Обязанность проведения аудита

Обязательный аудит 2019 и его альтернатива

Обязанность проведения аудита

Кто подлежит обязательному аудиту в 2019 году? Каковы критерии аудита 2019? Чем, кроме выдачи заключения, аудитор еще может быть полезен собственнику бизнеса и бухгалтерии? На эти вопросы ответим в материале.

Обязательный аудит 2019 и полезные дополнения к нему

Как правило, организации, подлежащие обязательному аудиту в 2019 году, знают об этом и проводят аудит не первый год. Это:

  • банки, страховые компании и отдельные иные виды компаний в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами: закон 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; закон 208-ФЗ «О консолидированной отчетности»;
  • организации, которые размещают ценные бумаги публично;
  • группы взаимосвязанных организаций, рассматриваемых как единое хозяйственное образование, которые составляют финансовую (бухгалтерскую) отчетность;
  • акционерные общества.

Но это не исчерпывающий перечень тех, кто подлежит обязательному аудиту в 2019-м. Помимо вышеперечисленных характеристик, есть еще два условия для обязательного аудита (при любом из них организация попадет под обязанность его провести):

  • достижение юридическим лицом в 2018 году порога по годовой выручке в 400 млн руб.;
  • активы баланса организации на конец 2018 года более 60 млн руб.

Критерии (условия) аудита в 2019 году предусмотрены ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об аудиторской деятельности».

Если Ваша организация подпадает под критерии проведения обязательного аудита, то не позднее 31 декабря 2019 года вам понадобится представить аудиторское заключение по отчетности 2018 года в местное отделение Федеральной службы государственной статистики.

При этом заключение не может быть представлено позднее 10 рабочих дней после даты аудиторского заключения (т.е. день составления заключения в расчет не берется) (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Если аудиторское заключение не будет предоставлено в территориальные органы Росстата в указанные сроки, то согласно ст. 19.7 КоАП РФ на должностное лицо может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей, на организацию — от 3000 до 5000 рублей.

И это не единственные последствия непроведения обязательного аудита (отсутствия аудиторского заключения).

Кроме того, будет административная ответственность за неопубликование аудиторского заключения на странице официального сайта акционерного общества в интернете в установленные сроки согласно требованию Центробанка.

Здесь штрафы гораздо серьезнее: от 30 000 до 50 000 рублей на должностное лицо или даже дисквалификация на срок от 1 до 2 лет. На юридическое лицо штрафы могут достигать 1 млн рублей (ч. 2 ст. 15.19 КоАП).

Также есть ответственность и за невнесение сведений о результатах проведения обязательного аудита или их несвоевременное внесение в Единый реестр о фактах деятельности юридических лиц: штраф в размере от 5 до 50 тыс. рублей (пункты 6–8 статьи 14.25 КоАП РФ).

В случае отсутствия аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения (от 5 лет), обнаруженного в ходе выездной налоговой проверки — штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей (часть 1 статьи 15.11 КоАП).

Если Ваша компания подлежит обязательному аудиту и Вы его проведете (получив заключение), то Вы соблюдете требования законодательства. Но нужно понимать, что обязательный аудит не панацея от всех уязвимостей.

Это связано с тем, что обязательный аудит предполагает, что проверка проводится только для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Исходя из этого, проверяется и налоговая отчетность, т.е.

только с точки зрения достоверности.

Такой подход не гарантирует Вам защиту от налоговых рисков и переплат по налогам. В нашей практике обнаружение таких случаев не редкость, в т.ч. и в организациях, которые ранее проводили обязательный аудит. Например:

предотвращено доначисление налогов и штрафных санкций на 586 млн рублей;

обнаружен резерв на 1 млн рублей: выяснилось, что организация уплачивала налог на имущество по недвижимости, не являющейся объектом обложения.

Только задумайтесь, а вдруг и Вы переплачиваете налоги?

Также важно отметить, что обязательный аудит — это аудит только по итогу года. Следовательно, при таком варианте нет возможности своевременно предотвращать ошибки и находить финансовые резервы компании.

При этом во многих случаях «постфактум» уже ничего изменить нельзя. Так, 32 млн рублей сэкономил анализ налоговых последствий предстоящей сделки.

Если бы за помощью к экспертам обратились после сделки, такого эффекта достичь бы не получилось.

Именно поэтому мы рекомендуем нашим клиентам системный комплексный обязательный аудит. В этом случае компания за весь год получает не только итоговый аудит годовой отчетности, но и постоянную помощь аудиторов, налоговых консультантов и юристов. А также настоящую страховку от налоговых рисков.

Наталья Сапко
Аудитор-методолог, Аттестованный аудитор, Аттестованный профбухгалтер

Таким образом, системный комплексный обязательный аудит защищает компанию и помогает выявлять налоговые резервы.

  • корректная промежуточная отчетность: если аудит проводится только 1 раз в год, то однотипные ошибки и неточности могут накапливаться из квартала в квартал и влечь значительные искажения в промежуточной отчетности, в т.ч. и в части активов. Если проводится системный комплексный обязательный аудит, специалисты изучают не только годовую, но и промежуточную отчетность, сразу находят некорректные данные и своевременно рекомендуют работникам бухгалтерии исправить их;
  • комфортная работа бухгалтерии: обычно обязательный аудит назначается на февраль-март следующего года. В такой ситуации аудиторам приходится потратить достаточно большое время на погружение в ситуацию, а бухгалтерской службе — одновременно готовить отчетность и работать с аудиторами. Гораздо удобнее, когда в этот период нужно проверить только четвертый квартал предыдущего года, а такая проверка потребует всего несколько дней нахождения аудиторов на проекте в особо напряженные для бухгалтерии месяцы. Проверка за первые три квартала ушедшего года уже будет выполнена заблаговременно;
  • безлимитный консалтинг: больше не нужно будет дополнительно оплачивать консультации с аудиторами, налоговыми консультантами и юристами. Если заказать системный комплексный аудит на 2019 год, задавать вопросы экспертам можно будет до конца 1-го квартала 2020 года. Более того, мы храним сведения обо всех ответах на Ваши вопросы. Это значит, что проверяющий аудитор знает, какие сложности возникали и как они разрешались.

«Правовест Аудит» отвечает за рекомендации, направленные клиентам (если клиент им последовал).

Это значит, что, если инспекция все-таки привлечет Вас к ответственности за неуплату налогов в проверенном нами периоде, Вы получите уплаченную сумму санкций (штрафы и пени) обратно от страховой компании «Ингосстрах». Страховая сумма по каждому договору на системный комплексный обязательный аудит – до 10 млн рублей.

Наталья Сапко
Аудитор-методолог, Аттестованный аудитор, Аттестованный профбухгалтер

  • аудит базы 1С: в рамках системного комплексного аудита происходит тестирование нашими экспертами Вашей базы 1С. Если будут найдены ошибки, мы предоставим Вам рекомендации по автоматизации и устранению этих ошибок в учете;
  • юридическая проверка договоров и других значимых документов: проведем экспертизу не только типовых договоров и уставных документов, но и иных документов компании по Вашему выбору, минимизируем хозяйственные и судебные риски;
  • повышение квалификации: каждый бухгалтер должен следить за своей квалификацией, и «Правовест Аудит» поможет сделать это без труда! Не отвлекайтесь от текущих дел, мы напомним, когда следует посетить семинар или круглый стол с получением сертификата Института Профессиональных Бухгалтеров (на 40 часов);
  • полезные материалы: несмотря на большую загруженность, Вы будете знать обо всех новостях законодательства и других важных темах с помощью статей наших экспертов и конспектов семинаров.
  • Усиление системы внутреннего контроля компании: иногда бухгалтерии элементарно недостаточно времени для того, чтобы держать «подконтрольные процессы» в порядке (это касается ПУД, своевременной и корректной фиксации операций в учете и много другого). И это даже если не брать случаи, когда «беспорядок» создается умышленно, чтобы скрыть недобросовестные действия руководства компании. Как, например, в этих кейсах: Схема увода прибыли в 80 млн рублей раскрыта«Слабое звено» ценой в 500 млн рублейПоэтому собственнику полезно периодически делать «жесткую» независимую проверку, которую и предполагает системный комплексный аудит. Только так можно быть спокойным за сохранность своих активов. Кроме того, это поможет подготовить сотрудников компании к настоящей проверке со стороны налоговой или трудовой инспекции;
  • сокращение налоговых рисков: по многим причинам компании не всегда удается правильно определить налоговую базу и учесть операции в налоговых декларациях в течение года без представления «уточнёнок». Если эти неточности выявляются только в конце года или начале следующего (как это происходит при стандартном обязательном аудите), то компания теряет внушительные суммы на уплату налоговых санкций. Но при системном комплексном аудите все выявляется своевременно и такие потери не происходят;
  • страховка от налоговых претензий: даже по прошествии 3-х лет с момента окончания периода, проверенного в рамках системного комплексного аудита, мы предоставляем поддержку наших налоговых юристов во время проверки, разрешения налоговых споров до суда и в суде.

Кроме того, компания «Правовест Аудит» предоставляет страховку от претензий ФНС на 3 года. Наша ответственность застрахована СПАО «Ингосстрах» в размере 55 млн рублей. Это значит, что, если налоговая начислит Вам штрафы и пени за неуплату налогов, мы покроем их за счет страховки.

Персональная письменная консультация Управляющий партнер «Правовест Аудит» Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность Руководитель специальных проектов Старший эксперт-консультант «Правовест Аудит» с обширной практикой аудита, финансового и управленческого учета аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/obyazatelnyy-audit-2019-i-ego-alternativa/

Роль, обязанности и уровень подготовки аудитора

Обязанность проведения аудита

Мы давно пришли к убеждению, что когда скорость изменений внутри организации становится меньше скорости изменений вне ее, конец уже виден. Вопрос только времени, когда он наступит. (Джек Уэлч)

Основополагающий принцип проведения аудита систем качества заключается в том, что выводы, к которым пришел аудитор, должны твердо базироваться на объективных доказательствах.

Это правило действует независимо от видов и типов аудитов, будь то аудит системы качества, системы управления окружающей средой, финансовой системы, безопасности труда или иной системы. Аудитор должен работать только с фактами.

Основная задача аудитора – предоставить клиенту фактическую информацию о том, в каком объеме выполняются критерии аудита.

Аудит может проводиться как одним аудитором, так и группой аудиторов. В любом случае вся ответственность за проведение аудита возлагается на ведущего аудитора.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРА

Аудитор в группе

При выполнении аудита отвечает за:

1. Выполнение требований аудита и проведение аудита в соответствии с процедурами клиента и согласованным планом выполнения аудита.

2. Проведение аудита в определенной области, не выходя за пределы поставленных задач.

3. Сообщение и пояснение требований аудита. Разъясняет требования аудита проверяемой стороне и помогает в понимании требований стандарта системы качества или иной документации, содержащей указание на критерии аудита.

4. Эффективное планирование и выполнение возложенных обязанностей.

5. Сбор и анализ доказательств, необходимых для оценки соответствия системы качества критериям аудита.

6. Регистрацию данных наблюдений в ходе аудита.

7. Внимание ко всем ситуациям, в которых оценка соответствия требует детального изучения.

8. Устный и письменный отчет о наблюдениях, выполненных в ходе аудита.

9. Проверку эффективности корректирующих действий, выполненных по результатам аудита, по требованию клиента.

10. Сотрудничество с руководителем группы и его поддержку.

11. Сохранение и систематизацию документации, относящейся к аудиту.

12. Сохранение конфиденциальности.

13. Этичное поведение.

Дополнительные обязанности ведущего аудитора (руководителя группы)

Ведущий аудитор несет исключительную ответственность за проведение аудита на всех этапах, а также за выполнение целей аудита.

Ведущий аудитор должен руководить аудитом с начала и до завершения, что требует наличия навыков и умений руководителя. Обычно он уполномочен принимать окончательные решения о проведении аудита и классификации полученных наблюдений.

Ведущий аудитор также сообщает руководству клиента о принятом решении и рекомендациях после завершения аудита.

С учетом вышесказанного ведущий аудитор дополнительно несет ответственность за:

1. Сбор соответствующей информации, необходимой для проведения аудита.

2. Участие при подборе людей в группу.

3. Подготовку общего плана проведения аудита и распределение заданий между членами группы.

4. Подготовку всей необходимой рабочей документации.

5. Анализ адекватности документации системы качества (аудит адекватности).

6. Представление группы аудиторов руководству проверяемой стороны.

7. Ведение вводного собрания и заключительного совещания.

8. Обеспечение планового проведения аудита, включая, по необходимости, замену аудиторов,.

9. Регулярное проведение совместных встреч группы.

10. Четкий, своевременный и последовательный отчет о результатах проведенного аудита. Обо всех существенных несоответствиях необходимо немедленно информировать проверяемую сторону, и организовать проведение периодических встреч.

11. Предоставление отчета о проведенном аудите.

ВНУТРЕННИЕ И ВНЕШНИЕ АУДИТОРЫ

Роль аудитора при проведении проверки системы, можно определить, как попытку оценить следующее:

• Отвечает ли проверяемая система качества определенным требованиям (например, соответствующему стандарту системы качества)?

• Всегда ли выполняется компанией то, что записано в ее Руководстве по качеству? Иными словами, компания не может следовать Руководству по качеству только в тех случаях, когда ей это удобно.

• Способствует ли система выполнению целей? Способствует ли она улучшению работы компании?

По существу, аудитор старается найти объективные доказательства того, что компания отвечает требованиям, указанным в критериях аудита.

Хотя внутренний аудитор и внешний аудиторы выполняют одинаковую работу, ситуации, в которых они работают значительно отличаются.

Внешний аудитор располагает определенными полномочиями и властью. Рекомендации ведущего аудитора имеют важнейшее значение для руководства организации, выполняющей аудит. На их основании принимается решение о включении поставщика в перечень одобренных поставщиков, решение о заключении нового контракта, сертификации и т.д.

Все это крайне важно для проверяемой организации. Следует с осторожностью подходить к использованию такой «власти».

Аудиторы должны понимать, что столь важные решения принимаются, в основном, с их подачи, поэтому, какими бы ни были эти рекомендации, в их основе должна лежать фактическая информация и объективные доказательства, полученные в ходе аудита.

https://www.youtube.com/watch?v=c7UkurmhDCo

Внешний аудитор, не являясь частью системы, имеет шанс взглянуть на проверяемую организацию глазами «пришельца из космоса».

Это фактор может помочь выявить проблемы, которые не видны сотрудникам организации, поскольку стали привычными. Зачастую трудно увидеть проблему изнутри.

В этом отношении внешние аудиторы могут оказать помощь внутренним аудиторам, указывая на незамеченные проблемы, и, таким образом, способствовать совершенствованию системы.

Однако, внутренним аудиторам подобный груз власти не приносит удовлетворения. Степень продвижения их работы зависит от поддержки руководства. В тех организациях, где участие руководства в вопросах качества является недостаточным, эффективность программы внутренних проверок может быть значительно снижена.

С другой стороны, внутренний аудитор, в частности, в небольших организациях может хорошо знать тех, с кем ему приходится проводить собеседования. Это может оказаться полезным для эффективного общения.

Дополнительная роль, которую может взять на себя внутренний аудитор, -это сопровождение внешнего аудитора.

Внешнему аудитору необходим сопровождающий для свободной ориентации в организации и знакомства с сотрудниками. В большинстве организаций такая роль отводится внутренним аудиторам.

При этом внутренний аудитор, уже имеющий опыт проведения проверок, расширит свои знания о работе системы и иначе оценит ее состояние.

УРОВЕНЬ ПОДГОТОВКИ АУДИТОРА

Работа аудитора – это комплекс знаний и навыков, который одним дается легче, а другим – труднее. Однако, почти каждый может стать аудитором при соответствующей теоретической и практической подготовке.

Как и другие сотрудники, внедряющие системы качества, аудиторы должны иметь определенный уровень образования, специальной подготовки и опыта. Все это оценивается в ходе обычного анализа потребностей в обучении.

Организация должна разработать документированные процедуры, в которых определены требования к уровню подготовки аудиторов организации (как ведущих, так и рядовых).

При необходимости, аудиторы должны пройти дополнительную подготовку.

Естественно, что почти всем аудиторам необходимы дополнительная подготовка и опыт перед тем, как они приступят к компетентному выполнению своей работы.

Проведение аудита требует специальных знаний, в частности: стандартов, на соответствие которым проводится аудит системы; вопросов, подлежащих контролю; законодательства; знания позитивных и негативных сторон руководства в отношении текущего контроля и знания процесса или вида деятельности, задействованных в проверке.

Кроме технических знаний, аудиторы должны обладать рядом личностных качеств, позволяющих эффективно проводить аудит. Аудитор должен уметь слушать собеседника и задавать нужные вопросы. Работа аудитора похожа на работу детектива – тщательный подход и способность обнаружить отличия и проблемы ведут к успеху.

Обычно аудиторы работают в группе, поэтому, если кто-то испытывает сложности в работе, этот «пробел» поможет закрыть другой участник группы. Группа аудиторов обычно состоит из ведущего аудитора и аудиторов и формируется исходя из списка лиц, одобренных руководителем группы.

При выборе следует принять во внимание ряд моментов. Первое, и самое главное, квалификация аудиторов должна удовлетворять требованиям процедур проведения аудита, существующих в компании. Во-вторых, аудитор должен быть полностью независим от того участка, на котором он будет работать.

Причиной этому является неспособность сохранять объективность при проверке собственного участка работы. Недостаток объективности, сознательно или нет, может вызвать у аудитора снисходительность или, наоборот, излишнюю придирчивость.

Кроме того, аудитор может не заметить проблем, поскольку привыкает к ним в процессе работы.

Хотя независимость аудиторов и является, безусловно, важным фактором, другой, не менее серьезный момент – это понимание аудитором сути той деятельности, проверку которой он осуществляет. Аудитор из юридического отдела, например, будет независим в отношении производственного отдела, но он может не совсем хорошо понимать технологию процессов и аналогичные вопросы.

Аудиторы группы не должны быть «привязаны» к одному участку – лучше, если участок деятельности посещают разные аудиторы, что позволяет, таким образом, получить максимум наблюдений.

Также на сайте:

Руководство аудитом

Сертификация ISO 9000

Источник: https://quality.eup.ru/SERTIFIC/role_auditor.htm

Аудит торговой точки

Обязанность проведения аудита

Из этой статьи вы узнаете:

Чтобы успешно продавать товар и конкурировать на рыке не только Москвы и других крупных городов, но и на периферии, нужен контроль многих позиций, также необходимо располагать информацией.

Начиная от количества продуктов на полках магазина и спроса потребителей, заканчивая ценами конкурентов и их подходом к рекламе. Чем больше компания, тем сложнее собирать и анализировать все эти данные. В этом случае прибегают к помощи аудиторов.

Какими инструментами они пользуются, как выстраивают свою работу и какими качествами должны обладать? 

Цели проведения аудита торговой точки

Общая цель аудитора – дать точную характеристику торговой точке по одному или нескольким критериям. Здесь есть множество вариантов в зависимости от предмета проверки:

  • Мерчандайзинг. В этом случае аудитор смотрит на выкладку товара, оценивает работу мерчандайзеров, проверяет её соответствие нормам. К примеру, ходовые товары должны располагаться на видном месте, продукты с истекающим сроком годности выкладывают на полках ближе к покупателю и т. д.;
  • Реклама. Здесь проверяют, насколько полно используют рекламные материалы, и в каком они состоянии. Потрепанный баннер вряд ли сможет увеличить продажи, а листовка с акцией, которая закончилась в прошлом месяце, не добавит доверия к продавцу;
  • Наличие и запас товара. Полки не должны быть пустыми, продукты должны быть представлены в заявленном количестве и т. д.;
  • Ассортимент. Все имеющиеся товары должны быть представлены потребителю. Таким образом можно проверить и спрос – какой товар продается быстрее, а какой залеживается на полках;
  • Условия хранения. Соблюдается ли температурный режим в морозильных камерах и холодильниках, нет ли на прилавке испорченного товара;
  • Работа персонала. Насколько продавцы, консультанты, хозяйственные работники компетентны и как они исполняют свои обязанности;
  • Ценовая и рекламная политика. Сравнение цен с конкурентами, анализ маркетинговой деятельности конкурентов – какие рекламные ходы, акции и специальные предложения они используют.

Это далеко не полный перечень предметов для аудита. Часто проводят комплексную проверку, чтобы всесторонне исследовать торговую точку.

Сюда включают и анализ работы персонала, и работу с рекламой, и исследование ценовой политики ближайших конкурентов – всё то, что нужно узнать владельцу.

На основании полученной информации можно принимать решения: сделать кадровые перестановки, понизить или повысить цены, сменить маркетинговую политику или расширить ассортимент. Аудит помогает следить за ситуацией на рынке и вовремя реагировать на её изменение.

Как проходит работа аудитора торговой точки?

Для сбора информации аудиторы использую различные способы и подходы, очень часто комбинируя их. Основных методов сбора дынных можно выделить три.

Открытая проверка

В этом случае проверяющий действует как официальное лицо. Ему предоставляют доступ ко всем необходимым ресурсам: отчётности, документам, договорам и т. д. В течение дня он проводит необходимые действия и собирает информацию.

Обычно такие проверки носят плановый характер, и о них персонал знает заранее. Поэтому существенно повысить прибыльность точки или обнаружить реальные проблемы не всегда удается. К тому же, если вакансия торгового аудитора штатная, сотрудники часто знаю его лично, поэтому об абсолютно непредвзятой оценке речи не идет.  

Тайный покупатель

Здесь аудитор действует инкогнито, играя роль простого покупателя. Сотрудники не знают, что перед ними проверяющий, и ведут себя естественно. Именно поэтому, данный способ наиболее действенный и популярный.

Тайный покупатель может посмотреть выкладку товаров, проверить продавцов на знание ассортимента, оценить, как они общаются с посетителями.

Распространённый прием тайного покупателя. Создание конфликтной ситуации. Это показывает, как ведут себя сотрудники, какие пути решения проблемы предлагают и соблюдают ли предписанные правила. По результатам такой проверки можно смело судить о квалификации и профессиональной пригодности персонала.

Фото-мониторинг

Современные технологии значительно облегчают работу торгового аудитора. Существуют программы, куда заносят и обрабатывают данные о проверке. На выходе получается готовый отчёт. Обычно это программы для смартфонов, поэтому такие отчёты почти всегда подкрепляются фотоматериалами.

Фотографии дают четкое представление о выкладке товара, состоянии рекламных материалов, качестве уборки, ассортименте и многом другом. Используют такой вид мониторинга как тайные, так и открытые проверяющие.

Но нужно учитывать, что конкуренты не всегда положительно относятся к людям, которые фотографируют их прилавки.

Прямого запрета в законодательстве на это нет, но возможна конфликтная ситуация, особенно если фото делается непрофессионалом. 

Этапы работы торгового аудитора

Проведение аудита требует последовательного подхода. Чтобы облегчить работу, выделяют три этапа проверки:

  • подготовка;
  • посещение торговой точки;
  • анализ данных и составление отчёта.

Подготовка

На этом этапе собираются и определяются начальные данные – адрес магазина, объект исследования, товарная группа, которая подвергается проверке. Если мониторинг проводится сразу для всей розничной сети, то выбирается приоритетное направление, и работа ведется по нему, поскольку провести комплексную проверку в нескольких десятках магазинов одновременно довольно проблематично.

Если есть результаты предыдущей проверки, то аудитору торговой точки необходимо с ними ознакомиться. В этом случае можно отслеживать негативные и позитивные изменения.

Посещение торговой точки

Независимо от того, действует аудитор скрытно или официально, его визит предполагает:

  • осмотр торгового зала, общая оценка помещения, наличие рядом с магазином ближайших конкурентов и т. д.;
  • анализ работы мерчендайзеров – правила выкладки, наличие испорченных товаров, состояние полок и прилавков;
  • общение с продавцами и консультантами, оценка их работы, проверка должностных обязанностей.

Чтобы подтвердить результаты проверки, часто проводят видео- и фотосъёмку.

Анализ и проверка данных, составление отчёта

Аудитор торговой точки обрабатывает всю собранную информацию и на её основе составляет официальный документ – отчёт. В зависимости от типа проверки, в нем могут содержаться:

  • ошибки в работе торговой точки, которые были выявлены в ходе мониторинга;
  • концепцию дальнейшего развития;
  • анализ эффективности работы и ценовой политики конкурентов;
  • объёмы продаж, популярность товарной группы или отдельного товара;
  • рекомендации по изменению какого-либо направления в деятельности.

Составление отчёта – серьезная аналитическая работа, которая может потребовать от нескольких дней, до нескольких недель.

Обязанности и навыки аудитора

Прямимые обязанности аудитора – составление плана проверки, её проведение и составление отчёта. Аудитор может дать рекомендации по аспектам работы торговой точки – персоналу, мерчандайзингу, ассортименту, а также помочь внедрить эти рекомендации в рабочий процесс.

Важно. Если должность аудитора штатная, то его обязанности могут быть шире, вплоть до помощи с подбором персонала.

Но нужно помнить, что если аудитор долго работает на одном месте, то это может сказаться на объективности результатов проверок. К тому же становится невозможным проведение тайных исследований.

К аудиторам предъявляется ряд требований:

  • знание методик проведения мониторинга;
  • знание нормативно-правовых актов, регулирующих торговую деятельность;
  • обладание достаточными практическими навыками в области маркетинга и психологии;
  • стрессоустойчивость.

Торговый аудит – это постоянная работа с людьми, которая проходит не всегда гладко. Поэтому навыки коммуникации, решения проблемных и преодоление стрессовых ситуаций – обязательные качества, которыми должен обладать аудитор. К тому же характер такой работы выездной, предполагающий регулярные командировки.

Для каких торговых точек необходима работа аудитора?

Без регулярного мониторинга любая торговая точка станет приносить меньше прибыли. Современный рынок постоянно меняется – нужно следить за тенденциями, спросом покупателей и давать им то, чего они хотят. Даже небольшие торговые сети или отдельные магазины могут повысить свою финансовую эффективность, если будут располагать информацией аудиторского отчёта.

Снижение спроса, уменьшение прибыли, недовольные клиенты – все это указывает на необходимость аудита. Проверка точки выявит недостатки в работе и поможет их исправить, либо укажет на внешние факторы, которые привели к негативным последствиям. Так прибыль может уменьшиться на фоне снижения общей покупательской способности и т. д.

Для крупных сетей и холдингов аудит сторонней компанией – отличная возможность посмотреть на свой бизнес со стороны и получить независимую оценку деятельности.

Как заказать аудит?

Чтобы свободно ориентироваться на рынке и знать, в какую сторону двигаться – закажите аудит своей торговой точки в LeaderTeam. Оставьте заявку на сайте или отправьте письмо на moscow@leaderteam.ru, и наши специалисты сами свяжутся с Вами и дадут подробную консультацию. Также можно сразу позвонить по номеру +7 (495) 258-37-27 и сделать свой бизнес еще более эффективным.

Источник: https://www.leaderteam.ru/outsource/audit-torgovoj-tochki

2. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРОВ

Обязанность проведения аудита

Т.А. Фролова
Аудит: конспект лекций
Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.

2.3. Права и обязанности аудиторских организаций

При проведении аудиторской проверки аудиторы имеют право:

1) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;

2) проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в документации;

3) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения в устной и письменной форме по возникшим в ходе проверки вопросам;

4) отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой отчетности в аудиторском заключении в случаях:

а) непредставления клиентом всей необходимой документации;

б)  выявления обстоятельств, оказывающих либо могущих оказать существенное влияние на мнение аудитора о степени достоверности финансовой отчетности клиента;

5) осуществлять иные права, вытекающие из существа правоотношений, определенных договором оказания аудиторских услуг.

Аудиторы обязаны:

а) осуществлять аудиторскую проверку в соответствии с законодательством;

б) предоставлять по требованию клиента необходимую информацию о требованиях законодательства, касающихся проведения аудиторской проверки, а также о нормативных актах, на которых основываются замечания и выводы аудитора;

в) в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, передать аудиторское заключение клиенту;

г) обеспечивать сохранность документов, получаемых в ходе проверки, и не разглашать их содержание без согласия клиента;

д) исполнять иные обязанности, вытекающие из существа правоотношений, определенных договором оказания аудиторских услуг.

Аудиторская  организация,   индивидуальный   аудитор     обязаны установить и соблюдать правила  внутреннего  контроля  качества   работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы   аудиторских организаций,  индивидуальных  аудиторов  и  требования  к организации указанного контроля устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности.

Аудиторская организация, аудитор обязаны:

1)  проходить  внешний  контроль  качества  работы,  в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию;2)  участвовать  в  осуществлении  саморегулируемой  организацией аудиторов, членами которой  они  являются,  внешнего  контроля   качества работы других членов этой организации. Предметом внешнего контроля качества работы является   соблюдение аудиторской организацией, аудитором требований  Федерального закона №307-ФЗ,  стандартов  аудиторской  деятельности,  правил     независимости,  кодекса  профессиональной   этики аудиторов.Внешний  контроль качества  работы  аудиторских организаций, индивидуальных  аудиторов  осуществляют  саморегулируемые  организации аудиторов в отношении своих членов.Внешний  контроль  качества  работы  аудиторских    организаций,  проводящих  обязательный  аудит  бухгалтерской  (финансовой) отчетности организаций, осуществляют саморегулируемые организации аудиторов  в  отношении   своих членов, а также уполномоченный федеральный орган. Саморегулируемой организацией аудиторов признается некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности. Некоммерческая организация приобретает статус саморегулируемой организации аудиторов с даты ее включения  в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.Некоммерческая организация включается в  государственный   реестр саморегулируемых  организаций  аудиторов  при  условии   соответствия ее следующим требованиям:1) объединения в составе саморегулируемой организации в качестве ее членов не менее  700  физических  лиц  или  не  менее  500  коммерческих организаций, соответствующих установленным Федеральным законом требованиям к членству в такой организации;2) наличия  утвержденных  правил  осуществления  внешнего контроля качества работы членов саморегулируемой организации аудиторов и принятого кодекса профессиональной этики аудиторов;     3) обеспечения саморегулируемой организацией аудиторов дополнительной имущественной  ответственности  каждого  ее  члена   перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами посредством   формирования компенсационного  фонда  (компенсационных   фондов)     саморегулируемой организации аудиторов.

Источник: http://www.aup.ru/books/m201/2_3.htm

Юриста совет
Добавить комментарий