имя, отчество), адресе места отдыха пенсионера и периоде его предстоящего нахождения в данном месте отдыха.

2) Возмещения фактически произведённых пенсионером расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно. В данном случае, компенсация производится после самой поездки на основании представленных проездных документов – билетов.

Компенсация в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно производится в размере, не превышающем стоимость проезда:

В соответствии с пунктом 10 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 № 176

Компенсация в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно производится в размере, не превышающем стоимость проезда:

а) железнодорожным транспортом – в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

б) внутренним водным транспортом – в каюте III категории речного судна всех линий сообщений;

в) морским транспортом – в каюте IV – V групп морского судна регулярных транспортных линий;

г) воздушным транспортом – в салоне экономического (низшего) класса.

При использовании воздушного транспорта для проезда пенсионера к месту отдыха на территории Российской Федерации и (или) обратно проездные документы оформляются (приобретаются) только на рейсы российских авиакомпаний или авиакомпаний других государств – членов Евразийского экономического союза, за исключением случаев, если указанные авиакомпании не осуществляют пассажирские перевозки к месту отдыха либо если оформление (приобретение) проездных документов на рейсы этих авиакомпаний невозможно ввиду их отсутствия на дату вылета к месту отдыха и (или) обратно;

д) автомобильным транспортом – в автобусе по маршрутам регулярных перевозок в междугородном сообщении.

При осуществлении проезда более высокой категории стоимости возмещение фактически произведенных пенсионером расходов производится на основании дополнительно представленного пенсионером в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации документа о стоимости проезда по данному маршруту в пределах стоимости проезда, установленного законодательством.

В случае если пассажирские перевозки по маршруту следования пенсионера к месту отдыха и обратно осуществляются только транспортными средствами более высокой категории стоимости по сравнению с транспортными средствами, указанными выше (например, на железнодорожном транспорте – только скорыми и фирменными поездами), возмещение фактически произведенных пенсионером расходов на оплату стоимости проезда производится в размере наименьшей стоимости проезда указанными транспортными средствами (например, в плацкартном вагоне скорого или фирменного поезда).

Обращаем внимание, что в стоимость проезда, подлежащую возмещению, не включаются расходы на оплату установленных на транспорте сборов за услуги, оказываемые населению при оформлении, переоформлении и возврате проездных документов (за исключением страхового сбора на обязательное личное страхование пассажиров), сборов и платежей за другие дополнительные услуги, в том числе направленные на повышение комфортности проезда (предоставление постельных принадлежностей, дополнительного питания и др.), а также расходы, связанные с получением пенсионером в транспортной организации документов о стоимости проезда, в пределах, установленных законом в случаях приобретения проездных документов на проезд транспортными средствами более высокой категории стоимости.

Выплата указанной компенсации производится в порядке, в котором пенсионеру осуществляется выплата пенсии.

ВАЖНО!!!

В соответствии с законодательством компенсация не предоставляется в случаях:

– проведения отдыха за пределами Российской Федерации;

– если поездка была совершена на личном автомобильном транспорте;

– если пенсионер является федеральным льготником и воспользовался проездом к месту санаторно-курортного лечения по линии Фонда социального страхования в год обращения;

–  отсутствия (утраты) маршрут – квитанции, проездных документов.

В соответствии с законодательством компенсируются затраты самого пенсионера. Если из представленных проездных билетов видно, что их оплата произведена иным лицом, у территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации не будет оснований для выплаты компенсации расходов стоимости проезда.

Пенсионер на момент проезда к месту отдыха и обратно и на момент обращения за компенсацией должен быть неработающим.

Компенсация пенсионерам гарантируется к одному, а не к нескольким местам отдыха на территории Российской Федерации.

В 2018 году по состоянию на 01.01.2019 Управлениями (Отделами) ПФР ЯНАО по итогам рассмотрения принятых заявлений принято 15 710 решений о предоставлении компенсации.

В виде возмещения фактически произведенных расходов получили компенсацию 15 700 пенсионеров на сумму 234,5 млн. руб., в том числе 281 пенсионеру возмещение транспортных расходов осуществлено на основании вступивших в законную силу судебных решений на сумму 5,7 млн. руб.

Источник: http://www.pfrf.ru/branches/yanao/info/~gragzdanam/508

Юриста совет
Добавить комментарий