Может ли физическое лицо сдавать квартиру ООО для проживания командированных работников?

Как учесть при налогообложении расходы на наем жилья во время командировки

Может ли физическое лицо сдавать квартиру ООО для проживания командированных работников?

1. Да, имеете право, но только за те дни, когда сотрудник фактически проживал на съемной квартире. 2. Нет, не обязательно. можно заключить единый долгосрочный договор между организацией и арендодателем. Однако в расходах удастся учесть только аренду, приходящуюся на дни проживания командированных сотрудников.

Противоположную точку зрения, скорее всего, придется отстаивать в суде. 3. Только если к расписке будет приложена доверенность с соответствующими полномочиями по приему денежных средств от лица арендодателя. 4. Если сотрудники предоставят подобные расписки, то оплата фактически не подтверждена, поэтому сверх 700 рублей за каждый день нахождения в командировке удержите НДФЛ.

А также начислите страховые взносы, как с дохода в натуральной форме.

Обоснование

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как учесть при налогообложении расходы на наем жилья во время командировки. Организация применяет общую систему налогообложения

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере.

Такой порядок применяется и в том случае, если внутренним документом организации установлен норматив (лимит) возмещения, но фактически документально подтвержденные расходы на проживание превысили эту величину.

Это следует из положений пункта 1 статьи 252, подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-04-06/6-204.*

Расходы, не подтвержденные первичными документами, к налоговому учету не принимайте (п. 49 ст. 270 НК РФ). Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-03-06/4/51. Если документально неподтвержденные расходы на наем жилья отражены в бухучете, то возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

При использовании метода начисления командировочные расходы признайте в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). При использовании кассового метода для признания затрат необходимо подтвердить факт их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Например, если сотрудник обоснованно потратил на проживание больше денег, чем ему было выдано под отчет, командировочные расходы спишите в момент выплаты компенсации (после утверждения авансового отчета). О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на наем жилья по командировке, связанной с приобретением основного средства, подробнее см.

 Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете.*

Помимо затрат на оплату помещения, при налогообложении прибыли можно учесть стоимость дополнительных услуг, оказанных в гостинице. Исключение составляют расходы, связанные:

  • с обслуживанием сотрудника в барах и ресторанах;
  • с дополнительным обслуживанием в номере;
  • с пользованием рекреационно-оздоровительными объектами.

Если стоимость таких услуг выделена в счете, организация не вправе включить ее в расчет налоговой базы. Если стоимость дополнительных услуг отдельно не указана, включите ее в состав расходов по найму жилого помещения. Такой вывод следует из положений подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль плату за аренду квартир для проживания командированных сотрудников

Учтите данные затраты в составе командировочных расходов, но только в той части платы, которая приходится на аренду за дни командировки (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если организация арендует частное жилье на постоянной основе, с его владельцем можно заключить долгосрочный договор аренды. Размер арендной платы в договоре можно указать за любой период.

Однако при налогообложении прибыли всю сумму расходов учесть не удастся. Арендную плату за тот период, когда арендованное жилье пустовало, в расходы включить нельзя.

Объясняется это тем, что арендная плата за период, когда организация не использует квартиру, признается экономически необоснованной (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Обосновать расходы можно лишь за те дни, когда в арендованной квартире проживает командированный сотрудник (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для этого организация вправе использовать документы, косвенно подтверждающие факт проживания (например, проездные документы, приказ о командировке и т. д.) (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ).

Подробнее о документальном подтверждении расходов на наем жилья см. Как возместить расходы на наем жилья во время командировки.

Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 25 марта 2010 г. № 03-03-06/1/178, от 20 июня 2006 г. № 03-03-04/1/533, от 25 января 2006 г. № 03-03-04/1/58.*

Кроме того, в составе расходов по найму жилого помещения можно дополнительно учесть расходы на оплату коммунальных услуг за период командировки (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 декабря 2011 г. № 03-03-06/1/802.

Поскольку в бухучете расходы по аренде отражаются в полной сумме, возникнут постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организации учесть при расчете налога на прибыль расходы по аренде квартиры в другом городе в полной сумме вне зависимости от фактического проживания в ней командированных сотрудников. Они заключаются в следующем.

Расходы по аренде квартиры независимо от факта пребывания в ней сотрудника можно признать экономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Во-первых, в другом городе за один и тот же период времени средняя стоимость аренды квартиры может быть меньше, чем средняя стоимость гостиничного номера.

Во-вторых, расходы можно учесть как платежи за арендуемое имущество по подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, а не как расходы на командировки.

Любое арендованное имущество может использоваться не каждый день. Но это не означает, что арендные платежи можно признавать экономически оправданными только в части, которая относится на дни использования (см., например, постановление ФАС Московского округа от 11 февраля 2009 г.

№ КА-А40/325-09). Ведь никто, в том числе и контролирующие ведомства, не сомневается, что, например, плату за аренду офиса можно включить в расходы полностью, а не в части, приходящейся на рабочие дни. То же относится и к расходам по аренде помещения до начала его фактической эксплуатации.

Вместе с тем, если организация примет решение учитывать расходы на арендованные для командированных сотрудников квартиры без учета их фактического использования, такую позицию ей, вероятнее всего, придется отстаивать в суде.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении платы за аренду частной квартиры для проживания командированных сотрудников. Организация применяет общую систему налогообложения

ООО «Альфа», расположенное в г. Москве, имеет производственный филиал в г. Владимире. Для координации работ по внедрению новых технологий сотрудники «Альфы» систематически приезжают в филиал в командировки.

Для их проживания организация арендует во Владимире частную квартиру. По договору с ее собственником арендная плата составляет 7000 руб. в месяц. Ежемесячно стороны сделки подписывают акт об оказании услуг по аренде.

Владелец квартиры не является предпринимателем. Поэтому при перечислении арендной платы «Альфа» удерживает из нее НДФЛ по ставке 13 процентов.

В марте в арендованной квартире проживали направленные в командировку: – менеджер организации А.С. Кондратьев (7 дней);

– генеральный директор А.В. Львов (10 дней).

В учете «Альфы» сделаны проводки:

Дебет 26 Кредит 76
– 7000 руб. – учтена плата за аренду квартиры для проживания командированных сотрудников;

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 910 руб. – удержан НДФЛ с арендной платы;

Дебет 76 Кредит 51
– 6090 руб. (7000 руб. – 910 руб.) – перечислена арендная плата.

При расчете налога на прибыль за март бухгалтер «Альфы» включил в расходы арендную плату за фактические дни проживания. Сумма расходов составляет:
7000 руб. : 31 дн. ? (7 дн. + 10 дн.) = 3839 руб.

В учете организации возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 632 руб. ((7000 руб. – 3839 руб.) ? 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство с арендной платы, не уменьшающей налогооблагаемую прибыль.

Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль расходы по найму жилья, если во время командировки сотрудник жил у родственников

Если во время командировки сотрудник жил у родственников и с него брали плату за жилье, организация может учесть эти расходы (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но только при одном условии: если сумма затрат подтверждена первичным документом (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким документом, в частности, может быть акт, составленный в произвольной форме (см.

, например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 февраля 2008 г. № А26-1621/2007). В нем должны быть все обязательные реквизиты, предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Подробнее о документальном подтверждении расходов на наем жилья у частных лиц см. Как возместить расходы на наем жилья во время командировки.

*

НДФЛ

Из налоговой базы по НДФЛ исключите компенсацию расходов по найму в сумме фактических и документально подтвержденных затрат.

Такой порядок применяется и в том случае, если внутренним документом организации установлен норматив (лимит) компенсации, а фактически документально подтвержденная сумма расходов превысила эту величину.

При этом от сотрудника следует получить письменное объяснение с указанием причин перерасхода средств на оплату жилья. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-04-06/6-204.*

В состав расходов по найму жилья могут включаться как затраты на оплату гостиничных услуг, так и компенсация командированному сотруднику оплаты арендованной квартиры (в т. ч. и суммы возмещения коммунальных платежей в жилых помещениях, арендованных на период командировки). Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 5 декабря 2011 г. № 03-03-06/1/802.

Если же такие расходы документально не подтверждены, компенсацию не облагайте НДФЛ в пределах:

  • 700 руб. – за день нахождения в командировке в России;
  • 2500 руб. – за день нахождения в загранкомандировке.

С компенсации, выплаченной сверх установленных норм (700 руб. и (или) 2500 руб.), удержите НДФЛ. Облагаемый доход (сверхнормативную сумму компенсации) определите после утверждения авансового отчета сотрудника. А рассчитывать и удерживать сумму налога нужно на ближайшую дату выплаты сотруднику дохода в денежной форме.

Такой порядок следует из абзаца 10 пункта 3 статьи 217, статьи 210, пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письмах Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-04-06/4-5 и от 28 апреля 2010 г. № 03-03-06/4/51.

Страховые взносы

Компенсацию расходов на наем жилья в сумме фактических и документально подтвержденных затрат не облагайте страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).*

О том, нужно ли начислять страховые взносы на сумму компенсации, если расходы на наем жилья документально не подтверждены, см. Как учесть при налогообложении расходы на наем жилья во время командировки. Организация применяет специальный налоговый режим.

О начислении налогов с компенсации расходов на оплату дополнительных услуг гостиницы см. Как учесть при налогообложении дополнительные командировочные расходы. Организация применяет общую систему налогообложения.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на наем жилья во время командировки. Организация применяет общую систему налогообложения. Расходы документально не подтверждены

Менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев вернулся из командировки, в которой находился 3 дня (с 18 по 20 января).

Документов, подтверждающих расходы по найму жилья, Кондратьев не представил.

Приказом руководителя установлены нормы расходов по найму жилья во время командировок при отсутствии первичных документов. При командировках по России норма составляет 500 руб. в день.

21 января руководитель организации утвердил представленный Кондратьевым авансовый отчет.

В учете организации сделана запись:

Дебет 26 Кредит 71
– 1500 руб. (500 руб./дн. ? 3 дн.) – списаны расходы на проживание, не подтвержденные документами.

Налогооблагаемую прибыль эта сумма не уменьшает. Поэтому бухгалтер организации сделал в учете запись:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 300 руб. (1500 руб. ? 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство с расходов на наем жилья, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Поскольку расходы по найму жилья компенсированы в пределах норм, установленных приказом руководителя, данные суммы не учитываются при расчете:

  • взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
  • НДФЛ;
  • взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/117986-kak-uchest-pri-nalogooblojenii-rashody-na-naem-jilya-vo-vremya-komandirovki

Как пожаловаться в налоговую на квартирантов

Может ли физическое лицо сдавать квартиру ООО для проживания командированных работников?

Если кем-то из соседей сдается квартира на вполне законном основании, при этом жизненный уклад квартиросъемщиков не отличается от общепринятого, они не устраивают дебошей, не собирают шумных компаний, в т. ч. и в ночное время, и ничем необычным не привлекают внимания жильцов, то вряд ли в таком случае стоит бить тревогу.

Далеко не новость, что в Москве, Санкт-Петербурге и прочих больших городах, проживает большое количество приезжих из других населенных пунктов граждан.

Они перебираются в мегаполисы на заработки или же приезжают туда с целью получения образования. Совсем другое дело, если заехавшие в квартиру квартиранты создают проблемы жильцам по соседству, нарушая их интересы. Вот тогда и появляются проблемы.

Соседи незаконно сдают квартиру: куда жаловаться

Наиболее актуальной проблемой на рынке недвижимости, подавляющее большинство экспертов в один голос называют именно незаконную аренду жилья.

Даже учитывая всю опасность и наличие риска, возникающего в подобной деятельности, большая часть владельцев, все же, осознанно не желает узаконивать подобный источник получения дохода.

Наблюдается довольно необычная тенденция. Владельцы элитных жилплощадей, где расценки на аренду довольно высоки, преимущественно избирают именно легальный метод получения прибыли, при этом действуя как ИП, оплачивая обязательные налоговые и другие платежи.

Напротив, владельцы жилья, отнесенного к эконом-классу преднамеренно и любыми возможными путями скрывают такую деятельность, дабы сократить объем расходов, в т. ч. это касается и коммунальных платежей.

Статистические сведения говорят о том, что в пределах территории РФ свыше 80 процентов проводимых сделок, связанных со сдачей жилплощади в эконом-классе, официально не оформляются. Как результат – страдает от этого каждый.

Владелец жилья, который сдает его в аренду, не оформив предпринимательскую деятельность или не приобретя соответствующий патент, по факту ведет незаконную деятельность. Закон называет это «сокрытием источников прибыли и уклонением от оплаты налоговых платежей». Минимальное наказание за подобный вид правонарушений – штрафные санкции.

А если, к тому же, учесть факт давно организованной кампании, направленной на борьбу с нелегальной сдачей жилья в аренду, санкций ожидать долго не придется.

Арендатор, снимающий жилье неофициально, также рискует. Владельцы жилья говорят о том, что если оформляться как ИП, то при ведении этого вида деятельности, плата за аренду будет выше на 10-15 процентов.

Как кажется изначально, арендатору подобная схема не сулит выгоды. Однако при более подробном рассмотрении ситуации, вывод будет прямо противоположным: съем жилья, в данном случае, более выгоден. И вот по какой причине.

Арендуя жилье без соответствующего оформления, арендатор является абсолютно не защищенным, его в любое время могут выселить на улицу. Поэтому для него нет никаких гарантий того, что собственник через пару дней или пару месяцев не попросит (в лучшем случае) съехать из его жилья.

Цена, которую берут агентства либо брокеры-индивидуалы за поиск жилья, варьируется от половины до всей суммы месячной оплаты за жилье.

Кроме того, следует учитывать затраты на переезд и обустройство на месте. А подобных переездов, если обстоятельства сложатся не столь благоприятно как хотелось бы, может произойти несколько только в течение одного года.

Так и выходит, что уж лучше заплатить ненамного больше, однако, располагать официальным договором, имеющим юридическую силу, ведь только так можно защитить свои права.

Остальные граждане, проживающие в доме, также претерпевают результаты незаконной сдачи жилплощади. Часто бывает так, что жилье снимает или многочисленная, но дружная семья, состоящая из прибывших в страну «нелегалов», или же лица, ведущие весьма сомнительную деятельность. Ни в одном, ни во втором случае, ничего хорошего для соседей это не предвещает.

К тому же, проживают подобные квартиранты, большей частью, по общему для всех принципу: «если не мое, то не жалко». Плюс ко всему, жилищный коммунальный фонд во множестве домов находится в весьма плачевном состоянии. Однако и это не все. Проблемы проявляются и в экономическом аспекте.

Расчет цен за потребляемый газ и воду, оплату за услуги по поддержанию в надлежащем виде мест, предназначенных для общего пользования, вывоз ТБО, работы по уборке прилегающей к дому территории производятся коммунальными структурами, с учетом числа зарегистрированных в жилье лиц.

Но ведь в ряде домов, в особенности многоэтажках, где большая часть жилищ отнесена к классу «эконом», порой число арендуемых квартир достигает 30 процентов.

Какие действия предпринимать в данном случае? Ответ на вопрос вполне понятен. Нужно защищать свои законные интересы и права, направляя жалобы.

Следует обсудить проблемный момент непосредственно с владельцем/владельцами квартиры, сдаваемой не вполне законно. В случае безрезультативности, следует направить обращение в адрес руководства ТСЖ/ЖСК.

Очень эффективным вариантом считается направление обращения местному участковому. В соответствии с действующим законодательством, при получении подобной информации, он должен отреагировать надлежащим образом и безотлагательно принять необходимые меры, то есть прийти по адресу расположения жилья и проверить, имеется ли регистрация у жильцов.

В случае отсутствия регистрационных данных, у участкового есть право получения объяснений по данному поводу. Если же будет установлено сокрытие факта сдачи жилплощади, он обязан будет направить эти сведения в ФНС.

Есть также возможность самостоятельного обращения в налоговую. С учетом усиления борьбы в направлении незаконной аренды, подобное обращение, наиболее вероятно, не будет оставлено без должного внимания. Владелец квартиры очень быстро почувствует повышенное проявление внимания со стороны налоговой к своей персоне.

Можно напрямую направить обращение в ФМС. Однако к этому способу следует прибегнуть, лишь когда достоверно известно о том, что лица, арендующие жилье, пребывают на территории РФ незаконно.

Как доказывается факт проживания в квартире арендаторов?

Незаконную передачу жилплощади в аренду весьма проблематично доказать, ссылаясь только на донос жильцов по соседству.

Это возможно, разве что, если обе стороны (и арендодатель, и арендатор) сами же признают данный факт, добровольно предоставив договор об аренде жилплощади и расписки, подтверждающие передачу оплаты на условиях договора.

Вполне понятно, что ни одной, ни второй стороной эти действия, полностью изобличающие их, совершаться не будут.

Но, все же, властями постоянно активизируется борьба с арендодателями, пользующимися жильем нелегально, проводится агитация граждан, выявивших данные факты, своевременно сообщать об этом.

Для этих целей даже создана отдельная «горячая линия», использовать которую можно анонимно. Но как именно налоговая будет собирать доказательственную базу, и какие действия предпринимать в данных случаях, пока не вполне понятно.

Как могут наказать за нелегальную передачу жилплощади в аренду?

Наименьшим наказанием за факт уклонения от выплаты налоговых платежей является начисление эти же платежей за весь срок, в течении которого жилплощадь сдавалась в аренду (при подтверждении его доказательствами), плюс штраф в объеме 20 процентов от начисляемой суммы.

Затем штрафы увеличиваются: при повторе незаконного деяния – последует удвоение штрафа. Если удалось доказать неуплату налоговых платежей в крупном или особо крупном объеме, сумма взыскания может достигнуть от 100.000 до 500.000 р., в худшем же случае, действия повлекут уголовную ответственность.

Когда обнаружится факт незаконной сдачи муниципального жилья, квартиросъемщика может ждать выселение.

Как видим, защитить собственные права, когда соседями нелегально сдается в аренду жилье во вред соседям, вполне возможно и даже просто.

4 Комментария

Источник: http://o-nedvizhke.ru/kvartira/arenda-i-sdacha/sosedi-sdayut-kvartiru-i-ne-platyat-nalogi-kuda-zhalovatsya.html

Куда жаловаться, если соседи сдают квартиру незаконно

Многие люди, приобретая жилую площадь в собственность, рассматривают этот факт, как дополнительное средство для заработка. Конечно, в период кризисной ситуации все методы борьбы с безденежьем хороши.

Но очень часто жильцов соседних квартир это не радует и они задаются вопросом: «Куда жаловаться на соседей, которые сдают в найм свои квартиры?»

Безусловно, делать что-то нужно. Особенно, если за стенкой постоянно шумят и этот факт доставляет дискомфорт другим жильцам многоквартирного дома. Но, прежде чем выходить на тропу войны, нужно испытать другие методы борьбы с нерадивыми соседями.

Например, если доносящийся шум является предметом игры маленьких детей или это всего лишь временные неудобства из-за проводимых работ по благоустройству жилого помещения.

Как правильно составить жалобу и куда ее направить?

Конечно, при современном ритме жизни моментов для написания жалобы на нерадивых соседей существует великое множество. Например, собственник сдает квартиру незаконно, а квартиранты постоянно шумят, не выполняют общественные требования по соблюдению чистоты на общих территориях, дебоширят, ругаются бранью. Одним словом, делают жизнь жильцов невыносимой.

Управу, конечно, найти на них можно. Но она должна быть законной. В противном случае они могут написать встречное заявление.

Обратиться для рассмотрения жалобы можно в следующие правоохранительные органы:

  • написать заявление на имя вашего участкового;
  • в случаях бездействия участкового или, если его рейды не приносят желаемых результатов, необходимо составить жалобу в прокуратуру;
  • при содержании квартиры и мест общего пользования в антисанитарных условиях обращаться следует в Роспотребнадзор;
  • если квартиросъемщики не только дебоширы, но и являются гражданами другого государства, то можно еще сообщить в миграционную службу.

Источник: https://sroorgru.com/kak-pozhalovatsya-v-nalogovuyu-na-kvartirantov/

Квартиры для командировочных

Может ли физическое лицо сдавать квартиру ООО для проживания командированных работников?

Посуточная аренда квартиры сотрудником в командировке в порядке вещей. Это актуально для любых организаций, в устанавливающей документации которых прописана формулировка «найм жилого помещения».

Потому в вопросе: можно ли в командировке снять квартиру, вы вправе выбирать между отелем, хостелом и частными апартаментами…

ВАЖНО: Отнеситесь внимательно к сбору подтверждающих документов, иначе компенсировать съем в служебной поездке вам никто не будет!

ДАВАЙТЕ ВМЕСТЕ РАЗБИРАТЬСЯ:

  • Как подтвердить аренду жилья у агентства или частника?
  • Что делать, если в выбранной квартире не предоставляют отчетность?
  • Есть ли смысл рассматривать квартирный вариант, и как на нем заработать?

Документы для компенсации командировочного проживания

У командированного сотрудника есть целых пять вариантов, где остановиться, один из них – квартира. Для отчета по ней вам нужно будет предоставить в бухгалтерию:

  1. Договор о найме с прописанной ценой
  2. Квитанция или чек строгой отчетности с уникальным номером. При безналичной оплате действует платежное поручение от банка (при онлайн платеже у вас будет ссылка для скачивания или печати).
  3. Желательно – счет или акт с указанием периода проживания и стоимости одних суток и суммы за все дни.

ПРИМЕЧАНИЕ: Оплачивать аренду квартиры должен сам командированный, а не жена или друг. В обратном случае – деньги по авансовому отчету вам не выплатят.

Когда снимаете у физ. лица – требования лояльнее

При аренде жилья в командировке у физического лица «бумажная бюрократия» несколько проще:

  • От руки или на компьютере распечатывается договор, где нужно указать адрес квартиры, даты и цена проживания + реквизиты паспортов обеих сторон.
  • После скрепления договорных отношений подписями командированный отдает деньги наймодателю.
  • Хозяин жилплощади пишет расписку с полными данными о себе и нанимателе (ФИО, адрес прописки и паспортные реквизиты) по форме: «Получил от такого-то такую-то сумму…». Дату и подписи ставят оба участника соглашения.

Что делать, если никаких документов нет?

Такое тоже случается – человеческий фактор никто не отменял…

И в данной ситуации не все потеряно.

СОВЕТ: Пробуйте отстоять свои затраты – аргументируйте, что где-то вы жили, а учреждение не побеспокоилось за вас и не предоставило жилье.

По статистике после таких аргументов что-то возмещают, но сумма будет меньше реально потраченной. Согласиться на нее или уволиться – дело ваше…

Можно остаться в минусе или… Получить ДОХОД!

Помимо того, что в командировке МОЖНО арендовать квартиру, на ней легко и ЗАРАБОТАТЬ от 500 до 2000 руб. в день.

Эта возможность будет вам на руку, если учесть, что размер суточных чаще ничтожно мал!

***

Читайте больше полезных статей на сервисе Dokpiter –
ездите в командировку подкованным человеком.

Жилье для командировочных: 3 популярных варианта

Где остановиться в командировке, решает преимущественно сам сотрудник, исходя из бюджета поездки и личных предпочтений. Наибольшей популярностью у командированных служащих пользуются гостиницы, хостелы и квартиры, которые сдают в аренду посуточно. Каждый вариант имеет свои преимущества и недостатки.

Отель

Это самый распространенный вариант жилья в командировке, так как предусматривает максимум удобств за корпоративные деньги.

Учитывая, что сотрудник не оплачивает проживание со своего кармана, он отдает предпочтение отелю, так как в нем гостям предлагают комфортные условия и большой перечень дополнительных услуг. В стоимость аренды номера может входить завтрак.

В некоторых гостиницах можно оплатить и полный пансион. Отели чаще всего бронируют в том районе, где находится офис.

Хостел

Хостел – это жилье для командировочных работников, которые хотят сэкономить. Некоторые компании устанавливают такие бюджеты на служебные поездки, что их хватает только на проезд и проживание в хостеле.

Из преимуществ этого варианта можно выделить то, что получится завести новые знакомства – понравится тем, кто не любит оставаться в одиночестве. Из минусов – общая комната, которую придется делить с чужими людьми, и скромные условия проживания.

4.1. Аренда квартир для проживания командированных работников

Хотя и в хостелах можно арендовать отдельный номер и жить в комфорте.

Квартира

Квартиры посуточно арендуют преимущественно те, кто не хочет отказываться от домашних условий даже в служебных поездках. Такое жилье привлекает еще и тем, что имеет большой выбор вариантов по расположению. Квартиру можно снять и в центре, и в спальном районе, и на окраине города. Цены на проживание тоже отличаются широким диапазоном.

Важный нюанс при съеме квартиры на время командировки – не забыть оформить отчетные документы. Прежде чем бронировать жилье, нужно уточнить у арендодателя, работает ли он официально и сможет ли выписать квитанцию. Чек, подтверждающий оплату проживания, нужно передать в бухгалтерию вместе с авансовым отчетом.

Дата: 2018-06-07

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (ООО) просит дать разъяснение по следующему вопросу. ООО арендует квартиру у физического лица. Данная квартира используется для проживания работников ООО в период их служебной командировки.

Если бы командируемые работники проживали в гостиницах, а не в арендуемой квартире, расходы ООО на оплату услуг гостиниц составили бы в несколько раз больше, чем арендная плата за соответствующий период.

Таким образом, расходы ООО на арендную плату по указанной квартире экономически оправданны, обоснованны и документально подтверждены (все необходимые документы оформляются в соответствии с действующим законодательством РФ).

Вправе ли ООО отнести к расходам в целях налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с арендой квартиры, которая используется работниками в период их служебных командировок?

Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО

от 2 июня 2005 г. N 03-03-01-04/1/306

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отнесения к расходам в целях налогообложения прибыли организаций расходов, связанных с арендой квартиры, которая используется работниками в период их служебных командировок, и сообщает следующее.Согласно п. 1 ст.

252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях гл. 25 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.При этом пп. 12 п. 1 ст.

264 Кодекса предусматривает в составе расходов на командировки такой вид расходов, как наем жилого помещения.

В случае, когда организация регулярно направляет своих работников в командировки в один и тот же населенный пункт и для этих целей арендует жилое помещение, в котором проживают командированные работники, документально подтвердить факт проживания работников именно в этом жилом помещении не представляется возможным. Поэтому в рассматриваемой ситуации расходы по аренде квартиры не являются документально подтвержденными и, значит, не могут относиться к расходам на командировки и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Копия настоящего ответа направлена в Управление налогообложения прибыли (дохода) ФНС России.

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиА.И.ИВАНЕЕВ

02.06.2005

Вопрос: Организация арендует в другом городе квартиру у физического лица. Данная квартира используется для проживания работников организации в период их служебной командировки.Таким образом, в течение срока действия аренды имеются периоды, во время которых в указанной квартире никто не проживает.

По условиям договора аренды арендные платежи за пользование квартирой уплачиваются арендодателю независимо от факта проживания в квартире работников организации.

Если бы командируемые работники проживали в гостиницах, а не в арендуемой квартире, расходы организации на оплату услуг гостиниц составили бы в несколько раз больше, чем арендная плата за весь период срока действия договора аренды квартиры.

Таким образом, расходы организации на арендную плату по указанной квартире экономически обоснованы и документально подтверждены (все необходимые документы оформляются в соответствии с действующим законодательством РФ).

Относятся ли к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, расходы в виде сумм арендной платы, уплачиваемой арендодателю по договору аренды квартиры за периоды, в течение которых в указанной квартире никто из работников организации не проживал?

Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО

Источник: https://3zprint-msk.ru/kvartiry-dlja-komandirovochnyh/

Любань — это небольшой городок на окраине Минской области с населением около 10 тысяч человек. Он ничем особо не отличается от других райцентров столичного региона, кроме цен на аренду квартир. «Еще в начале прошлого лета были объявления о сдаче и за 70, и за 80 долларов.

Теперь меньше чем за 120 долларов не видела», — рассказывает Марина, девушка, которая недавно переехала жить в город и сняла жилье. Несмотря на высокую стоимость аренды, спрос на квартиры растет. «У нас возле каждого подъезда расклеили объявления с текстом „Сниму квартиру в вашем доме“», — говорит жительница Любани Елена. FINANCE.TUT.

BY проанализировал рынок аренды жилья в райцентре и узнал, откуда такой интерес к съемным квартирам.

Любань

Жители городка отмечают, что такого ажиотажа на аренду квартир еще не было. Интерес к ним вырос за последние пару месяцев. Люди связывают это с приездом в город большого количества работников, которые участвуют в строительстве горно-обогатительного комплекса «Славкалий» и прокладке коммуникаций к нему.

— У нас возле каждого подъезда расклеили объявления с текстом «Сниму квартиру в вашем доме», — рассказывает жительница Любани Елена. — Раньше я тоже встречала объявки, но редко.

— У нас тоже весь дом заклеили этими бумажками «Сниму»! — возмущается Ольга, жительница пятиэтажки в центре города. — Причем со многих объявлений все номера телефонов сорваны.

Впрочем, те, кто сейчас снимает или планирует арендовать квартиру, говорят, что вырос не только спрос, но и цены.

— Найти квартиру в Любани было нелегко, — рассказывает Вадим, который недавно перебрался жить в райцентр. — Сам я из Любанского района. Устроился в городе на работу, женился и решил снять квартиру.

Искали мы с женой жилье месяца три, смотрели объявления в местной газете. Вариантов было немного, и хозяева хотели сдать в основном за 100−150 долларов. За самую дешевую из тех, что мы нашли, просили 80.

К счастью, знакомые предложили нам квартиру за 50 долларов и не собираются повышать цену.

Любань

Девушке Марине, которая недавно переехала жить в Любань, повезло меньше. У нее на аренду квартиры уходит ползарплаты. И хозяйка жилья все время «намекает на повышение платы».

— Сейчас я снимаю квартиру за 100 долларов — для меня это потолок. Платить больше я просто не смогу, — рассказывает Марина. — Но хозяйка все время намекает, что хотела бы сдать жилье дороже. Мол, у ее подруги приезжий работник комнату снял за такие деньги, а я целую квартиру по такой цене хочу.

Девушка говорит, что регулярно смотрит объявления о сдаче квартир в интернете. Цены действительно стали как в столице, отмечает она.

— Еще в начале лета прошлого года были объявления о сдаче и за 70, и за 80 долларов. Теперь меньше чем за 120 долларов я не видела. А недавно у магазина заметила объявление «Сдам квартиру за 180 долларов на длительный срок». Многие сдают на короткий срок, просят по 5−15 долларов за сутки, — делится наблюдениями Марина.

Любань

Мы позвонили хозяину «квартиры за 180».

— А что вы удивляетесь? — спросил немолодой мужской голос в трубке. — Цены сейчас какие? По 50 долларов уже никто не сдает! И квартиру мою уже сняли.

Райисполком: люди действительно стали чаще заключать договоры аренды

Посмотрели объявления в интернете о сдаче жилья в Любани. Цены действительно заметно выросли.

«Сдам двухкомнатную квартиру в хорошем состоянии в пятиэтажном кирпичном доме за 100 долларов», — написано в объявлении за июль 2017 года. В августе прошлого года предлагали однокомнатную квартиру на улице Советской за 50 долларов.

Сейчас объявлений «сдам на длительный срок» практически нет. Зато с пометкой «сниму» предостаточно. Причем люди готовы платить и 150, и 200 долларов. «Сниму квартиру в городе Любани на длительный срок.

Дорого! 400 рублей», — написано в одном из февральских объявлений. Встречаются и те, кто все еще хочет найти жилье подешевле. «Срочно сниму квартиру за 120 долларов на длительный срок в городе Любани.

Своевременную оплату, порядок в квартире и тишину гарантирую», — написано в посте за начало февраля.

Желающих сдать жилье на сутки на сайтах просто тьма. «Сдается благоустроенная квартира для проживания командированных и гостей города. Квартира укомплектована посудой и бытовой техникой. Любая форма оплаты. Аренда от трех суток и более. Цена от 13 руб.

(может изменяться в зависимости от количества жильцов и срока проживания)», — написал автор объявления. Еще один житель Любани готов сдать квартиру на сутки за 30 рублей.

«Сдаю квартиру на сутки и более в Любани: уютная, чистая квартира с бытовой техникой и современным ремонтом».

Районные власти отмечают, что в последние месяцы люди действительно стали чаще заключать договоры аренды.

— Договоров стало больше, даже если сравнить с сентябрем-октябрем прошлого года, — подтвердили информацию в отделе жилищно-коммунального хозяйства Любанского райисполкома. — На начало месяца было зарегистрировано 28 договоров.

В местной налоговой, которая следит за уплатой налогов от сдачи квартир, тоже заметили, что цены подросли. Специалисты говорят, что это связано с тем, что арендовать жилье стали организации, они могут платить больше. Кстати, в некоторых объявлениях на подъездах домов города так и написано: «Организация снимет жилье. Дорого!».

— Раньше физическое лицо сдавало жилье физическому лицу. Теперь у частных лиц снимают жилье индивидуальные предприниматели.

Они больше платят людям, — пояснили в управлении по работе с плательщиками инспекции по Любанскому району ИМНС по Солигорскому району. — Предприниматели не из нашего района, их несколько.

Может, это связано со строительством горно-обогатительного комплекса под Любанью, наверняка мы не знаем.

«Мы не занимаемся поиском жилья для своих подрядчиков»

По словам местных жителей, кроме этих работников, в районе трудятся газовщики из Бобруйска, которые прокладывают трубы для подведения природного газа в деревни. Кроме того, приезжали работники завода железобетонных конструкций.

— Нам выделили общежитие, когда мы приехали работать в Любань, — рассказывает один из приезжих работников. — Но там такие ужасные условия, что мы решили искать квартиру. Но пустующих просто нет. Или хозяева не хотят сдавать работягам, хоть мы и готовы дорого платить.

Жительница города Юлия рассказывает, что у нее в доме одну из квартир тоже сняли рабочие. Платят 150 долларов на троих.

— Да, скорее всего, цены поднялись именно из-за приезжих, — говорит девушка. — Но что теперь делать тем, кто работает в организациях Любани? Некоторые тоже ведь снимают. А зарплаты у них в разы меньше, чем у приехавших из Минска.

В пресс-службе «Славкалия» сказали, что на строительной площадке действительно работают иногородние и даже иностранные подрядчики.

— Мы не занимаемся поиском жилья для своих подрядчиков, — пояснила Анна Бунькова, пресс-секретарь ИООО «Славкалий». — Этот вопрос не входит в компетенцию компании. Организации, которые сегодня заняты на строительстве Нежинского ГОКа, сами заботятся о том, где будут проживать их сотрудники.

Источник: https://finance.tut.by/news581471.html

Стоит ли сдавать квартиру студентам, сотрудникам компаний, гос. служащим, находящимся в командировке

Может ли физическое лицо сдавать квартиру ООО для проживания командированных работников?

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

При направлении в командировки сотрудники организации вынуждены иногда снимать жилье для проживания (нежилые помещения для проведения деловых встреч), заключая от своего имени договоры найма жилого помещения (аренды нежилого помещения) с агентствами и частными лицами, предоставляющими такие услуги. Выдавать доверенности от компании, направившей сотрудника в командировку, на право подписания указанных договоров затруднительно в связи с тем, что сотрудники работают дистанционно (в других регионах РФ) и выезжают в командировки со своего места жительства. Какими-либо внутренними документами не регламентирована обязанность сотрудников в интересах работодателя осуществлять затраты на аренду жилых или нежилых помещений при проведении семинаров (встреч сотрудников из разных городов) в производственных целях. Может ли организация на основании вышеуказанных договоров (в некоторых случаях дополнительно имеются акты об оказании услуг, также подписанные сотрудниками) учесть расходы на аренду помещений в целях исчисления налога на прибыль? Какими документами можно подтвердить экономическую обоснованность рассматриваемых затрат?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Расходы на аренду помещений для проживания дистанционных работников, направленных в командировку, могут быть учтены в целях налогообложения как расходы на командировку в целях налогообложения. Расходы на аренду помещений для проведения семинаров организация вправе учесть как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, при надлежащем документальном их оформлении.

Свидетельством того, что при заключении договора аренды помещений сотрудник действовал от имени и в интересах организации, могут служить:

— подпись руководителя на заявлении (служебной записке) сотрудника с просьбой возместить ему денежные средства, истраченные на аренду помещений для организации семинара;

— изданный руководителем приказ о возмещении сотруднику понесенных им в интересах работодателя затрат;

— утвержденный руководителем отчет сотрудника.

Обоснование вывода:

Согласно ч.ч. 1 и 3 ст. 312.

1 ТК РФ дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.

На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 ТК РФ. В том числе и гарантии, предусмотренные статьей 167 ТК РФ для командированных сотрудников. Поэтому работодатель обязан возместить им расходы, связанные со служебной командировкой (ст. 168 ТК РФ)*(1).

Заметим, в ст. 168.1 ТК РФ установлены аналогичные нормы в части возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях и работами экспедиционного характера.

Особенности направления работников в служебные командировки установлены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение N 749).

Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при предоставлении соответствующих документов возмещаются работнику в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым настоящего пункта — в порядке ст. 168 ТК РФ (абзац 6 п. 11 Положения N 749).

Пунктом 14 Положения N 749 предусмотрено, что расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории РФ возмещаются работникам в порядке и размерах, предусмотренных абзацем 2 п. 11 Положения N 749 (т.е. опять же в порядке ст. 168 ТК РФ), но кроме тех случаев, когда им предоставляется бесплатное жилое помещение.

Налог на прибыль

По общему правилу в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.

265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

То есть один из главных критериев признания расходов — их так называемая экономическая обоснованность*(2).

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ). При этом перечень как расходов, связанных с производством и реализацией, так и внереализационных расходов, является открытым.

Источник: https://uk-tektonika.ru/stoit-li-sdavat-kvartiru-studentam-sotrudnikam-kompanij-gos-sluzhashhim-nahodyashhimsya-v-komandirovke/

Юриста совет
Добавить комментарий