Нужно ли в данном случае подавать декларацию о доходах?

Как декларировать доходы от инвестирования?

Нужно ли в данном случае подавать декларацию о доходах?

15 февраля началась подача деклараций о доходах для физических лиц. Инвесторы уже успели порадоваться результатам, показанными их портфелями в 2018 году, или огорчиться из-за отсутствия оных, но вне зависимости от пережитых эмоций всем следует отразить положение дел в декларации корректно и своевременно. На что следует обратить особое внимание?

1. Декларация доходов полученных на платформах краудфандинга

К инвестициям в краудфандинг невозможно применить положения инвестиционного счета, поэтому интрессы, пени, штрафы, доходы от продаж на вторичном рынке и конвертации валют нужно декларировать каждый год, и в данном случае совершенно неважно, выводил ли инвестор деньги с платформы или реинвестировал.

Самые популярные среди эстонских инвесторов платформы Bondora, Omaraha, Mintos, Twino, Investly, Crowdestate и EstateGuru предлагают разные варианты получения информации для внесения в налоговую декларацию. Больше всего облегчает задачу Crowdestate, так как платформа сама декларирует и удерживает подоходный налог с физического лица, поэтому остается только просмотреть данные и утвердить декларацию.

Bondora, Twino, Mintos и Investly предлагают скачать отчеты за прошедший календарный год. Там инвестору придется самому фильтровать виды доходов, чтобы вставить в правильные графы в декларации. Это немного неудобно, но не займет много времени, если воспользоваться фильтрами Excel.

Платформа EstateGuru может задекларировать и удержать подоходный налог, как и платформа Crowdestate, но для этого инвестор должен сам подать заявление, в противном случае придется скачивать рапорт и фильтровать данные вручную. Больше всего займет времени сбор информации на платформе Omaraha. Там нельзя скачать отчет, придется смотреть статистику в режиме онлайн.

Проценты и пени декларируются в разделе “Прочие доходы, с которых не удержан подоходный налог”.

В первой строке надо выбрать тип дохода “проценты” и задекларировать проценты, во второй строке следует выбрать в меню “иной тип дохода” и задекларировать пени. Декларировать проценты и пени можно как суммарно, т.е.

за все платформы разом, а можно каждую платформу по-отдельности. Я предпочитаю декларировать по-отдельности, так как в случае дополнительных вопросов или исправления декларации, легче искать информацию.

Следует помнить, что доходы полученные на зарубежных платформах, например Mintos, декларируются отдельно в разделе “8. Доходы, полученные зарубежом”, графа 8.1 Логика такая же, проценты декларируются отдельно, пени отдельно. Если сделки совершались в разных валютах, то каждую валюту надо указать отдельно.

2. Декларация сделок через брокеров

Хотя закон позволяет декларировать в качестве инвестиционного счета иностранный счет, речь идет только о финансовых учреждениях. Брокеры, популярные у нас – например, Lynx, Interactive Brokers – таковыми не являются, поэтому счета брокеров нельзя указывать в качестве инвестиционных. Как же использовать систему инвестиционного счета при сделках с брокерами?

Главное правило – все транзакции брокеру и от брокера должны начинаться и заканчиваться на инвестиционном счете.

Если вы хотите купить ценные бумаги через иностранного брокера, прежде всего, сумма покупки с вашего инвестиционного счета (такого как счет в эстонском банке) будет переведена на брокера, и вы совершите покупку.

Если позже вы решите продать ценные бумаги, необходимо сразу после продажи перевести деньги на свой инвестиционный счет. Это обязательно сделать до совершения новой покупки у брокера, иначе это будет считаться выплатой с инвестиционного счета.

Таким образом получается, что деньги постоянно кочуют с инвестиционного счета на счет брокера и обратно, что делает активную торговлю неудобной, поэтому многие игнорируют обязанность делать промежуточные транзакции и декларируют только общие суммы по итогу года, что неверно.

Как быть с дивидендами, которые поступают на счет брокера? Если вы хотите их реинвестировать, то схема такая же – сначала перевести их на инвестиционный счет, а затем снова перевести на счет брокера и только после этого совершать покупку. Тогда это не считается выплатой с инвестиционного счета и нет обязанности платить подоходный налог.

Сделки с брокером не попадают в декларацию автоматически, так что придется каждую сделку вносить в декларацию вручную. Декларировать сделки необходимо в пункте 6.5 “Доход от финансовых активов”.

Катарина Хольм – индивидуальный инвестор и одна из основателей Клуба инвесторов.

Источник: https://www.dv.ee/podskazka/2019/02/19/kak-deklarirovat-dohody-ot-investirovanija

НДФЛ

Нужно ли в данном случае подавать декларацию о доходах?

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута “охота” на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ. При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

Весна для фискальной службы — время декларационной кампании. Многие наши сограждане подают декларацию ежегодно. Кто-то будет вынужден в 2015 году сделать это впервые.

Поэтому «ФАКТЫ» вместе с директором департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александром Ревчуком решили напомнить, кому в нынешнем году нужно до 1 мая посетить налоговую инспекцию.

И начнем мы с относительно новой нормы, касающейся людей, которые работают на двух и более предприятиях…

— Говорят, что теперь всем совместителям нужно подавать декларацию о доходах. Это правда?

— Не совсем так. На самом деле подать декларацию о доходах за 2014 год должны все люди, которые получали доходы на двух и более местах работы, если общий годовой доход превысил установленный законодательством порог — 120 минимальных зарплат.

— Сколько это в гривнях?

— Размер ограничения рассчитывается на каждый год отдельно и определяется исходя из минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. В 2014-м минимальная зарплата была утверждена на уровне 1218 гривен. Значит, человек должен подать декларацию, если его доход за 2014 год превысил 146 тысяч 160 гривен.

— Помню, раньше говорили о том, что посетить налоговую обязаны люди, у которых доход был выше десяти минимальных зарплат в любом месяце. То есть, если человек хотя бы раз за год получил более 12 тысяч 180 гривен, он должен подать декларацию. Или нет?

— Норма, «измеряющая» ограничение в «помесячном» размере, действительно ранее действовала. Но с 2013 года подавать декларацию нужно только тем гражданам, кто получал доходы в виде зарплаты от двух и более налоговых агентов и у которых общая годовая сумма таких доходов за год превысила 120 минимальных зарплат.

— То есть если я работаю на двух предприятиях и в мае получу на одном из них премию в 20 тысяч, но в целом мой доход за 2014 год окажется ниже 146 тысяч 160 гривен, то декларацию мне подавать не нужно?

— Именно так.

— Кстати, напомните, почему людям следует подавать декларацию.

— После вступления в 2011 году в силу Налогового кодекса появилась новая ставка налога на доходы физических лиц. До 31 декабря 2014 года она составляла 17 процентов, а с 1 января 2015 года была увеличена до 20 процентов. Эта ставка применяется к доходам, которые превышают десять минимальных зарплат в месяц, установленных на 1 января отчетного года.

— Хочу сразу уточнить: если доход человека превысит этот порог, ему придется платить налог по ставке 17 процентов за 2014 год с суммы превышения или со всего дохода?

— Только с суммы превышения. Например, если гражданин на протяжении 2014 года ежемесячно получал зарплату меньше 12 тысяч 180 гривен, то она облагалась по ставке 15 процентов. А если доход этого человека, к примеру, в мае 2014-го составил 15 тысяч гривен, то с 12 тысяч 180 гривен он уплатил налог по ставке 15 процентов, а с суммы превышения — 17 процентов.

— Человек сам должен все пересчитать?

— Сейчас расскажу. Кстати, так мы и объясним, почему одним нужно подавать декларацию, а другим нет.

Так вот, если у гражданина одно место работы и он не имеет других источников доходов, то за правильность начисления и удержания налога отвечает его работодатель — налоговый агент.

Значит, когда месячный доход, начисленный работодателем, превысит сумму в десять минимальных зарплат, предприятие само рассчитает налог и вычтет увеличенные проценты из суммы превышения.

А вот если человек работал на двух предприятиях, тогда и возникает сложность: бухгалтер каждой фирмы рассчитает обычный налог, исходя из заработной платы. Например, на одном предприятии человек получает 7 тысяч гривен в месяц.

Значит, данная сумма, поскольку она ниже порога, облагается 15-процентным налогом. Зарплата у второго работодателя 6 тысяч гривен, налог тоже 15-процентный. Но ведь общие доходы этого человека по итогам года превысят 120 минимальных зарплат.

Следовательно, сумма превышения облагается по ставке 17 процентов.

— Бухгалтерии предприятий не должны как-то скоординировать свои расчеты, выяснить, одно место работы у человека или он еще где-то подрабатывает, не превысили ли его доходы порог?

— Нет. На каждом предприятии ему рассчитают тот налог, который полагается уплатить с выплаченных доходов. А для того, чтобы он смог полностью выполнить свои обязательства перед бюджетом, и проводится декларационная кампания.

Таким образом, гражданин, получающий доходы в виде зарплаты, в том числе на основании хозяйственно-правовых договоров, обязан самостоятельно вести учет своих заработков. И если общая годовая сумма таких доходов превысила 120 минимальных зарплат, тогда по итогам года он должен подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, сам рассчитать сумму налога к доплате и внести ее в бюджет.

— То есть если я работаю на двух фирмах, то должна следить за тем, превысили мои доходы порог или нет?

— Именно так. Налоговый кодекс возложил эту обязанность на налогоплательщика — физическое лицо. Но и фискальные органы по своим базам данных осуществляют контроль доходов граждан.

Более того, Налоговый кодекс обязывает граждан Украины, которые получают доходы из нескольких источников, вести их учет именно для того, чтобы знать, нужно подавать декларацию или нет и сколько необходимо доплатить в бюджет в случае превышения годового порога.

— Но не все знали, что надо вести учет! Где теперь людям брать сведения о своих доходах за 2014 год?

— Чтобы узнать о размерах заработков за 2014 год, о суммах удержанного налога на доходы физических лиц и единого социального взноса, необходимо обратиться за справкой на предприятия, которые начисляли и выплачивали такие доходы.

— Тогда давайте поговорим о том, как будет проводиться перерасчет. Учтут ли те налоги, которые уже уплачены в бюджет?

— Конечно. При подаче декларации человек указывает полученные суммы дохода, а также уплаченные налог и единый социальный взнос. С учетом этих сумм он должен рассчитать налог, который необходимо доплатить в бюджет.

— Допустим, я учет вела. Но нужно ли мне какими-то документами подтверждать указанные в декларации доходы?

— Нет. Следует просто подать декларацию. В то же время органы налоговой службы при необходимости имеют право обратиться к плательщику налога с запросом о предоставлении информации, необходимой для подтверждения данных, указанных в декларации.

— Какие доходы учитываются при применении повышенной ставки, а какие нет? Например, человек работает на предприятии, ему платят 6 тысяч гривен в месяц. И параллельно он получает пенсию — еще 5 тысяч гривен… Должен он подавать декларацию?

— Пенсии по нашему законодательству не учитываются при перерасчете налога на доходы физических лиц. То есть в данном случае суммировать пенсию и зарплату не нужно. И декларацию при этом подавать не придется.

— Предположим, человек работает на предприятии, получает 8 тысяч гривен в месяц. На день рождения друзья подарили ему стиральную машину стоимостью 8 тысяч гривен.

— В кодексе предусмотрена отдельная процедура налогообложения подарков. То же касается и полученного наследства. Поэтому при определении порога не принимаются во внимание ни подарки, ни наследство.

В то же время всем людям, получившим наследство или подарки от другого физического лица, не являющегося родственником первой степени родства, Налоговый кодекс предписывает подать декларацию и уплатить налог (о том, как облагаются налогом подарки и наследство, «ФАКТЫ» расскажут в следующих номерах. — Авт.). Поэтому таким гражданам тоже необходимо посетить налоговую инспекцию.

— А если человеку стиральную машину подарили на работе?

— Для таких случаев в кодексе есть отдельная норма, которая предусматривает льготу: если стоимость подарка не превышает 50 процентов одной минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2014 году — 609 гривен), то подарок не облагается налогом. Если его цена выше, как в нашем случае, то налогом облагается разница.

Причем это считается не подарком, а дополнительным благом, полученным от работодателя. Значит, сумма дохода такого работника на данном предприятии за месяц составит 16 тысяч гривен. Это выше предельного размера, поэтому в тот месяц, когда ему подарят машину, 12 тысяч 180 гривен будут обложены 15-процентным налогом, а остальная сумма — 17-процентным.

Но подавать декларацию не нужно, ведь это доход из одного источника.

— Допустим, в мае мне выплатили на предприятии материальную помощь в размере 20 тысяч гривен.

— Предприятие само посчитает налог и удержит его. Подавать декларацию в этом случае тоже не надо.

— Вот еще один важный момент: на предприятии произошло сокращение штатов и человека уволили, выплатив выходное пособие в размере трех месячных заработков — 15 тысяч гривен. Однако в это время он уже устроился на другую работу и получил там зарплату. Выходит, что ему в одном месяце выплатили деньги сразу два предприятия.

— Но ведь в целом его общегодовой доход не превысит 120 минимальных зарплат? Значит, декларацию такому человеку подавать не придется.

Между тем его выходное пособие будет обложено налогом по ставкам 15 (до 12 тысяч 180 гривен) и 17 процентов (все, что окажется выше 12 тысяч 180 гривен). Этот налог обязано удержать предприятие, где гражданин работал.

— А что, если он положил крупную сумму на депозит и в декабре ему выплатили проценты — 20 тысяч гривен? При этом он получал зарплату…

— В Налоговом кодексе определена отдельная процедура налогообложения процентов по текущим и депозитным счетам, доходов от именных сберегательных сертификатов, ипотечных ценных бумаг, дивидендов, процентов по вкладам членов кредитного союза и так далее. Так что такие доходы при определении порога не учитываются, и декларацию при их получении подавать не нужно.

— Следующая ситуация: человек работает, имеет зарплату в размере 7 тысяч гривен и одновременно сдает квартиру вна­ем, получая арендную плату — 5 тысяч гривен. Он должен подавать декларацию?

— Есть в Налоговом кодексе отдельная норма по налогообложению доходов от аренды недвижимости. Все зависит от того, кому сдается квартира. Если предприятию или предпринимателю, то подавать декларацию не нужно, налоговый агент сам удержит налог и перечислит в бюджет.

А если физическому лицу, то подачи декларации не избежать. Но порядок уплаты налога здесь отдельный. Налог такой гражданин рассчитывает самостоятельно и платит в бюджет в течение 40 календарных дней с последнего дня отчетного квартала.

Сумма полученного дохода и уплаченного налога отображается в годовой декларации.

— Такая ситуация: в августе 2014 года мужчина продал за 150 тысяч гривен машину. При этом он получал зарплату…

— Доходы от продажи автотранспорта при определении порога также не учитываются. Дело в том, что реализацию транспортных средств регулирует отдельная норма кодекса. Если машина реализуется при посредничестве любого юридического лица или физического лица — предпринимателя, то он является налоговым агентом и обязан по закону удержать налог с суммы сделки.

Если же продажа автомобиля происходит через нотариуса, то он в данном случае проверяет уплату налога до нотариального заверения сделки. Но следует заметить: в Налоговом кодексе предусмотрено, что если на протяжении года проведена единственная сделка по продаже легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то такой доход не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Так что в данном случае мужчина не должен подавать декларацию.

— А продажа квартиры?

— Доходы от продажи недвижимости также облагаются по отдельной процедуре, четко описанной в Налоговом кодексе. Причем нотариус, заверяющий сделку, проверяет уплату налога в бюджет и только после этого заверяет договор. Подобные доходы при определении порога не учитываются.

— То есть людям, которые, работая, получили деньги от продажи дома или квартиры, подавать декларацию не надо? Тогда поговорим о продаже других вещей. Допустим, человек реализует картину, мебель, ковер…

— Если он продает имущество другому человеку, что называется, с рук на руки, тогда это считается доходом, полученным без участия налогового агента, и обязательно нужно будет подавать декларацию, даже когда порог не превышен. А если продажа была совершена через налогового агента (например, он продал картину при посредничестве галереи— юридического лица), агент должен удержать налог. И в этом случае подавать декларацию не следует.

Фото Сергея Даценко, «ФАКТЫ»

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/197413-fakty-vyyasnili-kto-dolzhen-do-1-maya-podat-nalogovuyu-deklaraciyu

Почему ваши доходы могут заинтересовать ФНС

Нужно ли в данном случае подавать декларацию о доходах?

Россияне должны подать декларации о доходах за 2018 г. до 30 апреля. Делать это обязаны не все. Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан (это делают налоговые агенты, выплачивающие доход) и полностью уплачен.

Кроме госчиновников и депутатов заполнять и подавать декларацию для уплаты налога должны частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (13% налога с разницы между доходами от деятельности и понесенными в связи с ней расходами), люди, которые продали любое имущество без уплаты налога или сдавали его в аренду, выиграли в лотерею или в азартные игры, получили дорогие подарки.

Сделать это необходимо также налоговым резидентам России (были на территории страны не менее 183 дней за год), получившим доходы за рубежом. К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества – например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником.

При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников, а также все подарки стоимостью до 4000 руб., имущество, находящееся в собственности более трех лет (в некоторых случаях – более пяти). Если имущество продается дешевле, чем покупалось, то платить налог не надо, но придется подать декларацию с документами, подтверждающими разницу в цене.

За 2018 г. декларации по НДФЛ подали 7,4 млн человек, говорит представитель Федеральной налоговой службы (ФНС), из них 3/4 – для получения налогового вычета. Подача декларации не обязывает сразу же платить налог – это можно сделать до 15 июля 2019 г.

В прошлом году ФНС впервые включила в пакет годовых уведомлений (по которому оплачивается налог на имущество, землю и транспорт) квитанции по НДФЛ, который налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в 2016–2017 гг., но сведения о котором представили в инспекции. Ранее в таких случаях россияне были обязаны сами подавать декларации по НДФЛ.

Одно из основных нововведений 2019 г. – эксперимент с новым налогом на профессиональный доход, который можно платить вместо НДФЛ. Он проводится в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. В феврале первый вице-премьер Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС подготовиться к распространению режима на все регионы с 2020 г.

На середину апреля в системе самозанятых зарегистрировалось более 64 000 человек.ФНС запустила специальное приложение-кассу «Мой налог»: через него такие люди могут проводить все платежи и платить налог по ставке 4% при оказании услуг населению и 6% – индивидуальным предпринимателям и юрлицам.Использовать этот режим можно людям с доходом до 2,4 млн руб. в год.

За регистрацию самозанятые получают налоговый вычет от государства – виртуальные 10 000 руб., которыми можно платить налоги.

Самозанятым не нужно представлять декларацию или отчетность – ФНС планирует ориентироваться на информацию о доходах, которую налогоплательщик вводит в приложение.

За сокрытие налогов для самозанятых планируется вводить штрафы: 20% от выручки, а при повторном нарушении в течение полугода – в размере всей выручки.

Тем, кому все же предстоит заполнять декларации, ФНС упростила задачу – в октябре была утверждена новая форма, в которой теперь 13 страниц вместо 20. А показателей стало почти вдвое меньше, добавляет юрист департамента «Правовой и налоговый консалтинг» «КСК групп» Константин Павелко.

Подать декларацию можно в инспекции лично, по почте либо через личный кабинет на сайте ФНС. Для заполнения декларации удобнее всего использовать специальную программу, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой, советует руководитель налоговой практики BMS Law Firm Денис Зайцев: с ней процесс занимает минут 20–30.

В некоторых случаях ставка НДФЛ может отличаться от стандартных 13%: например, при получении дивидендов нерезидентами она составляет 15%, при получении призов или выигрышей в лотереях – 35%.

С 2019 г. льгота, позволяющая не платить НДФЛ после трех или пяти лет владения недвижимостью, появилась и для доходов от продажи имущества, которое человек использовал в предпринимательской деятельности. Этой льготой можно будет воспользоваться при уплате налога в 2020 г. без подачи декларации.

ФНС пристально следит за продавцами недвижимости – многие пытаются уменьшить налог, занижая сумму сделки, подчеркивает руководитель практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергей Колесников.

В этом случае налоговая имеет право доначислить налог, исходя из рыночной стоимости объекта, добавляет юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева.

Нередко граждане получают деньги за работу или услугу на банковскую карту – всего в 2018 г. россияне совершили переводов с карты на карту на 27,4 трлн руб. (данные ЦБ).

Регулярно появляются слухи, что власти ужесточают контроль за такими переводами: например, будут все поступления на счет или карту считать доходом либо требовать подтверждения, что поступившие деньги не являются доходом.

«Это не соответствует действительности», – уверяет представитель ФНС.

С 2014 г. налоговики действительно имеют право запрашивать у банков сведения по счетам, вкладам и электронным кошелькам граждан – но только если ведется налоговая проверка, а запрос подобной информации согласовывается с руководителем вышестоящего налогового органа, напоминает он.

Банки автоматически уведомляют Росфинмониторинг (а он может передать информацию в налоговую) об операциях более чем на 600 000 руб., а о меньших предоставляют информацию по запросу, рассказывает старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев. С 2015 г.

ФНС стала пристально следить за доходами, с которых граждане не платят НДФЛ, говорит он: повод для запроса может быть любым – хоть продажа тортов через соцсети.

Известно дело, когда налоговики мониторили группу «Товары под заказ» во «В контакте» и нашли тех, кто публиковал объявления с предложением о продаже товаров, опросили покупателей, которые подтвердили, что перечисляли деньги на карты именно за товар.

Это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов от нее, с которых не платились налоги. В результате предпринимателю доначислили почти 850 000 руб.

Новые инструменты появились у ФНС в контроле за доходами граждан от контролируемых ими иностранных компаний (КИК). ФНС считает контролируемой компанию, в которой один человек владеет более 25% или 10%, если более половины компании принадлежит налоговым резидентам России. В 2018 г. налоговые декларации с доходами от КИК представили 386 человек, говорит представитель ФНС.

Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы, если она превышает 10 млн руб. Если задекларировать сумму меньше, может сформироваться налог, который на самом деле платить не нужно, уточняет Зайцев.

Желающих скрыться найти все легче: в 2018 г. ФНС впервые в автоматическом режиме получила информацию за 2017 г. о зарубежных активах россиян в 58 юрисдикциях. Новые данные позволят раскрыть 10–15% несоответствий с отчетностью налогоплательщиков, рассказывал в марте РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.

По сути, это первая декларационная кампания, в которую российские налоговики могут проверить достоверность и полноту фактов, отраженных физлицами, подчеркивает Варсеева: риски дополнительных вопросов в течение трех месяцев камеральной проверки резко выросли.

В России ФНС получает информацию от Росреестра, ГИБДД и других регистрирующих органов и с помощью ее может контролировать, уплатил ли человек налог.

Если декларация задержана или не предоставлена, налогоплательщику грозит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% недоплаты и не менее 1000 руб. Если был занижен или сокрыт сам НДФЛ, то штраф – 20% от суммы. Плюс за каждый день просрочки будет начисляться пеня, напоминает Варсеева: «Примерная пеня за год – это 10% от НДФЛ к уплате».

Если человек вспомнит о декларации 30 апреля и времени посчитать доходы уже не будет, то, чтобы избежать штрафа, Колесников советует сразу подать нулевую налоговую декларацию, а потом, пока идет камеральная проверка, подать уточненную: если она будет подана после камеральной налоговой проверки, которая при этом не выявила доходы, то уплата налога и соответствующих сумм пеней накануне подачи уточненной декларации тоже спасет от штрафа.

Те, кто платит НДФЛ и живет в России не менее 183 дней в году, имеют право получить по нему налоговый вычет – социальный, инвестиционный или имущественный при покупке жилья.

При покупке недвижимости можно вернуть 13% от 2 млн руб., а если она приобретена в ипотеку – от 3 млн. Можно получить вычет при платном лечении себя или близких родственников, при оплате ДМС или покупке лекарств из установленного государством списка.

Вычет положен за платную учебу, в том числе получение водительских прав или языковых курсов. С 2020 г. налоговый вычет по НДФЛ смогут получать и любители спорта – в январе Минфин уведомил о начале разработки соответствующих поправок в Налоговый кодекс.

Суммарно заявленные расходы не должны превышать 120 000 руб. в год. Таким образом, каждый официально трудоустроенный россиянин сможет вернуть максимум 15 600 руб. Исключение – дорогостоящее лечение (трансплантация, ЭКО, онкозаболевания, сложные ожоги): на него можно получить вычет без ограничений, от полной суммы счета из больницы.

Желающие могут подать декларацию в любое время в течение года, причем за три налоговых периода. В 2018 г. в 45% от всех поданных россиянами деклараций заявлен имущественный налоговый вычет, в 27,4% – социальный и в 0,6% – инвестиционный, рассказывает представитель ФНС, при этом число граждан, которые им пользуются, ежегодно растет.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/04/11/798951-dohodi-zainteresovat-fns

Представление декларации о доходах за 2018 год | Налогово-таможенный департамент

Нужно ли в данном случае подавать декларацию о доходах?

Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход), если на супругов в качестве имущественных отношений распространяется общность имущества.

Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах. Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.

Как и где можно представить декларацию о доходаx

В е-MTAможно войти:

  • при помощи ID-карты
  • при помощи Mobiil-ID
  • через интернет-банк — клиенты SEB Pank, Swedbank, Luminor Bank, Coop Pank и LHV Pank, заключившие договор о пользовании e-MTA. Договор заключается электронно в своем интернет-банке.

Декларации о доходах находятся в e-MTA под рубрикой «Налоги» > «Декларация о доходах».

Заполнение декларации о доходах:поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.

Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией о доходаx, которая находится в e-MTA.

Если представленная декларация о доходах требует дополнительнойпроверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.

Посредством смартфона можно представить декларацию о доходах в полном объёме.

Для представления декларации в бюро обслуживания есть три возможности:

1. предварительно заполненная декларация

Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.

Если Вы берёте в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.

При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие. Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.

Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.

Проверенную и подписанную декларацию можете:

  • ​представить консультанту бюро обслуживания
  • опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания

2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных

Формы в бумажном виде без предварительно заполненными данными можно получить на странице «Формы деклараций».

3. компьютер для клиентов в бюро обслуживания

Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-MTA. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.

Декларацию о доходах можно также отправить по почте по адресу бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Адреса бюро обслуживаний »

Представление дополнительных документов

Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.

Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т. д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:

  • представить электронно на инфостранице декларации о доходах в e-MTA;
  • отнести или отправить по почте в бюро обслуживания, где при необходимости будет сделана копия документов;
  • отправить по э-почте дигитально.
     

Если нуждаетесь в помощи

  • Позвоните
    • (+372) 880 0811 — общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге, налоговая консультация частных клиентов и FIE
    • Skype mta.eesti
  • Отправьте письмо на адрес э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA в рубрике «Общение» → «Переписка».

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/predstavlenie-deklaracii-o-dohodah-za-2018-god

Юриста совет
Добавить комментарий