Нужно ли платить налог при продаже квартиры,приобретенной путем обмена?

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров

Нужно ли платить налог при продаже квартиры,приобретенной путем обмена?

С апреля 2020 года поменяются правила взыскания небольших сумм задолженности по налогам (а также взносам, пеням и штрафам). Срок на принятие решения о взыскании составит два месяца от наиболее раннего из двух событий:

  • общая сумма долга по невыполненным требованиям превысила 3 000 руб.;
  • прошли три года с момента окончания срока, указанного в самом раннем из невыполненных требований.

Для долга свыше 3 000 руб. срок на взыскание останется прежним: два месяца после окончания периода исполнения, отраженного в требовании об уплате. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункт 3 статьи 46 НК РФ.

Также в апреле 2020 года начнет действовать следующее правило: при взыскании недоимки на сумму свыше 1 млн. руб. сотрудники ИФНС смогут один раз провести осмотр территорий, документов, предметов и помещений организации при ее согласии.

Также им разрешат истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах должника (организации и ИП). Перечисленные меры допустимы, если должник не погасил недоимку в течение 10 дней с даты принятия решения о взыскании (новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, новый п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.

Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).

Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей). Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято.

К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот.

Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого.

А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункты 1 и 6 статьи 78 НК РФ и в пункт 1 статьи 79 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Иностранцев, не зарегистрированных в ИФНС, поставят на налоговый учет

С апреля 2020 года в статье 83 НК РФ появится новый пункт 7.4. Он посвящен иностранцам и лицам без гражданства, у которых в России нет статуса ИП, места жительства (места пребывания), транспорта или недвижимости.

Если такой человек не состоит на налоговом учете в РФ, но получает в нашей стране доходы, его зарегистрируют в ИФНС. Основанием послужат сведения по форме 2-НДФЛ, представленные на указанное лицо его работодателем.

Далее налоговики вышлют соответствующее уведомление в адрес компании или ИП, выплативших доходы этому лицу. Организация или предприниматель обязаны в течение пяти дней с даты получения уведомления направить его иностранцу, а в ИФНС представить документ, подтверждающий факт передачи уведомления этому лицу (новый п. 2.1 ст. 84 НК РФ).

Иностранец будет состоять на налоговом учете до тех пор, пока работодатель представляет в ИФНС сведения о его доходах.

Когда 2-НДФЛ перестанут поступать, налоговики подождут три года с момента последней подачи сведений.

Если за это время иностранец сам не задекларирует свои доходы, его снимут с российского налогового учета. Уведомлений об этом инспекторы никому не направят (новый п. 5.7 ст. 84 НК РФ).

Указанный порядок впервые применят к сведениям о доходах, представленным после 1 января 2020 года (Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с новыми кодами

Увеличится перечень документов, которые можно сдавать и получать через МФЦ

Уже в 2019 году появилась возможность обмениваться с ИФНС документами через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

Сейчас через МФЦ можно сдать: документ о предоставлении льготы по транспортному налогу; уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; уведомление о выбранных объектах налогообложения налогом на доходы физлиц, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

Получить через МФЦ можно: документ о рассмотрении налоговиками сведений (кроме деклараций), представленных физическими лицами в ИФНС через многофункциональный центр; документ, содержащий сведения о физическом лице, которые составляют налоговую тайну.

С 2020 года налогоплательщики дополнительно смогут сдавать через МФЦ:

  • заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года);
  • уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам). Об этом сказано в новой редакции пункта 5.1 статьи 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года;
  • уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 января 2020 года);
  • документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года).

Кроме того, в 2020 году в МФЦ разрешат получить свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует в силу с 1 апреля 2020 года).

Все упомянутые поправки утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Физлица смогут сдавать «бумажные» декларации по налогу на доходы через МФЦ

С января 2020 года будет действовать обновленная редакция пункта 4 статьи 80 НК РФ. Она позволит физическим лицам представлять декларации по НДФЛ, заполненные на бумаге, через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

По просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставит на копии декларации отметку о принятии и дату приема. Днем представления декларации будет считаться день, когда ее принял МФЦ. Поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Увеличится сумма недоимки, по которой требование об уплате направят в течение 1 года

Существует правило: ИФНС должна направить требование об уплате налога не позднее 1 года со дня выявления недоимки, если ее величина не более 500 руб. Во всех прочих случаях данный срок равен трем месяцам.

С апреля 2020 года начнет действовать иной порядок. Период для направления требования об уплате недоимки составит 1 год с момента ее выявления, если сумма задолженности по налогу (пеням, штрафам) равна:

  • для физлиц — менее 500 руб.;
  • для организаций и предпринимателей — менее 3000 руб.

Во всех прочих ситуациях срок по-прежнему будет равен трем месяцам.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 70 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно сдавать налоговую отчетность и отвечать на требования ИФНС через интернет

Как изменятся обеспечительные меры

С апреля 2020 года налогоплательщик сможет просить о замене ареста имущества не только на залог (как сейчас), но и также на банковскую гарантию или на поручительство третьего лица (новая редакция п. 12.1 ст. 77 НК РФ).

К тому же с апреля 2020 года информация о принятии обеспечительных мер по уплате налогов перестанет быть налоговой тайной.

На сайте ФНС будут размещаться сведения о том, что инспекторы приняли решение о залоге, об аресте или запрете отчуждения имущества. На сайте появятся данные и о самих объектах (новый п. 4 ст. 72 НК РФ, новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Также см: «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения».

Скорректирован порядок зачета единого налогового платежа физлиц

В 2019 году инспекторы были обязаны зачесть единый налоговый платеж физлиц в счет уплаты конкретного налога в сроки, установленные для перечисления этого налога.

С 2020 года зачет станут производить в срок не позднее 10 дней с более поздней из двух дат: даты направления уведомления или даты поступления единого платежа в бюджет.

При этом зачет не может быть осуществлен позднее даты уплаты налога.

Что касается состава единого налогового платежа физлиц, то с января 2020 года в него станут включать, в том числе средства, добровольно перечисленные в бюджет на уплату НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Соответствующий порядок закреплен в новых редакциях пунктов 1 и 5 статьи 45.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Уточнен круг обязанностей плательщиков взносов, открывших обособленные подразделения

С января 2020 года плательщики взносов будут обязаны сообщать в ИФНС о наделении полномочиями (о снятии полномочий) по начислению выплат физлицам только тех обособленных подразделений, у которых открыт счет в банке (новая редакция подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»). Напомним, что сейчас нужно уведомить ИФНС о наделении любого ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении таких полномочий).

Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня, когда подразделению были предоставлены (либо сняты) такие полномочия.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Налоговикам разрешат сообщать о недоимках посредством СМС-сообщений

С апреля 2020 года работники ИФНС смогут информировать налогоплательщиков, налоговых агентов, а также плательщиков сборов и страховых взносов о недоимках и задолженностях при помощи СМС-сообщений.

Но есть одно условие: направлять такие сообщения допустимо только в случае, когда адресат дал на это свое письменное согласие (новый п. 7 ст. 31 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Начнет действовать запрет на использование старых форматов счета-фактуры и УПД

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

Налоговый вычет за квартиру в 2019 году

Нужно ли платить налог при продаже квартиры,приобретенной путем обмена?

Законодательство Российской Федерации позволяет воспользоваться налоговым вычетом при покупке жилья.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, гражданин имеет право на возврат 13 процентов с покупки квартиры с суммы до 2 млн рублей.

Максимально при оформлении вычета в 2019 году можно вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (если жилое помещение было куплено за 2 млн рублей и более).

Оформить имущественный вычет можно и в том случае, если имущество приобреталось в ипотеку. При этом максимальная сумма для его расчета равна 3 млн. руб. и размер денежных средств, которые могут быть возвращены, составляет 390 000 рублей.

Помимо покупателя, льготы полагаются и продавцу квартиры. Но при этом обеим сторонам сделки необходимо соответствовать ряду обязательных критериев и подтвердить свои расходы.

Недавно налоговое законодательство претерпело ряд изменений в этой области

  • увеличилась сумма, с которой возможно получить налоговый вычет;
  • гражданин может получить вычет на несколько объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. рублей.

Получить имущественный вычет возможно:

  • путем возврата подоходного налога в налоговом периоде, обратившись с документами в налоговый орган;
  • путем удержания его работодателем для работника в течение определенного времени с разрешения ИФНС.

Нужно ли платить налог при покупке квартиры?

При совершении следки купли-продажи жилого помещения покупателем налог не платится. В этом случае налог подлежит оплате продавцом при следующих обстоятельствах:

  1. Влияет когда она была приобретена. Если квартира, подлежащая отчуждению, приобретена до 1 января 2016 года, то имеет значение срок владения ею и ее стоимость по договору купли-продажи.

    Это связано с тем, что налог с продажи недвижимости платить не нужно, если она находилась в собственности более трех лет.

    В том случае, когда продается квартира, которая была в собственности менее указанного срока, все будет зависеть от ее цены — если она менее 1 000 000 рублей, то налог платить не придется, если более — налог уплачивается с суммы ее превышающей.

    Пример

    Квартира продана по цене 2 000 000 рублей. Налогооблагаемая база составит только 1 000 000 рублей (2 млн. — 1 млн. (тот который не облагается налогом) = 1 млн.), соответственно заплатить в доход государства придется 130 000 тыс.

    При продаже квартиры, оформленной в собственность после 1 января 2016 года налог не требуется оплачивать по истечении 5 лет.

    Ранее в основу расчета налога на доходы с продажи квартиры бралась сумма, указанная в договоре купли-продажи, а сейчас берется либо кадастровая, либо рыночная стоимость, умноженная на понижающий коэффициент (0,7), в зависимости от того какая из них будет больше.

    Кадастровая стоимость должна быть определена на 1 января года, в котором совершается сделка.

    Если кадастровая стоимость квартиры меньше или равна вычету (1 млн.) — платить налог не нужно.

    Так, например, гражданин купил квартиру за 700 тыс. рублей в 2015 году и продал ее за 900 тыс. в 2016 году. Тогда выгоднее получить налоговый вычет, поскольку:

    (900 тыс. — 1 млн.) × 13% — налога платить не придется,

    тогда как: (900 тыс. — 700 тыс.) × 13% = 26 тыс. рублей — налог, который предстоит заплатить в доход государства.

    В этой ситуации гражданам предоставлен выбор.

  2. Если квартира досталась продавцу по наследству, по договору ренты, дарения от близкого родственника (родители, дети, бабушки, дедушки и пр.) или была приватизирована, более чем три года назад, то в случае продажи налог платить не нужно.

Таким образом, покупателю квартиры не нужно платить налог, такая обязанность возложена на продавца объекта недвижимости.

Налоговая выплата или еще ее называют имущественный налоговый вычет представляет собой льготу от государства, которая выражается в возврате покупателю части затрат на покупку или строительство жилья, а также его ремонт.

При этом в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ в расходы на приобретение квартиры включается:

  1. Непосредственно расходы, связанные с покупкой жилья.
  2. Расходы на ремонт этого же жилья (также расходы на разработку проектной и сметной документации).
  3. Расходы на покупку материалов для отделки квартиры.
  4. Расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам).

Имущественный налоговый вычет предоставляется не со всей стоимости квартиры, а с 2 000 000 рублей.

Ограничена и максимальная сумма, которую можно компенсировать — она составляет 260 000 рублей (2 млн. × 13%).

Также имеет значение, когда у покупателя возникло право на налоговый вычет. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, то гражданин имеет право воспользоваться вычетом несколько раз, но в пределах указанной суммы. То есть, если цена первой недвижимости была ниже 2-х млн. рублей, вычет можно получить при покупке следующей.

В случае, если жилое помещение куплено до 1 января 2014 года, льготой можно воспользоваться единожды, даже когда его цена меньше 2-х млн. рублей.

Если квартира приобретается посредством ипотечного кредита, то возмещаются фактические расходы по процентам. Здесь сумма, с которой происходит возмещение, составит 3 000 000 рублей.

При погашении процентов по ипотеке при покупке квартиры максимально можно вернуть 390 000 рублей.

Это нововведение является негативным для тех граждан, которые платят такого рода кредиты, поскольку ранее сумма, которую можно было вернуть по процентам, не ограничивалась.

Когда подоходный налог, выплаченный налогоплательщиком за год, не покрывает всю сумму, подлежащую возмещению, ее можно перенести на следующий год.

Кто может получить налоговый вычет за квартиру

Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду критериев:

  1. Иметь гражданство РФ;
  2. Быть официально трудоустроенным и являться плательщиком налога на доходы физических лиц;
  3. Расходы должны быть произведены именно гражданином, обратившимся за вычетом.

Важно знать, что право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи осуществлена между взаимозависимыми людьми, а именно родственниками, начальником и подчиненным.

Также не подлежит возмещению та сумма, которая была оплачена не собственными средствами. К ним можно отнести средства материнского капитала, работодателя, субсидии из бюджета и пр.

Тем не менее, не каждый гражданин России имеет право на налоговый вычет:

  1. Неработающие пенсионеры в том случае, если выход на пенсию произошел более трех лет назад.
  2. Индивидуальные предприниматели (ИП), не являющиеся плательщиками НДФЛ. Исключения составляют ИП, которые платят налоги по общей системе налогообложения.

Если квартира приобретена в собственность несовершеннолетнего, то правом на вычет могут воспользоваться его родители при условии, что квадратные метры приобретены после 1 января 2014 года.

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Поскольку свое право на налоговый вычет нужно подтвердить, то обратиться за ним можно только после того, как на руках имеются документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество и платежные документы (квитанции, расписки и пр.). Следовательно, обратиться можно в том же году, когда приобретена квартира.

Закон не ограничивает срок, в течение которого можно обратиться за вычетом.

Единственным ограничением является то, что вернуть подоходный налог возможно только за три предыдущих года. Если квартира куплена в 2013 году, за вычетом поступило обращение в 2016 году — налог вернется за 2015, 2014, 2013 года. Остаток (если останется) перенесется на следующий год.

Получение налогового вычета за квартиру

Законом предусмотрена альтернатива и при выборе способа использования льготы от государства. Итак, существует два варианта получить налоговый вычет:

  1. Необходимо обратиться в ИФНС с заполненной декларацией и приложенными к ней документами и заявлением о предоставлении налогового вычета. Заявление пишется в свободной форме.
  2. Обратиться непосредственно к своему работодателю. Однако свое право необходимо подтвердить путем подачи необходимых документов в ИФНС. Далее налоговый орган выдает уведомление для работодателя о том, что гражданином подтверждено право на налоговый вычет. На основании этого НДФЛ удерживаться не будет до тех пор, пока вычет не превысит подтвержденной суммы.

В случае использовании второго варианта подавать декларацию в налоговую службу не надо. Ее вместе с документами необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя.

Для оформления имущественного вычета в ИФНС нужно предоставить пакет документов. Это необходимо, чтобы подтвердить свое право.

Налоговой службе потребуются:

  1. Документ, удостоверяющий личность — паспорт, а также свидетельства о рождении детей (если сособственниками являются несовершеннолетние).
  2. Свидетельство индивидуального номера налогоплательщика (ИНН).
  3. Справку по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя). Если за год гражданин менял место работы, то нужно предоставить справку и с предыдущего места работы.
  4. Документы на объект недвижимости. К ним относятся: свидетельство о регистрации права (с 15 июля 2016 года — выписка из ЕГРП), договор купли-продажи, договор долевого участия и пр.
  5. Документ, подтверждающий факт произведения оплаты (квитанции, выписка из банковского счета).
  6. Реквизиты банковского счета для перечисления денег.
  7. Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.
  8. Заявление о предоставлении налогового вычета.

Сроки выплаты налогового вычета

После того, как пакет документов собран и подан в ИФНС России, он подлежит рассмотрению. Срок рассмотрения налоговым органом заявления и приложенных к нему документов строго определен в законе:

  • 90 дней, если заявление подано в ИФНС;
  • 30 дней, если заявление подано по месту работы.

Эти сроки предназначены для проведения экспертизы представленных документов.

Также добавляется 10 рабочих дней для принятия решения об отказе или одобрения выплаты налогового вычета. После указанных временных периодов имущественный вычет перечисляется гражданину по предоставленным им реквизитам банковского счета.

Декларацию о доходах необходимо подать до 30 апреля следующего года, а оплатить налог до 15 июня.

Расчет налогового вычета напрямую зависит от официальной заработной платы гражданина. Это связано с тем, что вычет можно получить только в той сумме, в которой уплачен подоходный налог в налоговом периоде.

Пример

Так, к примеру, если доход физического лица составляет 30 000 рублей в месяц, то НДФЛ с этой суммы составит 3 900 рублей (30 тыс. × 13% = 3 900). Сумма отчислений за год — 46 800 рублей (3 900 × 12 = 46 800).

Вернуть в этом периоде получится только это количество денежных средств. Остальная сумма, если она должна быть больше, переносится на следующие годы (налоговые периоды).

В том случае, если квартира стоит более 2-х млн. рублей, льготой можно воспользоваться только один раз. Поскольку государство вернет максимально возможную сумму, а именно 260 000 рублей.

Пример

Если стоимость квартиры составляет, например, 1 500 000 рублей, то налоговый вычет составит 195 000 рублей. Оставшийся лимит, рассчитываемый следующим образом: 260 тыс. — 195 тыс. = 65 тыс.

, возможно вернуть при покупке последующей квартиры. При условии, что жилье приобретено после 1 января 2014 года.

Так, при заработной плате 30 тыс. в месяц вернуть 195 тыс.

получится через 4 года и 2 месяца (195 тыс. / 46 800 = 4,2).

Для подтверждения суммы уплаченных процентов по ипотечному займу необходимо обратиться в банк. Он выдаст выписку с разделением платежей на основной долг и проценты. Такую выписку нужно предоставлять каждый год, пока не закроется вся сумма.

В год можно возместить только ту сумму, которая бала потрачена на проценты за год.

Принцип для расчета налогового вычета по выплаченным процентам по кредиту тот же, что и при покупке квартиры.

Пример

Гражданин в 2015 году взял квартиру в ипотеку за 3 млн. рублей с процентной ставкой — 15% годовых. Согласно выписке из банка, он заплатил за год 70 тыс. рублей в счет погашения процентов.

Соответственно государство вернет 9 100 рублей (70 000 × 13% = 9 100).

Заключение

Государство поощряет граждан, не скрывающих свои доходы и тех, кто добросовестно уплачивает НДФЛ, путем предоставления налоговый вычет при покупке квартиры.

При совершении сделки купли-продажи налог в размере 13% придется заплатить только продавцу квартиры. Здесь продавец может воспользоваться налоговым вычетом, а именно не платить налог с 1 млн. рублей.

Однако, уплаты налога можно избежать. Для этого нужно владеть недвижимостью боле пяти лет, если квартира приобретена по договору купли-продажи и более трех лет, если она получена по безвозмездным сделкам.

Покупка квартиры является очень дорогим мероприятием, но необходимым для человека. И даже возврат 13% от 2 млн. рублей будет значительной суммой. Эти денежные средства можно потратить на ремонт в новом жилье.

Имущественный вычет на двоих собственников

В 2016 году мы с мужем купили квартиру на собственные деньги. Квартира оформлена в долевую собственность по ½ каждому. Имеем ли мы право на имущественный вычет (я и муж)?

Ответ

Сумма налогового вычета зависит от того, как между собственниками делится квартира и как это оформлено документально. Если собственность совместная, то вычет полагается один на всех, а если оформлена долевая собственность, то вычет полагается всем собственникам. Таким образом, правом на вычет могут воспользоваться оба супруга, если ранее они его не использовали.

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/pokupka/nalogovyj-vychet/

Покупка квартиры: налоги в Украине

Нужно ли платить налог при продаже квартиры,приобретенной путем обмена?

В своей жизни каждый человек сталкивается с необходимостью покупки или продажи квартиры или дома.

Независимо от того, является он покупателем или продавцом, при совершении сделки возникают обязанности перед государством по уплате налогов, пошлин и прочих платежей, предусмотренных законодательством Украины.

Поэтому, собираясь купить недвижимое имущество, будет нелишним знать заранее, какой налог при покупке квартиры будет с вас взыскан в обязательном порядке.

Налоги и сборы при покупке квартиры на вторичном рынке

При заключении договора купли-продажи, на каждую из его сторон накладываются налоговые обязательства.

Законом предусмотрены различные размеры обязательных платежей для покупателя и продавца жилой недвижимости, которые каждый из них должен заплатить в бюджет.

Часто на практике, по взаимной договоренности, стороны договора делят поровну это налоговое бремя, поэтому следует знать, сколько придется уплатить одному и второму участнику сделки.

Какие платежи вносит покупатель

Многих граждан интересует вопрос, платится ли налог при покупке квартиры, чтобы заранее знать, сколько потребуется денег для оформления договора у нотариуса. Для покупателя налог на покупку квартиры не предусмотрен, но имеются другие сборы, которые ему все же придется уплачивать, а именно:

  • налоговый сбор на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от цены покупаемой квартиры, указанной в договоре, которая не должна быть ниже оценочной стоимости;
  • плату за регистрацию права собственности на приобретенное жилье в размере 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных граждан, если регистрация производится не в срочном порядке (на 2018 прожиточный минимум составляет до 30 июня включительно 1762 грн, до 30 ноября – 1841 грн, до 31 декабря – 1921 грн);
  • оплату услуг нотариуса (обычно ее выплачивают в равных долях оба участника сделки).

Госпошлину при покупке квартиры покупатель не выплачивает – эта обязанность возложена на продавца.

Норма платежей на пенсионное страхование одинакова для всех граждан и нерезидентов страны. Она не уплачивается, если квартира переходит в собственность по дарственной или договору пожизненного содержания.

Регистрацию прав собственности на приобретенную квартиру в электронном Государственном реестре, в соответствии с Законом Украины № 51, производит нотариус после подписания договора купли-продажи, в срок, не превышающий 5 рабочих дней. Законом предусмотрена также возможность срочной регистрации, при этом плата за нее составит:

  • 1 прожиточный минимум (1762 грн) при регистрации в срок до 2 дней;
  • 2 минимума (3524 грн), если право собственности нужно зарегистрировать за 1 день;
  • 5 минимумов (8810 грн) при сроке регистрации не более 2 часов.

Налоги и сборы, которые должен уплатить продавец квартиры

В отличие от покупателя, продавец квартиры в результате сделки получает доход, с которого и должен уплатить предусмотренные законом налоги. Но при этом налог платится лишь в том случае, если квартира находилась в его собственности менее трех лет или он продает уже вторую квартиру в год.

При продаже любой недвижимости с продавца будут удержаны следующие вычеты:

  • государственная пошлина в размере 1% от стоимости квартиры;
  • налог на доход, равный 5% от указанной в договоре цены (если право собственности на квартиру было зарегистрировано более 3 лет назад и это первая продажа недвижимости в году, данный налог не выплачивается);
  • военный сбор 1,5%, который потребуется заплатить лишь в том случае, если есть законные основания для начисления налога на доход.

Нерезидентам, продающим квартиру в Украине, потребуется в любом случае уплатить следующие виды сборов:

  • госпошлину 1% от цены жилья по договору;
  • налог на доходы физлиц в размере 18%;
  • сумму военного сбора из расчета 1,5% от стоимости квартиры.

Льготы по уплате налога при продаже и покупке квартиры

При совершении сделок, связанных с покупкой и продажей недвижимости, отдельные категории граждан освобождаются от уплаты госпошлины. Перечень льготников установлен специальным декретом Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине» (статья 4). В этот перечень включены:

  • инвалиды войны и семьи погибших или пропавших без вести воинов, а также лица, приравненные к ним в законном порядке;
  • инвалиды I и II групп;
  • граждане, которые пострадали от катастрофы на Чернобыльской АЭС, отнесенные к I и II категории пострадавших;
  • пострадавшие на ЧАЭС III категории, которые находились в зоне обязательного отселения не менее 2 лет, а добровольного – 3, по состоянию на 1.01.1993 года;
  • граждане, относящиеся к IV группе пострадавших от аварии в Чернобыле, которые на 1 января 1993 года жили и работали в зоне повышенного радиологического контроля не менее 4 лет.

При этом если продавец относится к одной из льготных категорий, то государственную пошлину в размере 1% должен уплатить покупатель квартиры.

Налог за покупку квартиры на первичном рынке недвижимости

Основным способом приобретения квартир в новострое (на первичном рынке) является инвестирование в строительство еще на этапе сооружения дома. Это позволяет приобрести новое жилье по самой выгодной цене. При этом существуют разные варианты покупки, которые стоит рассмотреть по отдельности.

Налог с покупки квартиры путем инвестирования в ФФС

Самым распространенным и надежным способом приобретения квартиры в новостройке на рынке первичной недвижимости Украины, является участие в Фонде финансирования строительства (ФФС). Этот метод предусматривает следующие основные этапы:

  • будущий покупатель выступает в роли инвестора, внося соответствующую сумму в ФФС, который фактически является специальным банковским счетом, из которого деньги могут тратиться только для целей строительства;
  • управляющая фондом (счетом) финансовая организация оплачивает работы застройщика;
  • по окончании строительства и ввода дома в эксплуатацию, на забронированную за инвестором (покупателем) квартиру регистрируется право собственности, а застройщик обязан уплатить налоги с суммы вознаграждений за выполненные работы.

Деньги, поступающие застройщику из ФФС, являются доходом от его деятельности, поэтому облагаются налогом на прибыль в размере 18% и НДС – 20%. Эти налоговые обязательства включаются застройщиком в стоимость жилья. Покупатель же будет платить налог 5% и полутора процентный военный сбор лишь при продаже этой квартиры в срок ранее, чем через 3 года.

Налог на покупку жилья за целевые облигации

Финансирование строительства многоквартирного дома может осуществляться и путем выпуска целевых облигаций. Суть этого способа покупки жилья состоит в следующем:

  • будущий собственник квартиры, покупая такие ценные бумаги, участвует в финансировании строительства дома через институты совместного инвестирования (ИСИ) – на данном этапе он выступает в роли инвестора;
  • заказчик возводит объект не за свой счет, а за деньги инвесторов, полученные им от продажи облигаций;
  • в качестве выполнения обязательств по облигациям, их держателям передается в собственность квартира.

На этапе обмена недвижимости на облигации застройщик обязан уплатить 20% НДС и 18% налога на прибыль. У покупателя при этом не возникает налоговых обязательств.

Налог на недвижимость при покупке имущественных прав

Приобретение жилья в новострое путем заключения договора купли-продажи имущественных прав предусматривает:

  • выплату покупателем застройщику определенной части стоимости квартиры за имущественное право получить ее в дальнейшем в собственность;
  • заключение форвардного контракта, фиксирующего сумму, оставшуюся до полной стоимости квартиры, которую должен будет доплатить покупатель застройщику после ввода дома в эксплуатацию, чтобы оформить ее в свою собственность;
  • оформление и регистрацию покупателем правоустанавливающих документов на квартиру.

При передаче жилья покупателю, застройщик платит налог на прибыль по ставке 18% и НДС в размере 20%. Эта сумма косвенно ложится на покупателя, поскольку она закладывается в стоимость квадратного метра его квартиры.

Уплата налога при покупке квартиры по закладным

Финансирование строительства многоквартирного жилого дома по закладным осуществляет финансовое учреждение, которому застройщик передает выпущенные им закладные и будущий объект строительства в ипотеку.

При передаче дома ипотекодержателю, у застройщика возникают обязательства перед государством в соответствии с Налоговым Кодексом Украины – он обязан уплатить НДС в размере 20% от стоимости объекта.

Когда к покупателю переходит право собственности на предмет ипотеки, он должен будет заплатить налог на доходы физлиц в размере 18% от стоимости квартиры.

Налоги и сборы при переуступке прав

Когда инвестор, получивший право на приобретение в собственность квартиры, по каким-то причинам передумал ее покупать, он может переуступить его другому человеку, заключив с ним договор о переуступке прав. При этом последний берет на себя те же обязательства, что были предусмотрены для первоначального инвестора.

Если переуступка производится по предварительному договору купли-продажи, новый инвестор обязан будет уплатить 1% сбора на пенсионное страхование при заключении нового договора.

В случае изменения цены квартиры по договору переуступки, на разницу в стоимости переуступки и приобретения прав новому инвестору (покупателю) придется заплатить налог на доходы физлиц (18%) и военный сбор (1,5%).

Источник: https://budcapital.kiev.ua/novosti/pokupka-kvartiry-nalogi-v-ukraine

Налоги при отчуждении недвижимого имущества 2016: продажа, переуступка прав, дарение

Нужно ли платить налог при продаже квартиры,приобретенной путем обмена?

Налогообложение операций с недвижимостью – обширная и непростая тема, требующая компетентности лиц, участвующих в сделках.

В этой публикации мы рассмотрим вопрос уплаты налогов при продаже (в том числе по переуступке прав требования), дарении недвижимого имущества, с учетом изменений в законодательстве с 01.01.2016 года.

Выясним, каков порядок выполнения налоговых обязательств перед государством граждан РФ и иностранцев, можно ли избежать «бремени» по уплате налогов при отчуждении недвижимого имущества на законном основании.

Для упрощения восприятия информации, воспользуйтесь содержанием статьи по пунктам.

Продав квартиру, бывший владелец задается резонным вопросом: какой налог он должен заплатить на полученную прибыль? Ответ зависит от того, как долго продавец являлся собственником реализованной недвижимости. Согласно п. 17.1 ст.

217 НК РФ, доход от продажи имущества, находящегося во владении продавца более 3 лет (недвижимость получена в собственность до 01.01.2016 года), и более 5 лет (если недвижимость получена в собственность после 01.01.2016 года) НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ.

Продавцам резидентам РФ, являющимся собственниками недвижимости менее 3 и 5 лет соответственно, необходимо уплатить в государственную казну 13% от полученного дохода (НДФЛ).

Обращаем ваше внимание, что изменения в налогообложении касаются только владельцев недвижимости, зарегистрировавших право собственности после 01.01.2016 года. Если вы владели недвижимым имуществом до этой даты, срок владения составляет 3 года и более, налог при его продаже уплачивать НЕ НУЖНО.

Отсчет указанного минимального периода владения в большинстве случаев следует вести со дня выдачи свидетельства права собственности на недвижимое имущество, однако имеются и исключения. Так, срок владения недвижимостью, полученной по наследству (по закону или завещанию), исчисляется со дня смерти наследодателя. Тему налогов при унаследовании недвижимости мы уже освещали ранее.

Если на объект жилищных прав выдавалось новое свидетельство по поводу изменения его характеристик (например, после перепланировки), не касающихся внешних границ, срок владения имуществом считается со дня оформления предыдущего свидетельства, без прекращения права собственности.

Минимальный срок владения имуществом, после которого не нужно платить налоги при его отчуждении, ОСТАЕТСЯ ПРЕЖНИМ (3 года) для объектов недвижимости с правом собственности, возникшим в результате:

  • наследования или дарения со стороны ближайших родственников;
  • приватизации;
  • передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях, если вы стали владельцем квартиры после 01.01.2016 года, чтобы не платить налог с ее продажи (13% от дохода для резидентов РФ), вам придется ждать 5 лет.

База налогообложения: сколько нужно заплатить

Разберемся, с какой суммы рассчитывается налог при продаже квартиры. Если вы реализуете недвижимость, приобретенную до 01.01.2016 года, и владеете ею менее 3 лет, налог следует рассчитывать со следующей величины (на выбор плательщика):

  • стоимость продажи объекта по договору отчуждения за минусом имущественного налогового вычета (если он полагается) в размере 1 млн. рублей;
  • стоимость продажи объекта недвижимости по договору отчуждения за вычетом суммы фактических, документально обоснованных расходов на приобретение этого имущества ранее.

По такому же алгоритму рассчитывается налог при продаже недвижимого имущества, оформленного в собственность после 01.01.2016 года, с указанием в договоре отчуждения свыше 70% его кадастровой стоимости на 01.

01 года, в котором осуществляется переход права собственности к новому владельцу. Эти принципы расчета так же действительны в случае, если кадастровая стоимость реализуемого объекта на 01.

01 года, в котором регистрируется право собственности покупателя, не определена.

Если в договоре отчуждения на недвижимость, оформленную после 01.01.2016 года, указывается менее 70% кадастровой стоимости (или сумма, равная ей), налог рассчитывается следующим образом (на усмотрение плательщика):

  • от 70% кадастровой стоимости отнимается имущественный налоговый вычет, равный 1 млн. рублей (если он положен продавцу);
  • из 70% кадастровой стоимости вычитается сумма фактических, документально подтвержденных трат, сопряженных с приобретением данного имущества.

Уточним: на размер налога на доходы от продажи недвижимости, перешедшей в собственность до 01.01.2016 года, не влияет ее кадастровая стоимость.

Декларацию на возврат налога НДФЛ, НДС при покупке недвижимости вы подаете самостоятельно, налоговая служба не будет на добровольных началах беспокоиться о соблюдении ваших прав.

Налог при продаже недвижимости по переуступке прав

Теперь определим, какой налог нужно платить при продаже квартиры по переуступке прав требования.

В результате уступки прав по ДДУ (договор долевого участия) до сдачи дома госкомиссии, продавец (дольщик) получает доход в виде суммы денег, которую ему выплачивает покупатель за переуступку.

При этом вырученные денежные средства фигурируют как доход от реализации имущественных прав (а не имущества), к нему п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применим. Таким образом, продавец объекта долевого строительства на подобных условиях обязан платить налог в любом случае.

В ходе реализации права требования (переуступки) размер налога рассчитывается так: от цены переуступки отнимают сумму фактических, документально доказанных расходов на приобретение имущества (стоимость по ДДУ, договору паевого взноса).

Если вы решили продать квартиру в новостройке после сдачи дома госкомиссии (свидетельство права собственности выдано позднее 01.01.2016 года), не выждав положенные 5 лет, размер налога будет зависеть от изначальной стоимости жилья и указанной в договоре купли-продажи его кадастровой стоимости (схемы, приведенные выше).

Уплата налога при дарении недвижимости

Налог по договору дарения недвижимости регламентируется п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Если дарителем выступает близкий родственник, член семьи (официальный супруг, родитель, сын, дочь, дедушка, бабушка, брат, сестра), налог уплачивать не нужно. Освобождены от подобной выплаты и работники консульства, члены их семей (решение Венской конвенции).

В остальных случаях налог на дарение недвижимости придется уплатить. Его размер составляет все те же 13% для резидентов РФ (оплачивает одариваемое лицо). Налог начисляется исключительно по факту оформления договора дарения, его регистрации в Росреестре.

Расчет суммы налога происходит на основе кадастровой стоимости имущества или его цены, указанной в договоре дарения. Договорная стоимость подарка не должна быть менее 70% ее кадастровой стоимости. В противном случае, для определения размера налога сравнивают рыночную и кадастровую стоимость недвижимости (в пользу больших сумм).

Если дарится только часть объекта недвижимости (доля в квартире, доме), предварительно рассчитывается стоимость доли в соотношении со 100% стоимостью всего объекта, а затем, уже исходя из полученной величины, формируется сумма налога.

Если налогоплательщик – иностранец

Налоговая ставка на доход, полученный на территории РФ нерезидентами (лицами, пребывающими в России менее 183 календарных дней в течение 12 подряд идущих месяцев) составляет 30%. Это касается и любых сделок по отчуждению недвижимости.

Исключением выступают доходы, полученные иностранцами-нерезидентами путем дарения им недвижимости близкими родственниками.

Какого-либо специального налога на недвижимость, приобретенную в России, иностранцы не уплачивают (налог при продаже платит продавец, если обязан по закону). Налоговые вычеты для уменьшения налоговой базы плательщиков-нерезидентов не применяются.

Можно ли не платить налоги при продаже недвижимости?

Неуплата налогов при продаже недвижимости карается денежными штрафами и лишением свободы сроком до 3 лет.

Согласно ст. 229 НК РФ, лицо, обязанное по закону уплатить налог с полученного дохода (продажа недвижимости, принятие недвижимого имущества в дар и др.), должно подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за периодом отчетности (по сути, годом проведения сделки).

В случае несвоевременной подачи декларации, за каждый месяц просрочки может быть назначен штраф в размере 5% от суммы налога (не менее 1 тыс. рублей, но не свыше 30% в общей сумме штрафа). При умышленной неоплате налога до 15 июля года, следующего за отчетным, накладывается штраф в размере 40% от суммы налога.

Законно уменьшить налоговую базу при продаже недвижимости можно путем обращения за имущественным налоговым вычетом. Подробнее об этом читайте здесь.

Источник: https://gsn-moscow.ru/articles/nalogi-pri-otchuzhdenii-nedvizhimogo-imushchestva

Юриста совет
Добавить комментарий