Необходимо ли платить налог с компенсации мошеннических действий?

Почему люди платят налоги

Необходимо ли платить налог с компенсации мошеннических действий?

Люди платят налоги только потому что их вынуждают, угрожая применить силу при сопротивлении.

Находятся те, кто говорит, что платит налоги добровольно.

Людям трудно признать, что они платят налоги только из страха возмездия со стороны представителей государства. Мне самому было трудно себе в этом признаться.

Я ведь не ворую не потому, что я боюсь попадания в ад или в тюрьму, а потому что понимаю, что воровать — плохо.

А с налогами в чём разница? Человеку сказать, что он платит налоги лишь потому, что боится, что его поймают и накажут, означает признаться в том, что он — плохой. Это очень некомфортно, люди хотят быть хорошими.

Именно поэтому представителям государства важно, чтобы все думали, что платить налоги — это хорошо, благородно и цивилизованно, а не платить — плохо. Но это ложь. Воровство и неуплата налогов не имеют ничего общего с моральной точки зрения. Воровать плохо, не платить налоги — опасно.

Предлагаю проанализировать мотивацию человека при оплате налогов и провести несколько мысленных экспериментов, чтобы представить своё поведение при изменении мотивации.

В чём именно состоит опасность для неплательщика налогов? Если вы не заплатите налоги, сначала вам придёт письмо, потом человек в форме, потом вас посадят в тюрьму, причём если вы будете оказывать сопротивление — вас убьют. Промежуточных шагов между неуплатой налогов и убийством много, поэтому не сразу видно, что в конце цепочки — смерть. Но если бы её там не было, промежуточные шаги не имели бы никакого эффекта. Подумаешь, пришло письмо.

Смысл письма в том, чтобы мягко намекнуть на то, что надо заплатить по-хорошему — угроза физической расправы за сопротивление в нём ещё почти не заметна. Но каждый следующий элемент цепочки всё более неприятен.

Если письмо вас не убедило, может, хотя бы человек в форме убедит. При этом если вы точно знаете, что бороться бесполезно, то эффективнее всего не тратить энергию на борьбу вообще.

Именно поэтому большинству людей достаточно письма, и дело не доходит даже до человека в форме.

Теперь предположим, что вы утверждаете, что платите налоги добровольно. Оплата налогов в вашем понимании — это ответственный гражданский поступок, характеризующий вас как честного человека. Ваше правосознание говорит вам: если я не заплачу налоги, то никто не построит дороги и не позаботится о больных.

* * *

Давайте проведём мысленный эксперимент. Пусть с сегодняшнего дня оплата налогов необязательна — за неуплату не следует наказания.

Как и раньше приходит письмо, потом человек, потом для вас организуют клетку, где вы можете посидеть и подумать о своём поведении, но вы вправе проигнорировать письмо, послать человека подальше и не пойти в клетку, и вам ничего за это не будет.

У представителей государства больше нет оружия, чтобы вас заставить. Правильно ли я понимаю, что в этой ситуации вы по-прежнему будете платить налоги?

Если нет, то тогда ваше исходное утверждение, что вы платите налоги добровольно, ложно, и вам пора признаться себе в том, что вы платите налоги только из страха возмездия за неуплату.

Доход, полученный за границей, подлежит обложению налогами | Internal Revenue Service

Необходимо ли платить налог с компенсации мошеннических действий?

Многие граждане и постоянные жители Соединенных Штатов (США) получают доходы за рубежом. Недавно появились сообщения об интересе, проявленном Налоговым управлением США (Internal Revenue Service (IRS)) к налогоплательщикам, имеющим банковские счета в Лихтенштейне.

Однако интерес, проявленный Налоговым управлением США (IRS), выходит за пределы банковских счетов в Лихтенштейне и распространяется на банковские счета во всем мире.

Поэтому Налоговое управление США (IRS) напоминает вам о необходимости указывать в налоговой декларации, подаваемой в США, о своих доходах, получаемых во всем мире.

Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, вы должны указывать доход, полученный из всех источников, находящихся как в США, так и за пределами США.

Это правило действует как в том случае, если вы получаете форму (Form) W-2, «Сообщение о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) или форму (Form) 1099 «Предоставление информации» (Information Return), так и в том случае, если вы получаете зарубежные аналоги этих форм.

Обращайтесь за дополнительной информацией к публикации (Publication) 525, «Облагаемые и необлагаемые налогом доходы» (Publication 525, Taxable and Nontaxable Income).

Кроме того, если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, одни и те же правила подачи подоходных налоговых деклараций, налоговых деклараций по доходам от недвижимости и налоговых деклараций по доходам от подарков, а также правила уплаты расчётного налога распространяются на вас независимо от того, проживаете ли вы в США или за рубежом.

Скрывание дохода, полученного за рубежом (Hiding Income Offshore)

Скрывание дохода, полученного за рубежом, может быть преступлением. Налоговое управление США (IRS) и его международные партнёры преследуют тех, кто скрывает полученный за рубежом доход или имеющиеся там активы с целью уклонения от уплаты налогов.

Специально обученные Налоговым управлением США (IRS) инспекторы активно ведут работу по планированию сбора международных налогов, в том числе, по злоупотреблениям с использованиям организаций и структур, созданных за рубежом.

Цель этой деятельности заключается в том, чтобы обеспечить точное указание гражданами и постоянными жителями США своих доходов и правильной уплаты ими налогов.

Счета в зарубежных финансовых учреждениях (Foreign Financial Accounts)

В декларации о выплате подоходного налога США вы должны не только указать свой общемировой доход, но также сообщить, имеются ли у вас какие-либо зарубежные банковские или инвестиционные счета. Согласно Закону о банковской тайне вы обязаны представить «Доклад о состоянии иностранных банковских и иных финансовых счетов при их наличии» (AR) (FinCEN Форма 114, ранее Форма TD F 90-22.1).

  • если у вас есть право собственности, право подписи или иные полномочия применительно к одному или нескольким счетам за рубежом и
  • общая сумма на всех зарубежных счетах превышала в любой момент календарного года 10000 долларов.

Дополнительная информация об отчётности по счетам в зарубежных финансовых учреждениях приведена в соответствующем пресс-релизе (News Release) FS-2007-15, Foreign Financial Accounts Reporting Requirements и публикации 4261, «Есть ли у вас иностранный финансовый счёт?» (Publication 4261, Do You have a Foreign Financial Account?)(PDF).

Последствия уклонения от уплаты налога за доход, полученный за рубежом (Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income)

Если Налоговое управление США (IRS) обнаружит у вас скрываемый доход или не указанные вами счета в зарубежных финансовых учреждениях, это повлечёт за собой серьёзные последствия, в том числе, не только дополнительные налоги, но и значительные наказания, штрафы, проценты и даже тюремное заключение.

Уведомление властей о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы (Reporting Promoters of Off-Shore Tax Avoidance Schemes)

Налоговое управление США (IRS) рекомендует вам уведомлять его о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы.

Лица, уведомляющие Налоговое управление США (IRS) о предполагаемом мошенничестве, могут иметь право на вознаграждение при подаче ими формы (Form) 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Application for Award for Original Information).

Порядок дальнейших действий описан в уведомлении (Notice) 2008-4, «Заявки, поданные в отделение Налогового управления США по рассмотрению сигналов общественности согласно разделу 7623» (Claims Submitted to the IRS Whistleblower Office under Section 7623).

Источник: https://www.irs.gov/ru/businesses/income-from-abroad-is-taxable

Порядок начисления транспортного налога для инвалидов 2 группы в 2019 году

Необходимо ли платить налог с компенсации мошеннических действий?

Транспортный налог – это налог, который уплачивают все автовладельцы в бюджет региона, в котором стоит на учете транспортное средство.

Рассчитывается исходя из мощности и количества лошадиных сил авто, мотоцикла, мотороллера и т. д. Соответственно, чем больше мощность транспортного средства, тем больше придется платить.

Так как транспортный налог является региональным, в каждом субъекте РФ он исчисляется по-разному. Зависит сумма налогового сбора от того, сколько нужно будет оплатить каждую лошадиную силу.

Например, в Москве за автотранспорт мощностью до 100 л.с. необходимо уплатить в бюджет 12 рублей за каждую лошадиную силу, а в Санкт-Петербурге за авто той же мощности придется уплатить 24 рубля за одну л.с.

На транспорт с мощностью более 100 л.с. налоговая ставка соответственно больше.

Также при расчете налога учитывается и стоимость транспортного средства (далее – ТС), так как существует налог на роскошь. Повышенный коэффициент применяется тогда, когда ТС стоит более 3 000 000 рублей.

Однако, существуют категории граждан, которые освобождаются от транспортного налога. К ним относятся:

  • граждане, которые являются Героями СССР и РФ, имеют ордена и благодарности от Президента;
  • ветераны ВОВ;
  • ветераны боевых действий;
  • узники концлагерей в период ВОВ, которые были на тот момент несовершеннолетними;
  • мать, отец или опекун ребенка-инвалида;
  • многодетные мать или отец;
  • пенсионеры;
  • граждане, имеющие инвалидность I и II группы.

Транспортный налог для пенсионеров и инвалидов

Если гражданин находится на заслуженном отдыхе, т. е. на пенсии, он имеет право не платить транспортный налог или же быть частично от него освобожденным. Зависит это от региона проживания.

Так как в некоторых субъектах пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога, но только на одно транспортное средство, по выбору.

В некоторых же регионах льгота предоставляется частично, а в некоторых не предоставляется вообще.

Для того, чтобы узнать, положены ли какие-либо льготы в регионе проживания, необходимо обратиться в ИФНС или же посмотреть информацию в интернете.

В том случае, если в субъекте РФ, в котором проживает пенсионер, есть льгота на транспортный налог, чтобы ею воспользоваться нужно подать соответствующее заявление в налоговую и собрать необходимый пакет документов.

Важно! Даже если ИФНС знает, что гражданин находится на пенсии, но не обращался с просьбой освободить от уплаты налога, квитанция об оплате налога на движимое имущество придет в полном объеме. Льгота начнет действовать только с момента подачи заявления.

Если авто не менялось, то подтверждать статус льготника каждый год не нужно. В случае продажи, переоформления, покупки нового автомобиля следует подать новое заявление с актуальными данными.

Как правило, список сопутствующих документов является стандартным:

  • паспорт гражданина РФ;
  • СНИЛС;
  • пенсионное удостоверение.

Возможно, ИФНС запросит дополнительные документы, например, паспорт транспортного средства. В любом случае перед тем, как начать сбор документов, необходимо уточнить информацию в территориальной налоговой инспекции.

Транспортные льготы для инвалидов II группы

Люди, имеющие инвалидность, естественно хотят сделать комфортнее свою жизнь, ведь передвигаться на личном транспорте, гораздо удобнее, чем в общественном.

Так как в нашей стране люди с ограниченными возможностями имеют право на получение освобождения от налоговых сборов, то их, конечно же, заинтересует вопрос есть ли льготы инвалидам на транспортный налог?

В этой статье мы подробнее поговорим о транспортном налоге с инвалидов II группы.

Для того чтобы гражданин с ограниченными возможностями смог получить освобождение от уплаты налоговых сборов за транспорт, необходимо документально подтвердить наличие инвалидности. Чтобы получить документальное подтверждение нужно пройти медико-социальную экспертизу. Именно МСЭ выдает документы и присваивает группу инвалидности, согласно диагнозу.

Налог на машину инвалидам так же, как и пенсионерам могут предоставить, только в том случае, если это предусмотрено региональным законодательством.

Так, например, в Ленинградской области и Санкт-Петербурге налог на машину, принадлежащую инвалиду, предоставляется со 100% освобождением от уплаты, в Карелии преференция на уплату налога составляет 50%.

И это только в том случае, если зарегистрированный на инвалида автомобиль имеет определенное количество лошадиных сил, например, до 150 л.с.

А в некоторых регионах совсем нет привилегий для льготных категорий граждан.

Однако, в тех регионах, где все-таки налог на авто инвалидам платить не нужно, либо имеется частичное освобождение, необходимо самостоятельно подать заявление в территориальную налоговую службу. Если гражданин не обратился с этой просьбой лично, или с помощью доверенного лица, заплатить транспортный налог (ТН) придется в полном объеме и в установленные законом сроки.

Важно! Оформлять данные льготы никто за вас не будет.

Также претендовать на льготы имеет право один из родителей ребенка-инвалида, но только на один автомобиль и определенной региональным законодательством мощности.

Чтобы получить льготы для инвалидов на автомобиль нужно подать в ИФНС следующие документы:

  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • заключение МСЭ;
  • паспорт на техническое средство.

А также другие документы и их копии по требованию инспекции.

Подать документы можно несколькими способами:

  • Лично, в ИФНС.
  • Отправить документы Почтой России. При этом обязательно вложить опись, иначе налоговая не примет на рассмотрение документы. Этот способ небыстрый, так как нужно ждать пока дойдет письмо, а затем – письменного ответа от инспекции.
  • Зарегистрировать личный кабинет и обратится в инспекцию через интернет. Пожалуй, это самый удобный способ. Для этого необходимо загрузить сканы документов. Статус обработки обращения можно отследить там же.

Кто относится к инвалидам II группы

Вторая группа инвалидности присваиваться когда:

  • нет возможности обслуживать себя самостоятельно;
  • человек не может ориентироваться в пространстве;
  • способность к передвижению ограничена;
  • существуют выраженные дефекты речи, слуха;
  • есть выраженные психические расстройства;
  • трудовая деятельность может осуществляться только в специально оборудованных условиях.

Важно, что при наличии II группы инвалидности можно осуществлять трудовую деятельность.

Рассчитать налог на авто можно самостоятельно, если знать какие налоговые ставки применяются в регионе проживания. А можно и прибегнуть к помощи онлайн-калькулятора на сайте ИФНС.

Достаточно ввести в соответствующие строки необходимые данные: регион регистрации, тип автомобиля (легковой, грузовой, мотоцикл), а также количество лошадиных сил. Калькулятор сам рассчитает сумму налога, исходя из актуальных данных стоимости одной лошадиной силы в регионе.

Льгота для инвалидов II группы на страхование транспортного средства

Страховку на транспортное средство необходимо оплачивать всем автовладельцам без исключения. Однако, инвалиды II группы, а также родители либо опекуны ребенка с инвалидностью имеют законное основание на получение компенсации по страховому полису.

На федеральном уровне размер компенсации составляет 50% от стоимости договора. Однако на региональном уровне может быть и больше, зависит от экономического состояния субъекта РФ.

Для того чтобы получить положенную компенсацию, необходимо оплатить страховку самостоятельно, а потом уже подавать документы в социальные службы на возмещение уплаченных средств. Также можно обратиться и в МФЦ.

Для использования привилегии необходимо чтобы:

  • автомобиль или иное транспортное средство было зарегистрировано на инвалида и лично управлялось владельцем;
  • родители или опекуны имели право на управление ТС, если оно принадлежит несовершеннолетнему с инвалидностью;
  • право на управление имело не более двух людей, а ТС принадлежало инвалиду;
  • управлять ТС было разрешено медицинской комиссией.

Эти требования выдвигаются страховыми компаниями для того, чтобы минимизировать факты мошенничества.

Обращаться за возмещением нужно в территориальный орган соцзащиты. Для этого нужно представить документы:

  • заявление;
  • страховой полис;
  • подтверждение оплаты (квитанции, чеки);
  • ПТС, где собственник инвалид II группы или ребенок с инвалидностью.
  • реквизиты для получения выплаты;
  • иные документы по требованию ФСС.

Срок рассмотрения обращения составляет не более 15-ти дней. После этого выплачивается компенсация в установленном размере.

Когда могут отказать в компенсации страхового полиса инвалидам II группы

Есть случаи, когда Соцзащита отказывает в получении выплат. К ним относят:

  • постоянное нарушение правил дорожного движения;
  • вождение в нетрезвом состоянии;
  • намеренное сокрытие технических неисправностей авто.

Льготы на техосмотр для инвалидов II группы

Как известно, за прохождение ТО (технического осмотра) также необходимо вносить госпошлину.

Однако, граждане с ограниченными возможностями вправе претендовать на получение частичного либо полного освобождения от выплаты за осмотр автомобиля.

Предоставляется льгота на региональном уровне. Узнать, положена ли льгота при наличии инвалидности можно у оператора технического осмотра.

Для прохождения льготного техосмотра требуется предоставить:

  • паспорт;
  • доверенность на управление ТС, если техосмотр проходит не владелец;
  • подтверждение на получение льготы (в этом случае справка об имеющейся инвалидности).

И в заключение хочется добавить, что государство создает комфортные условия для людей с инвалидностью. Законом предусмотрены послабления в виде уплаты транспортного налога, полиса страхования авто, а также возможности пройти техосмотр бесплатно. Поэтому для граждан этой категории создаются условия для экономии средств на содержание личного авто.

Источник: https://lgotnikam.ru/transportnyi-nalog-dlya-invalidov-2-gruppy/

Бюджет платит дважды

Необходимо ли платить налог с компенсации мошеннических действий?

Федеральный бюджет за последние 15 лет потерял свыше 30 миллиардов евро из-за действий банкиров-мошенников. Их махинации расследует прокуратура, ущерб вряд ли удастся возместить.

Правительство не признает свою вину за крупнейший финансовый скандал в истории ФРГ. Немецкая пресса уделяет мало внимания этой теме, несмотря на всю масштабность.

Только лишь журналисты Die Zeit в сотрудничестве с телевизионной программой Panorama (ARD) провели детальное расследование и уделили пристальное внимание вопиющему скандалу.

На протяжении последних полутора десятилетий организованная преступность вывела из бюджета Германии почти 32 миллиарда евро.

Это не «отмытые» деньги, вырученные от торговли людьми или наркотиками — это наши с вами налоги, в соответствии с лазейками в законах полученные злоумышленниками из казны в качестве возмещения налоговых выплат при торговле ценными бумагами.

А «организованной преступностью» немецкая пресса называет не бандитов с оружием в руках: в данном случае это группа банкиров, начинавших обирать государство из Франкфурта и впоследствии обосновавшихся в Лондоне.

Немецкий бюджет в результате действий банкиров понес ущерб, равный как минимум 31,8 миллиарда евро.

За этот урон несет ответственность небольшая группа деловых людей из (пока еще) финансовой столицы Европы Лондона — примерно десять человек, инвестиционные банкиры, которые в настоящий момент в основном заняты тем, что дают показания кельнской прокуратуре.

Более подробной информации по делу ее представители пока не дают, ссылаясь на интересы следствия и тайну налогообложения.

«Это крупнейший налоговый скандал в истории Федеративной Республики», — уверен профессор Мангеймского университета в сфере налогового права Кристоф Шпенгель (Christoph Spengel). Эксперт провел большую работу, оценивая финансовые показатели по сделкам «лондонской банды» с 2001 года, и высчитал примерный (минимальный) объем нанесенного ее действиями ущерба.

Суть преступного бизнеса

Схема, примененная мошенниками в деловых костюмах, в финансовом мире носит название Cum-Ex или Cum-Cum сделок, они же описываются понятием «отделение дивидендов»: это покупка акций незадолго до объявления дивиденда и продажа вскоре после его получения.

После смены владельца акций, по времени подгаданной под период выплаты дивидендов, банк выдает ряд документов о собственности.

Впоследствии эти документы можно представить в налоговые органы, чтобы получить компенсацию выплаченного налога на доход с капитала (Kapitalertragsteuer), что успешно проделывали мошенники, никакой налог не платя или уплачивая однажды и многократно требуя компенсаций.

Бизнес за государственный счет делится на Cum-Ex и Cum-Cum сделки. В обоих случаях речь идет о возврате уплаченного налога на доход от капитала, когда такой возврат не положен заявителю.

При Cum-Cum сделке местный банк за процент помогает получить компенсацию иностранному инвестору, выкупая у него за день до выплаты дивидендов акции и возвращая их после выплаты дивидендов.

Таким образом Федеративная Республика потеряла с 2001 по 2016 годы как минимум 24,6 миллиарда евро — по полтора миллиарда в год.

Более сложны Cum-Ex процессы, при которых в момент выплаты дивидендов (и уплаты с них налога на доход от капитала) у акции оказывалось два или более владельцев одновременно, то есть налог уплачивался один раз, а возвращался из бюджета каждому из владельцев.

То есть, если Cum-Cum еще можно расценить как простую попытку уйти от уплаты налога, то Cum-Ex — это прямое мошенничество с возвратом налога, который не был уплачен! Потери от Cum-Ex с 2005 по 2012 годы достигли 7,2 миллиарда — по миллиарду евро в год.

Вероятно, на деле они выше, так как такие сделки проходили и до 2005 года.

С юридической точки зрения Cum-Ex и Cum-Cum — очень сложный вопрос: в том числе чиновники министерства финансов не скрывают, что не до конца разбираются в нюансах этих операций.

Сегодня эксперты не сомневаются, что как минимум ряд связанных с ними процессов выходят за рамки закона.

Ранее эти бизнес-процессы оценивались экспертизой как соответствующие немецкому налоговому праву, но экспертиза в основном проводилась специалистами, которые оплачивались участниками и организаторами сделок.

Гигантские масштабы выведенных из казны средств объясняются огромным объемом финансовых средств, задействованных мошенниками. К примеру, только в 2011 году два лондонских инвестиционных фонда, специализировавшихся на Cum-Ex сделках, осуществили их на 47 миллиардов евро.

Подавляющее большинство операций касалось торговли акциями ведущих немецких предприятий — на основании котировок их ценных бумаг рассчитывается главный биржевой индекс Германии DAX.

В определенные моменты года этим инвестиционным фондам принадлежали 7 процентов компании Daimler, 9 процентов Bayer, 12 процентов Lufthansa.

Бдительность фининспектора

Впервые странные операции с ценными бумагами попали в поле зрения сотрудников расположенного в Бонне Центрального налогового ведомства (Bundeszentralamt für Steuern), точнее, его сотрудницы, которая предпочла появиться в прессе под псевдонимом Анна Шаблонски (Anna Schablonski) — шесть лет назад, 22 июня 2011 года.

Шаблонски к тому моменту трудилась в ведомстве всего полгода. Ее удивил необычно высокий объем операций: заявитель, некий пенсионный фонд из США, в течение двух месяцев приобрел акции немецких предприятий на 6,4 миллиарда евро и вскоре с ними расстался, требуя компенсацию выплаченного налога на капитал в размере 53 882 080 евро 94 цента.

Единственным бенефициаром фонда являлось одно физическое лицо. Вместо возврата налога Шаблонски направила в адрес фонда длинный опросный лист с просьбой прояснить ситуацию. Случайное недоверие простой делопроизводительницы спровоцировало настоящую панику в Лондоне, Нью-Йорке, Цюрихе и прочих мировых финансовых центрах.

К делу подключились юристы, эксперты, но в боннское налоговое ведомство поступили лишь уклончивые ответы, что вновь породило сомнения в соответствии осуществленных сделок закону.

Фактически, многолетняя финансовая афера, которую теперь считают крупнейшей в истории ФРГ, была вскрыта не прокурорами или министрами: на нее пролила свет бдительность тридцатилетнего налогового инспектора.

Bloomberg04.07.2017Maariv28.04.2017Politiken24.03.2017L'Espresso03.03.2017В Бундестаге была создана специальная комиссия для расследования аферы, едело ведут кельнская, мюнхенская и франкфуртская прокуратуры.

Журналисты газеты Die Zeit и первого канала общественно-правового телевидения ARD полгода вели собственное расследование, отправившись на места событий — в Великобританию, Швейцарию, США.

В попытке реконструировать экономическое преступление невиданного доселе масштаба они провели многочисленные беседы с юристами, адвокатами, банкирами, следователями, бывшим министром финансов ФРГ, представителями налоговых и надзорных органов, изучили десятки тысяч страниц финансовых документов, выписок со счетов, электронных писем, протоколов обысков и записей телефонных разговоров. Журналистское расследование детально восстанавливает картину растянувшегося на десятилетия мошенничества, которое облегчило казну на миллиарды, и все же главные вопросы остаются без ответа. Как получилось, что небольшая группа людей длительное время баснословно обогащалась за счет немецкого налогоплательщика, и конец этому положила случайность? 31,8 миллиарда евро — это окончательная сумма, а если нет, то каковы реальные масштабы нанесенного ущерба? Кто понесет за него ответственность и что делать государству, чтобы мошенники под личиной инвестиционных банкиров не имели шансов обманывать его в будущем?

От Нью-Йорка до Франкфурта

Пенсионный фонд, на ходатайство которого обратила внимание Анна Шаблонски, зарегистрирован в Нью-Йорке на Уолл-стрит. На месте о нем ничего не известно: на 20-м этаже небоскреба предлагаются в аренду «виртуальные офисы». Вместе с почтовым ящиком и телефонным сервисом месячная стоимость составляет 20,04 доллара.

Таких пенсионных фондов, зарегистрированных в США на единственного бенефициара и требовавших от Германии компенсации выплаченного налога на капитал после операций с ценными бумагами, оказалось не менее шести. Требования каждого — на десятки миллионов евро. Центральное налоговое ведомство в Бонне за год обрабатывает около 20 тысяч подобных заявок о компенсации.

Шаблонски обнаружила десять подозрительных заявлений на общую сумму 315 млн евро.

В дальнейшем, собирая налоговую головоломку, фининспектор раскрыла невероятную схему по приумножению капитала: каждый вложенный пенсионным фондом в покупку акций миллион превращался в несколько миллионов, а мультипликатором выступало государство, исправно возвращавшее налоги, которые никогда не были им получены.

В деле замешаны далеко не только американские пенсионные фонды. Немецкие банки — в их числе Commerzbank, Deutsche Bank, HypoVereinsbank, DZ Bank, HSH Nordbank, Земельный банк Баден-Вюртемберга (LBBW) — воспринимали налоговые органы как магазин самообслуживания и проводили такие же операции.

Соучастие банков делает аферу особенно взрывоопасной. Если придется возвращать комиссионные со сделок, у многих финансово-кредитных институтов возникнут определенные трудности.

В Федеральном управлении финансового надзора (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, BaFin) считают, что Cum-Ex сделками занимались четыре десятка немецких банков.

Многие вступили в этот бизнес в разгар экономического кризиса, когда государство делало все, чтобы спасти банковскую систему от краха. «Если придется возвращать украденное, многие банки крах ожидает уже сегодня», — подтверждает опасения BaFin профессор Шпенгель.

Мозг операции

Заказчиком услуг экспертов, признававших Cum-Ex сделки законными, был юрист Ханно Бергер (Hanno Berger). После проведенных в 2012 году обысков в его франкфуртской канцелярии он перебрался в Швейцарию.

Бергер начинал свой трудовой путь в 1990-х в центральном отделе франкфуртской налоговой инспекции, занимавшимся в основном вопросами налогообложения солидных банков.

За шесть лет работы Бергер ее возглавил, после чего отправился в свободное плавание в качестве финансового консультанта.

Его клиентами стали компании масштаба Adidas и Karstadt, предприниматели уровня владельцев BMW Квандтов (Quandt).

Бергер превратился в одного из самых известных финансовых советников ФРГ, до предела растягивая ее налоговое законодательство в интересах клиентов.

Первоначальная задача минимизировать отчисления вскоре превратилась в идею обобрать государство. Не позже 2006 года Ханно Бергер начинает заниматься Cum-Ex сделками.

Схема доводится до совершенства, платная экспертиза подтверждает: все в рамках закона, в это верят многие клиенты.

В гессенском министерстве экономики нашелся эксперт, предупреждавший об опасности Cum-Ex и Cum-Cum сделок еще в 1990-е годы. Он добился, что о них был проинформирован премьер-министр земли Ханс Айхель (Hans Eichel). В 1998 году Айхель стал министром финансов в правительстве Герхарда Шредера (Gerhard Schröder).

Сегодня Айхель утверждает: мошенничество с такими сделками совершенно очевидно — любому банкиру, юристу, биржевому маклеру должно быть абсолютно понятно, что невозможно требовать возврата налога, который не был уплачен. Но в качестве министра финансов ФРГ сегодняшнему пенсионеру ничего не было известно о таких операциях.

О том, что информацию о них он получал еще в 1990-е, Айхель не помнит.

Федеральное правительство вновь обратило внимание на Cum-Ex операции в 2007 году, когда пост министра финансов занимал Пер Штайнбрюк (Peer Steinbrück).

Изменения закона приводят к тому, что немецкие банки больше не могут выступать продавцами акций, за которые потом будут требовать компенсации.

Но иностранным банкам это еще позволено: бизнес Бергера переводится в Лондон, откуда его планирует и организует небольшая группа инвестиционных банкиров.

Неторопливо, к 2009 году минфин выпустил указ, запрещавший Cum-Ex операции любым банкам. Только к декабрю 2010 года указ был опубликован и вступил в силу. «Игра окончена», — отреагировали на перемены соратники Ханно Бергера.

И вступили в нее с новыми силами: от банков, которым путь в Cum-Ex сделки оказался закрыт, мошенники перешли к пенсионным фондам — тем самым, зарегистрированным на одно лицо, чьи операции вызовут вопросы Анны Шаблонски из Центрального налогового ведомства.

Жажда наживы

В разветвленной схеме юридических лиц была задействована промежуточная инстанция — люксембургский инвестиционный фонд Sheridan, переваливавший миллионы между клиентами, в чьих интересах действовали банкиры, и американскими фондами.

Список лиц, воспользовавшихся услугами Sheridan, напоминает «кто есть кто» успешного немецкого бизнеса: в Cum сделки инвестировали владелец торговой сети Müller Эрвин Мюллер (Erwin Müller), тяжеловес в сфере недвижимости Урс Бруннер (Urs Brunner), производитель спортивной одежды Петер Шефель (Peter Schöffel), мясной фабрикант Клеменс Теннис (Clemens Tönnies) и его семейство.

Выступающие свидетелями по делу Cum-Ex представители банковской сферы называют конструкцию с пенсионными фондами «сложной с налоговой точки зрения и предосудительной с моральной». Ряд вложившихся миллионеров дали показания, сожалея о содеянном, некоторые ссылаются на экспертов, которые подтверждали: «Все соответствует духу закона».

Дело в отношении Ханно Бергера и прочих банкиров ведется в связи с уклонением от уплаты налогов в особо крупных размерах и мошенничеством. Тяжесть собранных доказательств настолько велика, что многие его подельники сотрудничают со следствием.

Cum-Ex операции были запрещены только через 20 лет после первого предупреждения. В 2016 году пришла очередь Cum-Cum сделок.

Действующий министр финансов Вольфганг Шойбле (Wolfgang Schäuble) считает ситуацию с этим бизнесом «чрезвычайно сложной». Государство потеряло на них как минимум сумму, близкую к 32 миллиарда евро.

Неизвестно, когда будет открыт и тем более чем закончится судебный процесс по делу банкиров-мошенников. Удастся ли взыскать хотя бы часть присвоенных денег?

В Центральном налоговом ведомстве этим вопросом сейчас занимается группа из 30 человек. На уведенные из бюджета аферистами средства Германия могла бы построить автобан длиной 1200 километров или 36 филармоний.

Материалы ИноСМИ содержат оценки исключительно зарубежных СМИ и не отражают позицию редакции ИноСМИ.

Источник: https://inosmi.ru/politic/20170707/239750207.html

Налог на недвижимость: мошенничество в крупных размерах

Необходимо ли платить налог с компенсации мошеннических действий?

Рижане и жители других городов Латвии готовы вступить в неравный бой за свое жилье и против роста налога на недвижимость.

РИГА, 11 апр – Sputnik, Людмила Прибыльская, редактор журнала «Бизнес-Класс». Жители начали собирать подписи под петицией за освобождение от налога единственной или первой недвижимости и добились того, что их принял во внимание Сейм. Возможно, депутаты даже обсудят эту проблему.

Еврокомиссия со своей стороны настаивает, что Латвия может увеличить бюджетные поступления именно за счет налогов на недвижимость.

Три страны, три разных правила

Указывая Латвии на упущения, Еврокомиссия не принимает во внимание ситуацию в Эстонии и Литве. Эти балтийские страны позволяют себе нулевую ставку налога на первую недвижимость.

Мэрия Таллина применяет нулевую ставку налога для владельца жилья, который в нем же и зарегистрирован (по-старому – прописан). Вильнюс вообще считает, что  собственность стоимостью до 220 тысяч евро налогообложению не подлежит. Иначе говоря, 95% столичных жителей освобождены от поборов. Латвийцы дороже соседей платят за имущество.

В провинциях тоже сравнение не в пользу Латвии: за дачку в 15 минутах езды от Таллина налог составляет 46 евро в год, за дачку в 15 минутах езды от Риги – уже 80… А за дом в черте латвийской столицы рассчитанная сумма налога достигает 1530 евро.

Священное право собственности обернулось для домовладельцев горькими шутками вроде: “Неужели я купил себе квартиру для того, чтобы постоянно платить за это государству?”

Отложенное решение

Правительство Латвии по рекомендации Брюсселя планирует увеличить удельный вес налогов до 30% от ВВП и для этого обсуждает улучшение налоговой системы. Эксперты Eврокомиссии в своем февральском заключении признают: если не будет улучшений в сборе налогов, придется повышать налоги на потребление (НДС – сейчас 21%), природные ресурсы и недвижимость.

Крестьянам все-таки удалось приостановить кратный рост налога на сельскохозяйственную землю: теперь для всех наделов на селе площадью свыше 3 га введена “специальная цена”, от которой “по-божески” высчитывается сумма налога.

Предлагалось применить аналогичную процедуру для всей латвийской недвижимости, чтобы налоговый расчет рос не более, чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Но специалисты твердят, что такие особые оценки относительно квартир, домов и другого имущества делают существующую систему кадастровой оценки бессмысленной.

Бомба замедленного действия

А ведь постоянно растущий налог не недвижимость — только часть налогового бремени для каждого владельца квартиры или дома. Есть еще категория лиц, пострадавшая дважды.

Латвия — не только послушная дочь европейской семьи, иногда наше правительство проявляет творческую самостоятельность. Именно так родилась проблема так называемой разделенной собственности, которую только сейчас, спустя 25 лет мучений, собираются решить.

По латвийскому закону, недвижимость неотделима от земли – любая квартира в многоэтажном доме обязательно привязана к земельному участку, на котором стоит здание. Собственность состоит из квартиры как таковой и идеальной доли земли под домом.

Осенью 1991 года в Латвии начались два параллельных процесса – приватизация квартир и денационализация собственности – возвращение бывшим владельцам и их потомкам недвижимости, принадлежавшей им до 1940 года.

Опуская такие детали, как множество липовых документов, использованных ловкими дельцами при “возвращении” собственности, и тот факт, что львиная доля имущества в буржуазной Латвии была заложена в банках, а вернули ее “очищенной от долгов”, сосредоточимся на бомбе, заложенной законодателем под своих сограждан при приватизации.

Предлагая выкупить за приватизационные сертификаты жилье, законодатель реализовал крупную мошенническую схему, так как параллельно с приватизацией… возвращал бывшим владельцам и участки, на которых были построены многоквартирные дома.

Жильцов таких домов при приватизации не предупредили, что их собственность имеет такие отягощения, как обязанность ежемесячно оплачивать аренду участка владельцам земли (6% в год от кадастровой стоимости), а до 2015 года также компенсировать им и налог на землю (1,5% в год от кадастровой стоимости).

Сейчас Сейм готовит закон, который позволит жильцам таких домов выкупить закрепленную землю, заплатив примерно 250 миллионов евро. Учитывая, что к “разделенной земле” привязано 111 тысяч квартир, каждый пострадавший владелец в среднем должен будет выложить латифундистам по 2 252 евро.

И это не считая постоянно растущих налогов на недвижимость.

Источник: https://lv.sputniknews.ru/Latvia/20160411/1266946.html

Разбор объяснения Минфина по поводу компенсаций при возврате товаров

Необходимо ли платить налог с компенсации мошеннических действий?

Допустим, вы купили в магазине товар: диван, шубу или ноутбук. Вы потребитель. Товар оказался некачественным. Вы возвращаете товар в магазин. Там соглашаются, что с качеством проблемы, и готовы вернуть деньги.

Но вам мало получить назад только стоимость покупки. Как потребитель, вы имеете право на компенсации: например, неустойку и моральный ущерб.

Почему бы и нет? Из-за сломанного дивана вам с ребенком пришлось жить у мамы, в мороз вместо шубы пришлось ходить в легком пальто, а ноутбук был нужен для работы.

Когда магазин возвращает деньги за покупку, покупатель хоть и получает что-то, но для него это не выгода. А вот неустойка, штраф, пеня или отступное — это уже экономическая выгода, то есть доход. Освобождения от налога для неустойки нет, поэтому при выплате магазин должен начислить и удержать НДФЛ.

Вместо 100 тысяч рублей неустойки реально можно потратить только 87 тысяч. Остальное пойдет в бюджет.

Неустойку за некачественный товар можно отсудить не только если вещь испорчена или не работает. Например, вы купили машину — к ней нет претензий, но автосалон не передал ПТС.

Считается, что автосалон продал товар с недостатками, и можно потребовать компенсацию: 0,5% в день от цены машины. У одного автовладельца так набежало 530 тысяч рублей.

С этой суммы он должен был заплатить 69 тысяч рублей налога.

Вообще с сумм компенсации за моральный вред налог платить не надо. Это касается не только возврата товаров, но и любого морального вреда. Но Минфин объяснил важный нюанс.

Выплаты до суда. В гражданском кодексе написано, что размер возмещения морального вреда устанавливает суд. А если магазин решил не доводить дело до суда, чтобы не платить 50% штрафа, и выплатил компенсацию добровольно, то с этих выплат удерживают НДФЛ.

Выплаты после суда. Если есть решение суда о выплате, то налога с компенсации морального вреда нет. Магазин не должен его удерживать. Вся сумма — покупателю.

При возврате товара обычно присуждают небольшие суммы компенсаций за моральный вред — например, 3 тысячи рублей. Но если речь идет о здоровье, можно получить и больше. Так было в истории с неправильным лечением ребенка: за моральный вред маме заплатили 100 тысяч рублей. Платить с них НДФЛ она не должна, потому что дело решили через суд.

Если по решению суда магазин возмещает и судебные расходы, налог с этой суммы не удерживают и не платят в бюджет.

Нет, такая же ситуация, например, с дольщиками и застройщиками. Если застройщик вовремя не сдал квартиру, то налог можно посчитать так же: с неустойки — да, с морального вреда до суда — да, после суда — нет.

Когда магазин возвращает деньги за товар или платит компенсацию, он налоговый агент. Продавец может быть юрлицом или ИП, неважно. Это значит, что в момент выплаты он обязан сам начислить и удержать НДФЛ, а потом перечислить его в бюджет. Покупателю ничего делать не нужно.

Но не всегда продавцы или исполнители могут удержать налог на доходы при выплатах. Тогда они сообщают об этом в налоговую до 1 марта следующего года. Еще они должны сообщить физлицу, но письмо может и не дойти, а вот налоговая узнает точно.

Ей скажут: вот этому человеку мы заплатили такой доход, а налог не удержали. Налоговая пришлет уведомление: заплатите НДФЛ. Срок — до 1 декабря следующего года. Такой налог указывают в одном уведомлении с имущественными.

Да, если налог с компенсаций начислен по ставке 13%, его можно вернуть по декларации в следующем году. Например, если вы платили за учебу, лечение или получаете вычет при покупке квартиры.

Лучше уточнять это при выплате, потому что есть вот такая штука: вы можете получить деньги и потратить их, даже не задумываясь о налоге. А потом налоговая напомнит про НДФЛ.

Иногда набегают приличные суммы — даже десятки тысяч рублей. Например, при возврате неисправных машин или просрочке сдачи дома: суд прошел, компенсацию заплатили, а налог никто не удерживал.

В итоге к моменту уплаты у вас уже нет денег, зато есть долг перед бюджетом.

Мужчина получил 440 тысяч рублей компенсации по решению суда, но налог с него не удержали, а он ничего не знал. Потратил деньги, а потом пришлось платить налог — 55 тысяч рублей

По справке будет понятно, удержали с вас налог или сообщили о том, что начислили, но удержать не смогли.

Справки 2-НДФЛ от всех налоговых агентов находятся в разделе «Сведения о доходах»

Если вам пришло уведомление по имущественным налогам за 2017 год, там может быть указана сумма НДФЛ к уплате. Узнать, откуда она взялась и как ее посчитали, тоже можно из личного кабинета.

Иногда налоговые агенты неправильно считают налоги и требуют больше положенного. У нашего читателя была такая история, он чуть не потерял 57 тысяч из-за неправильного кода в справке. В инспекции особо разбираться не будут и начислят по полной.

Пока налог не превратился в недоимку, проверьте справки.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/nalog-pri-vozvrate/

Юриста совет
Добавить комментарий