По агентскому договору ООО были получены деньги, какой процент будет оплачен в виде налога?

Бухгалтерский учет для предпринимателя

По агентскому договору ООО были получены деньги, какой процент будет оплачен в виде налога?

Нужно ли подтвердить расходы частного предпринимателя-единщика? Каким образом указывать их в книге?Расходы такого предпринимателя не влияют на сумму налога к оплате. 2012 год ознаменовался появлением Книги учета доходов.

Для предпринимателей на Едином налоге есть несколько видов Книг. Первая создана для предпринимателей первой, второй и третьей группы лиц, которые не платят НДС, а вторая только для лиц третьей группы, которые платят НДС.

Предпринимателю надо иметь все документы, которые подтверждают все расходы. Если у вас не будет таких актов, то придется оплатить административный штраф.

Бывают случаи, когда предприниматель теряет статус единщика и документация может пригодиться, уменьшая сумму налогов. Вы сможете сократить налоги, которые идут в Пенсионный фонд.

Я плачу единый налог на второй группе. Если сумма выручки превышает миллион гривен, то стоит ли облагать ее налогом в общем порядке?

Предприниматель, выбравший единый налог в качестве системы налогообложения, обязан выполнять требования, которые закреплены законами Украины в п. 291.4 Налогового Кодекса Украины.В статье прописано, что у тех лиц, которые пребывают на едином налоге второй группы, выручка от продажи товаров или услуг не должна превышать более одного миллиона грн.

(за год). Когда вырученная сумма сильно превысила назначенный предел, то до конца текущего квартала будет действовать упрощенное обложение налогом. Следующий квартал ознаменуется переходом на общую систему.Если предприниматель не хочет потерять статус лица, которое платит единый налог, то не нужно превышать доход в 1,5 млн. гривен.

Если такое будет, то нужно срочно переходить на третью группу. В этой группе предприниматель может совершать оборот до 20 млн гривен. Помните, что в третьей группе налог колеблется от 3 до 5 процентов от суммы вашего дохода.

Если доход превысил разрешенный объем по группе предпринимательства, то налог будет составлять около 15% (п. 293.

4 Налогового Кодекса Украины).

Если у предпринимателя и работника по найму случились изменения, то стоит ли фиксировать их в трудовом договоре?
Нужно ли предпринимателю регистрировать изменения в трудовом договоре с наемным работником? 

Являюсь предпринимателем, использующим общую систему обложения налогом. Пользуюсь услугами наемных рабочих. В трудовые договоры, заключенные с ними, были внесены разного рода изменения.

Необходимо ли регистрировать эти изменения в центре занятости?
2015 год ознаменовался изменением правил приема на работу наемных рабочих.

Чтобы лучше ознакомиться с информацией по этой теме, можно прочесть статью «Как правильно оформлять наемного рабочего». 

Должен ли предприниматель отдавать вырученные деньги в банк? 
Я зарегистрировал частное предпринимательство, так как работаю таксистом. Совсем недавно, мне потребовалась новая машина. В банке надо было открыть расчетный счет.

Мне необходимо сдать в банк всю выручку или только сумму, нужную для выплаты кредита? Вы можете отдать в банк только часть, требуемую для оплаты кредита.Положение о ведение кассовых операций, происходящей в национальной валюте Украины, бизнесмены, которые открыли счет в банке, могут производить расчет в форме безнала.

Чтобы грамотно вести учет операций с наличными, предприниматели, находящиеся на едином налоге, пользуются Книгу учета доходов. Ее нужно вести весь календарный год.Предприниматель может смело пользоваться выручкой, чтобы оплатить текущие расходы, необходимые для обновления оборудования.

Часто, такие траты возникают в процессе торговли или другой деятельности. При помощи наличных можно уплатить налоги и другие срочные платежи.

Касса не имеет лимита, посему предпринимателю не страшны штрафы за превышение такого лимита. Не нужно отдавать всю выручку в банк.

Предприниматель сам может решить, как поступать со своими средствами. Лучше оплатить налоги и кредиты, а с оставшейся суммой можно распоряжаться, как угодно. 

Существуют ли четкие сроки регистрации справки о наемных работниках, если предприниматель является единщиком? 
Я частный предприниматель, который находится на едином налоге. У меня есть работники по найму.

Когда нужно сделать справку о трудовых отношениях на каждого из рабочих? Для них стоит завести отдельную Книгу доходов?С 2012 года справку на работников можно не брать, ведь это уже неактуально. На едином налоге, этого не требуется. Также, единщику не нужно регистрировать книгу.

Таким сотрудникам выплата заработной платы осуществляется начислениями и перечислениями ЕСВ. Также, стоит оплачивать налоги на работников. 

Каким образом посчитать вырученную сумму бизнесмену на едином налоге, если продажа товара осуществляется по агентскому договору? 
Я, будучи частным предпринимателем, имею единую систему налогообложения. Продавал свою продукцию по правилам агентского договора.

В качестве вырученной суммы, показал только оплату по договору. Консультант настаивает, что здесь нужно отразить не только мою оплату, но и деньги, которые были получены за продажу всего товара. Как проверить правильность указанных данных по агентскому договору? С точки зрения действующего законодательства, вы поступили правильно.

Разъясним информацию.Если следовать п. 292.4 НКУ, то: когда предприниматель предоставляет услуги, выполненные по договору поручения или по агентскому договору, то за доход принято считать сумму вознаграждения агента.

В этом пункте отсутствуют уточнения о договорах комиссии.

На сегодняшний момент, вопрос, относить ли в доход только комиссионные деньги по договору комиссии, остается без ответа. 

Предусмотрены ли штрафы за уплату единого налога не отведенный для этого срок?
Я предприниматель, который платит по единому налогу второй группы. Я оплатил не вовремя налог в марте. Могут ли на меня наложить штраф и какой именно? 
В п. 122.

1 НКУ за неуплату налога или уплату несвоевременно, лицо первой или второй группы обязательно выплачивает штраф, составляющий 50 % от ставки единого налога. Это принимают за несогласованное денежное обязательство. Ст. 129 НКУ, гласит о том, что сумма неуплаченного налога облагается пеней. Если, к уплате у предпринимателя будет 229 грн.

, то придется оплатить штраф 114 грн. Не забывайте о начислении пени за каждый день задержки платежей. 

Какие документы надо предоставить единщику, чтобы он не платил налоги, когда выплачивает доход? 
У меня регистрация предпринимателя на едином налоге.

Какой пакет документов надо предоставить физическим и юридическим лицам, чтобы не отдавать налог при выплате дохода?Дабы не допустить удержание с предпринимателя единого налога, ему стоит подтвердить свой статус.

Кроме статуса предпринимателя, ему необходимо доказать статус и подтвердить род занятий организации, с которых это лицо уплачивает единый налог.

Чтобы подтвердить статус, единщику нужно подготовить копию свидетельства о регистрации выписки, его копию и копию свидетельства плательщика единого налога. Дабы не начисляли и не удерживали единый взнос, то необходимо принести выписку из государственного реестра физических и юридических лиц. 

Может ли предприниматель пользоваться двумя системами налогообложения? 
Я использую систему единого налога. Хочу открыть параллельное предприятие, которое не указано в свидетельстве плательщика налога.

На начальном этапе, от нового проекта будет маловато доходов, если следовать правилам общей системы налогообложения. Можно ли мне вести два дела одновременно, используя разные системы уплаты налогов?Законодательство не запрещает вести несколько видов предпринимательства одновременно.

Что касается системы налогообложения, то пользоваться сразу двумя, законы Украины не разрешают.

Статья 291.3 НКУ гласит, что каждый человек, ведущий предпринимательскую деятельность, в праве самостоятельно выбрать удобную систему обложения налогом. Можно выбрать и единый налог, указывая свой вид деятельности.

Все, что требуется от предпринимателя-это определиться с такой системой. Как вам выгодно вести дела: на общей или упрощенной системе? Если вам ближе первый вариант, требуется подать в налоговую заполненное заявление о том, чтобы его занесли в Свидетельство плательщика единого налога.

Если вы отдаете предпочтение второму варианту, то нужно отказаться от упрощенной системы за пятнадцать дней до начала отчетного квартала. С начала выбранного вами квартала, к доходам будет применена общая система уплаты налогов. 

Проконсультироваться относительно услуги  подача отчетности для предпринимателей   и других   бухгалтерских услуг звоните нам  по телефону +38 097 913 05 13 и наши менеджеры проконсультируют Вас подробнее.

Источник: https://xn----7sbcickaxdpjf4doeinlcz.xn--j1amh/buxgalterskij-uchet-dlya-predprinimatelya/

В помощь бухгалтеру

По агентскому договору ООО были получены деньги, какой процент будет оплачен в виде налога?

  1. Паспорт сделки. Зачем он нужен и его роль в таможенном оформлении.

     читать >>>

  2. Инструкция по заполнению паспорта сделки по контракту и по кредитному договору читать >>>
  3. Перечень документов для представления в Банк при осуществлении валютных операций (при поступлении и переводе валюты) читать >>>
  4. Подготовка документов для отчета по импортной (экспортной) сделке в соответствии с Валютным законодательством Российской Федерации читать >>>
  5. Порядок заполнения справки о подтверждающих документах читать >>>


  1. Возврат экспортного НДС читать >>>
  2. Налогообложение НДС консультационных услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации читать >>>
  3. Вычет НДС в рамках агентского договора читать >>>


  1. Порядок учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля читать >>>
  2. Агентский договор. Порядок взаимоотношения сторон, особенности бухгалтерского и налогового учета читать >>>

Более подробную информацию об отражении импорта и экспорта в бухгалтерском и налоговом учете Вы можете найти на сайте www.vedbuh.ru

Бланки документов


  1. Бланк паспорта сделки по контракту >>>
  2. Бланк паспорта сделки по кредитному договору >>>
  3. Бланк справки о валютных операциях >>>
  4. Бланк справки о подтверждающих документах >>>

Реквизиты для оплаты таможенных платежей

В соответствии с приказом ФТС России от 24.03.

2010 №554 “Об организации учета денежных средств в Северо-Западном таможенном управлении” с 23 апреля 2010 года изменяется счет для уплаты таможенных и иных платежей с балансового счета №40314 “Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности” на балансовый счет №40101 “Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской федерации”, имеющей следующие реквизиты:

Получатель: УФК по г.Москве (ФТС России) ИНН получателя – 7730176610 КПП получателя – 773001001 Банк получателя- Отделение №1 Москвоского ГТУ Банка России, г.Москва, 705 БИК – 044583001 ОКАТО – 45268595000 Счет № 40101810400000010153 

КБК:

а) при уплате ввозной таможенной пошлины – КБК – 15311011010011000180

б) при уплате НДС и таможенных сборов – КБК – 15311009000010000180

При заполнении полей расчетных документов необходимо руководствоваться приказом Минфина России от 01.10.2009 №102н.

  1. Образец платежного поручения на уплату таможенной пошлины на Красноярскую таможню >>>
  2. Образец платежного поручения на уплату таможенных сборов и НДС на Красноярскую таможню >>>
  3. Образец платежного поручения на уплату таможенной пошлины на Находкинскую таможню >>>
  4. Образец платежного поручения на уплату таможенных сборов и НДС на Находкинскую таможню >>>
  5. Образец платежного поручения на уплату таможенной пошлины на Владивостокскую таможню >>>
  6. Образец платежного поручения на уплату таможенных сборов и НДС на Владивостокскую таможню >>>

Паспорт сделки. Зачем он нужен и его роль в таможенном оформлении.

Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентом (расчетов и переводов через счета резидента).

Данный документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу.

Паспорт сделки оформляется в банке, обслуживающем компанию – импортера (экспортера), он же впоследствии выполняет функции валютного контроля.

Компания-импортер (экспортер) предоставляет в банк заполненный паспорт сделки в двух экземплярах вместе с заверенной копией внешнеэкономического контракта*.

Банк проверяет внешнеэкономический контракт на соответствие российскому законодательству, проверяет правильность заполнения паспорта сделки (соответствие его контракту), после чего подписывает паспорт сделки и передает один его экземпляр импортеру (экспортеру).

При оформлении импорта (экспорта) для оформления таможенной декларации необходимо предоставить заверенную руководителем копию паспорта сделки, впоследствии номер данного паспорта сделки указывается в грузовой таможенной декларации (ГТД). Это необходимо для того, чтобы отслеживать по какому паспорту сделки (контракту) сколько денежных средств было переведено заграницу и сколько товаров (услуг, работ) было поставлено (выполнено).

В ряде случаев оформление паспорт сделки не требуется, например, если товары предназначены для ввоза в другую страну и провозятся через таможню транзитом, при транспортировке припасов или таможенное оформление подходит под другие режимы, о которых идет речь в ст.

268 Таможенного кодекса РФ.

Также паспорт сделки не нужен, если стоимость поставки (услуги или работы) по контракту не превышает 5000 долларов США и если декларируются товары, которые ввозятся не для коммерческих целей, что прописывается во внешнеэкономическом контракте.

Основными нормативными актами, регламентирующими оформление паспорта сделки и инструкции по его оформлению, являются:

  1. Таможенный Кодекс Российской Федерации
  2. Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” от 10.12.2003 N 173-ФЗ

Источник: http://globalimport.su/helpful/v-pomoshch-bukhgalteru/

Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны

По агентскому договору ООО были получены деньги, какой процент будет оплачен в виде налога?

В феврале мы провели вебинар на тему «Как пользоваться корпоративной картой». Может показаться, что тема уже давно изъезженная. На самом деле нет. Мы получили тучу откликов и вопросов от предпринимателей.

В этой теме действительно много нюансов, которыми обычно не делятся бухгалтеры. Поэтому мы подготовили текстовый вариант для тех, кому не удалось посмотреть видео: что такое корпкарта, как можно использовать, какие нужны отчётные документы и что делать, если их нет. Читайте ниже.

Запись вебинара доступна по ссылке и ждёт тех, кому удобнее смотреть.

Корпоративная карта — это карта, которая выпущена банком и привязана к расчётному счёту вашей компании.

Иногда для корпоративной карты открывают отдельный счёт, но он тоже привязан к компании. Единственное отличие отдельного счёта: перед покупкой чего-либо придётся на такой счёт переводить деньги с основного счёта.

По сути, оплата по корпкарте — это точно такая же операция, как оплата по счёту, только удобнее, потому что можно платить на месте.

Корпкарты бывают именные и неименные. Именная карта закреплена на конкретного сотрудника, например, директора. Если по такой карте расчёт совершил другой сотрудник — списания всё равно будут числиться на директоре, а значит, отвечать за покупки будет он.

Неименные карты могут использовать все сотрудники компании, главное — отслеживать, кто именно совершает покупки. Если у вас такая карта, попросите сотрудников, имеющих доступ к карте, собирать все документы по операциям.

Что делать с корпоративной картой

Снимайте или вносите деньги, платите поставщикам, оплачивайте представительские и командировочные расходы. В любом магазине, главное — не забывайте документы по каждой операции.

Можно шоркать корпкартой за границей. Пересчёт в валюту будет проходить автоматически по внутреннему курсу вашего банка в рублях. Данные по оплате за границей и данные, которые отражены в учёте, будут отличаться. Это не просто так: по нормам законодательства все расчёты отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату авансового отчёта.

Оплата в интернете — тоже возможно. Когда оплачиваете услугу в интернете, вам должны прислать акт об оказании услуг, когда покупаете товар — товарную накладную или кассовый и товарный чеки. Просто сохраните эти документы или сразу перешлите бухгалтеру.

Какие расходы по корпкарте уменьшают налог

Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.

Например, если вы транспортная компания по перевозке грузов — валенки или постельное бельё будут странной затратой. Такую покупку не сможете обосновать с точки зрения выгоды для вашего бизнеса.

А если ваша компания занимается торговлей постельным бельём и вы где-то купили за наличку или по карте само постельное бельё или ткань — это будет прямыми затратами на текущую деятельность.

Без проблем любой бизнес может купить мебель, канцтовары, офисную технику и всё, что как-то оправдывает деятельность.

Айфон тоже можно, если он ежедневно помогает вам вести бизнес. Например:

  • только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
  • вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;
  • легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.

Котик в офис — это сложно принять к учёту, потому что придётся доказывать сотрудникам налоговой, что он собственными лапами увеличит число клиентов.

Кому нужно отчитываться и что будет, если этого не сделать?

Все ООО, АО и другие компании с любой системой налогообложения должны отчитываться за деньги, потраченные с корпоративной карты. Неподтверждённые покупки будут облагаться страховыми взносами и налогами.

Если у вас ИП на УСН «доходы», Патенте и ЕНВД, можете совсем не отчитываться, так как налоговая не будет проверять расходную часть в целях налогового учёта, а обязанности ведения бухучёта у вас нет.

Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО могут учесть траты для бизнеса в расходах — для этого нужно сохранять документы о покупках для бизнеса.

Ещё ИП могут рассчитываться корпкартой за любые личные покупки, наказаний за это не предусмотрено, просто такие расходы не будут влиять на налог.

Какие документы нужно собирать?

Это может быть: товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный и кассовый чеки, бланк строгой отчётности, приходный кассовый ордер и другие. Зависит от того, что вы получили — товар или услугу.

В документах должны быть реквизиты:

– наименование, порядковый номер и дата выдачи документа;

– название организации или ФИО предпринимателя, ИНН;

– весь перечень и количество услуг или товаров;

– сумма оплаты;

– должность, фамилия и инициалы продавца, его личная подпись и печать компании при наличии.

Если в кассовом чеке будет весь перечень покупок — дополнительно не нужно получать товарный чек. Пример таких чеков вы можете встретить в Ашане, Икее и других крупных магазинах. Попросите поставить печать на таком чеке — тогда он будет полноценным закрывающим документом.

В менее крупных магазинах при оплате картой продавцы выпишут обычный кассовый чек, который выдают всем физлицам. К нему не забудьте попросить товарный чек. Если у вас УСН, вы без проблем сможете учесть полную стоимость покупки с такого чека в расходах. Если ОСНО — сможете учесть только сумму без НДС. Такой НДС нельзя принять к вычету и учёсть при расчёте налога на прибыль.

После трат за границей бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык. Перевести нужно каждую строчку, но не обязательно обращаться к профессиональным лингвистическим услугам, достаточно перевести самостоятельно в гугл-переводчике.

Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт. Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте. Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании.

По закону авансовый отчёт должен формировать тот сотрудник, который совершил покупку. Но на практике хороший бухгалтер сделает это самостоятельно — это будет быстрее и поможет избежать ошибок.

Можно снимать наличку по корпкарте?

Если снимаете деньги по карте, в банке операция отразится так — выдача денежных средств под отчёт. Это значит, что покупки на снятые деньги также нужно подтвердить документами и авансовым отчётом. Это касается только компаний.

Индивидуальным предпринимателям не нужно отчитываться за снятие наличных и возвращать непотраченные деньги обратно на счёт. Их сумма будет отражена как вывод личных средств ИП. Но это не распространяется на сотрудников, работающих у ИП.

Сколько можно снимать наличных, чтобы не попасть под подозрения банка?

Считается, что до 600 тысяч рублей за 1 раз — безопасная сумма. Когда снимаете больше, подключается финансовый мониторинг банка. Если финмониторинг заподозрит что-то неладное, могут заблокировать счёт до тех пор, пока банк не убедится, что всё хорошо. Будут запрашивать документы и могут даже настаивать на личном присутствии.

А вносить деньги на счёт?

Вносить деньги на счёт можно только в трёх случаях:

  • делаете займ компании;
  • возвращаете средства;
  • вносите выручку от реализации вашей продукции или услуг.

Для компаний на каждое внесение денег должен быть документ. На возврат подотчётных средств — это авансовый отчёт, где отражено, что выданные деньги от компании не использовались в полной объеме. Для внесения займа подтверждающим документом будет договор займа, в котором указаны сумма, дата внесения и срок возврата. Если розничная выручка — бухгалтер формирует расходно-кассовый ордер.

Для ИП тоже нужно документально подтверждать внесение денег по корпоративной карте, кроме взноса личных средств. Взнос личных средств ИП налогами не облагается.

Источник: https://knopka.com/blog/188/

Единый налог для предприятий, ООО

По агентскому договору ООО были получены деньги, какой процент будет оплачен в виде налога?

Единый налог для предприятий (ООО, компаний) в 2020 г.

Юридические лица (предприятия, ООО, компании) – плательщики единого налога относятся к 3-й группе:

ГруппаОграниченияРазрешенные виды деятельностиСтавка единого налога
3группа а) наемных работников – не ограничено;б) годовой объем дохода не превышает 5 000 000 грн./ календарный годЛюбые виды деятельности, кроме тех, которые запрещенных для единоналожников3% плательщики НДС5 % не плательщики НДС

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) юридические лица (ООО, предприятия, ), которые осуществляют:

– деятельность по организации, проведению азартных игр;

– обмен иностранной валюты;

– производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров);

– добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования, кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных изделий, бытовых изделий из драгоценных и полудрагоценных;

– добыча, реализация полезных ископаемых, кроме полезных ископаемых местного значения;

– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании” (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

– деятельность по управлению предприятиями;

– деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);

– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

– деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

2) страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, регистраторы ценных бумаг;

3) юридические лица (ООО, предприятия) в уставном капитале совокупность частей, которая принадлежит другим организациям, которые, в свою очередь, не являются плательщиками единого налога, равно или больше 25% (эта норма также относится к учредителям юридическим лицам нерезидентам);

4) представительства, филиалы, отделения не плательщика единого налога;

5) юридические лиц, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Порядок определения дохода юридических лиц ( ООО, предприятий ), которые находятся на едином налоге:

В доход включаются:

– любой доход, в том числе доход, от деятельности филиалов, представительств, и других подразделений такого юридического лица, полученный на протяжении налогового (отчетного) периода в денежной форме(наличной и/или безналичной);

– при продаже основных средств доход определяется как разница между балансовой стоимостью и стоимостью продажи;

– стоимость безвозмездно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);

– сумма кредиторской задолженности, по которой прошел срок исковой давности;

– сумма полученного вознаграждения (доход) поверенного (агента) в случае предоставления им услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам;

В доход не включаются:

– суммы налога на добавленную стоимость;

– средства, которые получены по внутренним взаиморасчетам между структурными подразделениями;

– суммы, которые получены как возвратная финансовая помощь и были возвращены на протяжении 12 месяцев с момента получения такой помощи;

– деньги которые возвращаются плетельщику единого налога или возвращаются самим единоналожником, если такой возврат произошел в следствие возврата товара, разрыва договора или по письму о возврате средств;

– денежные средства и имущество, которое было внесено в уставный капитал плательщика;

– дивиденды, которые были получены плательщиком от других плательщиков налогов;

Порядок ведение учета и составления отчетности:

Юридические лица – плательщики единого налога используют упрощенную систему бухгалтерского учета.

Виды налогов, которые ну подлежат уплате плательщиками единого налога:

а) налога на прибыль;
б) налога на добавленную стоимость при поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, кроме плательщиков НДС;
в) земельного налога, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются ими для осуществления хозяйственной деятельности;
г) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
д) сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Сроки сдачи отчетности юридическими лицами:

за І квартал – до 09 мая

за II квартал – до 9 августа

за ІІІ квартал – до 9 ноября

за IV квартал – до 9 февраля

Сроки уплаты налогов юридическими лицами:

за І квартал – до 19 мая

за II квартал – до 19 августа

за ІІІ квартал – до 19 ноября

за IV квартал – до 19 февраля

Порядок выбора и перехода на единый налог.

Если зарегистрированое предприятие или вновь зарегистрированное ООО, то заявление о выборе единого налога нужно подать в течении 10 дней с момента государственной регистрации. На это нужно обратить особое внимание: если Вы не успеете подать заявление в течении 10 дней с момента регистрации, то тогда сможете перейти на единый только со следующего квартала.

Существующие предприятия для перехода на единый налог должны подать заявление о переходе на единый налог за 15 дней до начала следуюещего квартала. После этого будет выдано свидетельство о едином налоге, которое будет действовать с первого числа начала квартала.

Задать вопрос:

Источник: https://yrin.com/nalogooblozhenie/59-edinyj-nalog-dlya-predpriyatij-ooo

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала — Эльба

По агентскому договору ООО были получены деньги, какой процент будет оплачен в виде налога?

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию.

Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур.

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Статья актуальна на 06.04.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/227

Какие налоги должен платить партнёр «Яндекс.Такси», работающий с водителями-физлицами — Право на vc.ru

По агентскому договору ООО были получены деньги, какой процент будет оплачен в виде налога?

Разбираемся, почему договоры между компанией-посредником и водителем могут считаться незаконными.

Как работает система

Схема работы «Яндекс.Такси»:

1. Пассажир заказывает поездку через приложение.

2. Пассажир оплачивает поездку по карте, и деньги поступают в агрегатор.

3. Агрегатор не работает с водителями-физлицами, только с Партнёрами (ООО и ИП) или водителями-предпринимателями, перечисляя им деньги от пассажира за минусом своей комиссии.

4. Эти Партнёры в дальнейшем удерживают свою комиссию и перечисляют сумму оплаты от пассажира реальному исполнителю заказа — водителю.

Следовательно, движение денег происходит по схеме «пассажир-агрегатор-водитель», если водитель зарегистрирован как ИП, или «пассажир-агрегатор-партнёр-водитель», если водитель — физическое лицо, которое заключило договор с Партнёром «Яндекс.Такси».

Платит ли «Яндекс.Такси» налоги за водителей?

«Яндекс.Такси» не работает с водителями-физлицами, потому что при выплатах им агрегатор обязан удерживать НДФЛ. Он, таким образом, снизил налоговые риски тем, что работает только с ООО или ИП и выступает агентом между пассажирами и этими ООО или ИП.

В договоре между «Яндекс.Такси» и Партнёром указано, что именно Партнёр оказывает услуги по перевозке пассажиров.

На самом же деле Партнёры в большинстве случаев создаются не как Таксопарки с наёмными водителями в штате, оказывающие пассажирские перевозки, а как посредники между «Яндекс.

Такси» и водителем-физлицом, оказывающие агентские услуги «по установлению взаимодействия между Сервисом „Яндекс.Такси” и Перевозчиком».

Важно! Если бы можно было на законных основаниях перечислять водителям плату за поездки без уплаты налогов с этих сумм, то «Яндекс.Такси» работал бы напрямую с водителями.

Сколько зарабатывают партнёры «Яндекс.Такси» и зачем водителю партнёр

Поскольку водители не хотят регистрироваться как ИП, они заключают договоры с Партнёрами агрегатора.

Те в свою очередь получают деньги на свой счет от агрегатора и перечисляют их водителям за минусом своей комиссии.

Для водителя это выгодно, потому что он получает заказы через сервис, а для Партнёра это выгодно, потому что он получает комиссию. Сумма комиссии устанавливается Партнёром самостоятельно и в среднем равна 5-10%.

Налоги «Яндекс.Такси»: кто платит государству?

В этой системе взаимодействия получается, что налог с доходов водителя не платит никто. «Яндекс.Такси» платит налоги со своей комиссии, Партнёры платят налоги со своей комиссии, водители получают деньги от Партнёров и не платят налог. Получается, что сами водители работают вне рамок правового поля, а Партнёры оказывают пособничество в незаконной предпринимательской деятельности.

Где риски

Все Агрегаторы составляют свой договор с Партнёрами так, что никаких претензий к самим Агрегаторам возникнуть не может, поскольку Агрегатор по договору — всего лишь агент, который ни за что не отвечает: ни за перевозку, ни за лицензию, ни за пассажиров. Он лишь передает сведения о заказе и принимает деньги.

А вот отвечать за всё, по идее, должен Партнёр, который по договору оказывает пассажирские услуги. Но он тоже ни за что не отвечает, потому что в договоре с водителем указано, что он тоже только агент и передает сведения от «Яндекс.Такси» водителю. Получается, что один договор противоречит другому и при налоговой проверке у инспектора может возникнуть множество вопросов по этому поводу.

Расчеты с водителями и НДФЛ

К тому же при перечислении денег от «Яндекс.Такси» водителям Партнёр может быть признан налоговым агентом, то есть налоговая может признать, что обязанность исчислять НДФЛ и перечислять его в бюджет должен именно Партнёр.

В статье 226 Налогового кодекса указано: компании (ООО или ИП), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход, являются налоговыми агентами и обязаны удержать и перечислить налог на доходы физических лиц.

В договоре между Партнёром и водителем, как правило, есть указание на то, что водитель является выгодоприобретателем и оказывает услуги по перевозке от своего имени, а значит и налоги должен платить самостоятельно.

Но с точки зрения законодательства данный пункт можно признать ничтожным. А судебная практика сложилась таким образом, что лицо, выплачивающее денежные средства физическому лицу, очень часто судом признается именно как налоговый агент, независимо от источника выплат.

Расчеты с водителями и риски признания договора трудовым

Поскольку в договоре с «Яндекс.Такси» указано, что Партнёр является исполнителем услуг, то договор между Партнёром и водителем может быть признан притворным.

Тогда налоговая инспекция может переквалифицировать агентский договор в трудовой и начислить все причитающиеся налоги с заработной платы водителя.

А вместе с налогами ещё и привлечь налогового агента к ответственности за невыполнение обязанности.

Как правильно

Самыми безопасными с точки зрения налогового законодательства являются два варианта:

  • Когда водитель — зарегистрированный индивидуальный предприниматель. Он самостоятельно заключает договор с «Яндекс.Такси» и платит налог с полученных средств от агрегатора. Система налогообложения здесь может быть любой — упрощенной, патентной, ЕНВД.
  • Когда Партнёр оформляет водителей в штат компании, выплачивает им не агентское вознаграждение, а заработную плату, уплачивая в бюджет налоги и взносы с заработной платы водителя. Вся сумма поступлений от «Яндекс.Такси» в таком случае будет суммой доходов.

    Однако такая схема является убыточной и нежизнеспособной, поскольку уплаченные налоги будут в разы превышать вознаграждение, которое платит «Яндекс.Такси» партнёрам

Выводы

Рисковать или не рисковать — каждый владелец бизнеса решает сам. Риски посреднического договора с водителями при работе с «Яндекс.Такси» следующие: риск признания Партнёра налоговым агентом по удержанию НДФЛ и риск признания договора с водителем притворным, что влечёт за собой взимание не только налогов, но и штрафа за неудержание и неперечисление НДФЛ (и, возможно, взносов).

#яндекстакси #агрегаторытакси

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/60136-payingtaxes

Юриста совет
Добавить комментарий