Лизинговый договор на автомобиль и ДТП

Лизинг авто в Украине: как купить новую и б/у машину в лизинг в в Киеве, Одессе, Харькове в 2019 году

Лизинговый договор на автомобиль и ДТП

Одним из современных способов приобретения собственного транспортного средства является лизинг. Финансовый лизинг автомобиля – это аренда транспорта с правом выкупа.

Это комплексная услуга, которая включает в себя не просто финансирование покупки автомобиля, а и предполагает сервис – в частности, проведение регистрации и страхования самой лизинговой компанией (но, конечно, как и в случае с кредитом, за счет клиента).

Кроме того, в размер платежа можно включить такие услуги как топливные карты, подменные автомобили (например, в случае ДТП или поломки авто) и ремонты (все, кроме ремонтов вследствие ДТП по вине водителя).

В случае ДТП при лизинге вы можете рассчитывать на то, что большинство проблем, связанных с урегулированием страховки, будет решать именно лизинговая компания (что существенно облегчает жизнь).

Кстати, это может способствовать более оперативному рассмотрению дела в страховой компании (учитывая большие портфели договоров при партнёрских отношениях страховой и лизинговой компаний).

Но если страховая компания аргументировано отказала в выплате страховки – все расходы по ремонту оплачивать вам.

  1. Физическое лицо выбирает автомобиль. Взять в лизинг можно любой автомобиль отечественного или зарубежного производства, новый или с пробегом.
  2. Выбор лизинговой компании в любом городе Украины (Киев, Днепр, Харьков, Одесса и т.д.), которая специализируется на продаже авто в лизинг; выбор программы финансирования и согласование графика платежей. Лизинговые компании предлагают несколько программ оформления лизинга. Условия лизинга могут зависеть от срока, суммы, размера первого взноса.
  3. Подписание договора лизинга. После подготовки определённого пакета документов, необходимо подписать договор лизинга.
  4. Оплата первоначального взноса.
  5. Получение автомобиля. После вышеперечисленных действий вы сможете получить машину, готовую к эксплуатации с оформленной регистрацией, страховкой КАСКО и ОСАГО, оплатой всех налогов и сборов.
  • Оформив машину в лизинг, вы экономите на первоначальных затратах. Ведь расходы на регистрацию и страхование включаются в лизинговые платежи. Соответственно, лизинговые платежи обычно больше кредитных.
  • Короткий срок рассмотрения заявки – 2-5 дней.
  • Лизинговые компании предлагают досрочное погашение без комиссий и штрафных санкций
  • Юридическим собственником автомобиля лизингополучатель становится только после полной выплаты лизинга.
  • Для приобретения авто в лизинг нужно внести первоначальный взнос (от 10%)
  • Автолизинг является более простым в юридическом оформлении – подписывается небольшой, по сравнению с банковским кредитом, пакет документов. Основной бумажной волокитой занимается лизинговая компания.
  • Лизинговые платежи зависят от выкупной стоимости, аванса, процентной ставки и других расходов. Выкупная стоимость – это утверждена в лизинговом договоре остаточная стоимость транспорта. То есть, это сумма, которую вам нужно будет уплатить по истечению срока аренды, если вы решите выкупить авто.
  • Возможность оформить лизинг в иностранной валюте. В отличие от банков, лизинговые компаниине подпадают под регулирование НБУ, поэтому могут продолжать финансировать в валюте при запрете банковского валютного кредитования.

Риск для частных лиц состоит в том, что лизинговая компания может не захотеть в конце срока реализовать автомобиль арендатору (если он ему, конечно, нужен). Поэтому нужно ответственно подойти к выбору лизингодателя.

Кроме того, так как юридически владельцем является лизингодатель, в случае просрочки 30 дней по оплате ежемесячного платежа, лизинговая компания может запросто изъять предмет лизинга (в данном случае – автомобиль), просто получив нотариальную подпись.

Полезные юридические статьи на авто тематику:

Если вы решили купить новое или б/у авто в лизинг, вам нужно подготовить документы. Лизинговые компании могут требовать разные пакеты документов в зависимости от размера аванса, кредитной истории лизингополучателя. Базовый (минимальный) список документов:

  • Копия паспорта лизингополучателя и супруга/супруги + ИНН
  • Справка с места работы о заработной плате за последние 6 мес.
  • Копии действующих кредитных договоров (при их наличии)

Кроме того, оформляя покупку авто в лизинг лизингодатель может требовать свидетельство о браке/разводе, копии трудовой книжки с печатью предприятия и другие документы.

На нашем сайте Вы всегда можете найти и сравнить самые актуальные условия автокредитования в Украине по таким направлениям

Простобанк Консалтинг

Источник: Prostobank.ua

Обновление: 12.2019

Кредит под 1,5% в месяц. Под авто, квартиру, дом, нежилое помещение

Сумма: от 30 000 до 15 000 000 грн.

Срок: от 1 месяца до 10 лет

Без выписки и перерегистрации

Киев, Киевская обл. до 60 км

Электронный полис «автогражданки»

Оплата и получение – не выходя из дома

Регистрация договора в базе МТСБУ онлайн

Исключено мошенничество со стороны продавца

Дешевле бумажных полисов

  • Покупка-продажа авто: юридические советы
  • Время – деньги: во сколько обойдется просрочка по автокредиту
  • Покупаем автомобиль или проблему: особенности рассрочки в “Автоклубе”
  • Пять причин не брать кредит на покупку авто
  • Время экономить – переходим на малолитражки
  • Семь способов удешевления выплат по автокредиту
  • Опасности покупок авто в группах: поможет ли государство?
  • Переуступка долга по кредиту: основные способы
  • Два способа купить новый автомобиль без кредита и денег
  • Автобазар на штрафплощадке
  • Банк поднял ставку по кредиту – как с ним бороться?
  • Проценты по кредитам – откуда же вы взялись?
  • Авто в кредит без справки о доходах: миф или реальность?
  • Автокредит: все о покупке автомобиля в кредит

Источник: https://www.prostobank.ua/avto_v_kredit/vse_novosti/lizing_avto

Разбили авто, взятое в лизинг: что в учете?

Лизинговый договор на автомобиль и ДТП

Но вначале скажем пару слов о правовой сущности финансового лизинга и об основных правилах учета основных средств (ОС), полученных в финлизинг.

О финлизинге — в двух словах

Финансовый лизинг — вид гражданско-правовых отношений, возникающих из договора финансового лизинга (ч. 1 ст. 1 Закона № 723*).

По договору финлизинга лизингодатель обязуется (ч. 2 ст. 1 Закона № 723):

1) приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями;

2) передать ее в пользование лизингополучателю на установленный срок не менее 1 года за установленную плату.

Обратите внимание:

передаваемая по договору финлизинга вещь остается в собственности лизингодателя, а лизингополучатель получает ее во владение и пользование

В то же время в договоре финлизинга может быть предусмотрено условие о переходе права собственности на предмет лизинга лизингополучателю. Также с этой целью может быть заключен и отдельный договор купли-продажи.

С момента передачи предмета лизинга во владение лизингополучателю риск его случайного уничтожения или повреждения тоже переходит к лизингополучателю, если иное не установлено договором (ч. 1 ст. 13 Закона № 723).

Заметьте: предмет лизинга и/или риски, связанные с выполнением финлизинговых договоров, подлежат страхованию, если это установлено законом или договором (ч. 2 ст. 13 Закона № 723). А о порче имущества лизингодателя следует уведомить письменно (п.п. 5 ч. 2 ст. 11 Закона № 723).

Подробнее о правовых «тонкостях» финлизинга можно прочитать в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 94, с. 60. Здесь же мы добавим только, что вещью, передаваемой по договору финлизинга, может быть только ОС (ст. 3 Закона № 723, ч. 1 ст. 807 ГКУ, ч. 3 ст. 292 ХКУ), и перейдем к порядку их учета у лизингополучателя.

Согласно п. 5 П(С)БУ 14 «Аренда»

полученный в финансовую аренду актив признается одновременно активом и обязательством

И в этом нет ничего странного.

Ведь при получении «лизингового» ОС одновременно выполняются критерии как для признания актива (лизингополучатель получает контролируемый ресурс, использование которого предполагаемо приведет к увеличению экономических выгод), так и для признания обязательств (у лизингополучателя возникает задолженность перед лизингодателем, погашение которой эти выгоды уменьшит).

Полученное в финлизинг ОС подлежит амортизации, которая начисляется арендатором в течение периода его ожидаемого использования (п. 7 П(С)БУ 14).

Вот, наверное, и все, о чем следовало упомянуть, прежде чем перейти к интересующему нас учету результатов аварии автомобиля, взятого в финлизинг.

Бухгалтерский учет

Памятуя о том, что полученный в финлизинг автомобиль числится в составе ОС лизингополучателя, несложно ответить на вопрос: что делать с этим автомобилем, если он уничтожен?

То же самое, что делают с любым другим непригодным ОС, — его необходимо списать. Ведь использование полностью разбитого автомобиля невозможно, а значит, ни о каких экономических выгодах от такого использования речи быть не может. То есть

А согласно п. 33 П(С)БУ 7 объект ОС, не соответствующий критериям признания активом, подлежит списанию с баланса.

Подтверждает необходимость списания разбитого авто и п. 40 Методрекомендаций № 561*, согласно которому объект ОС перестает признаваться активом, в частности, вследствие окончательной порчи.

Заметьте:

В то же время сомнительно, что ликвидация аварийного авто окажется совсем безотходной. Как бы серьезно ни был поврежден автомобиль, наверняка найдутся уцелевшие детали, обломки, которые чего-то да стоят. Ну хотя бы даже железо, которое может быть сдано на металлолом.

Напомним: детали, узлы, агрегаты и прочие материалы, полученные при демонтаже или разборке ликвидируемых ОС, приходуют с признанием прочего дохода (субсчет 746 «Прочие доходы») и зачислением на счета учета материальных запасов (п. 44 Методрекомендаций № 561).

Если планируется, что такие отходы будут использованы на предприятии как материалы или запасные части, их учитывают на субсчете 201 «Сырье и материалы» или 207 «Запасные части» в оценке их возможного использования.

Если же их использование на предприятии не планируется — тогда на субсчете 209 «Прочие материалы» по чистой стоимости реализации (п. 2.13 Методрекомендаций по бухучету запасов, утвержденных приказом Минфина от 10.01.2007 г.

№ 2).

Достаточно часто по условиям договора финлизинга обломки автомобиля возвращаются лизингодателю. Их стоимость в таком случае оценит страховая компания. Именно по этой оценочной стоимости они и будут зачислены на баланс лизингополучателя.

А что делать с обязательствами перед лизингодателем, которые на дату аварии еще не погашены?

Тут все зависит от того, что предусмотрено в договорах финлизинга и страхования.

Если согласно договорам страховое возмещение поступает лизингополучателю (что в его учете отразится проводками: Дт 377 (375) — Кт 746 (на дату аварии), Дт 311 — Кт 377 (375) (на дату получения возмещения)), то эти обязательства будут погашены за счет такого страхового возмещения.

Если же возмещение получает лизингодатель, то сумму не подлежащих погашению обязательств следует включить в состав дохода отчетного периода (п. 5 П(С)БУ 11 «Обязательства»): Дт 531, 611 — Кт 746 (на дату аварии).

При этом учтите: сумма полученного лизингодателем страхового возмещения может превышать задолженность лизингополучателя за уничтоженный автомобиль. В таком случае лизингодатель перечислит сумму этого превышения лизингополучателю.

В учете лизингополучателя это отразится точно такими же проводками, как и возмещение, полученное от страховой компании: Дт 377 — Кт 746 (на дату аварии), Дт 311 — Кт 377 (на дату получения возмещения).

Налоговый учет

Налог на прибыль. Высокодоходники и малодоходники, добровольно корректирующие бухгалтерский финрезультат на разницы из разд. III НКУ, при определении объекта налогообложения:

1) увеличивают финансовый результат до налогообложения на остаточную стоимость ликвидированного автомобиля, рассчитанную согласно П(С)БУ (абзац четвертый п. 138.1 НКУ);

2) уменьшают его на остаточную стоимость ликвидированного автомобиля, рассчитанную согласно ст. 138 НКУ (абзац третий п. 138.2 НКУ).

Все остальные бухгалтерские доходы и расходы, возникающие в результате аварии «финлизингового» автомобиля (перечисленные в предыдущем разделе), попадут в налоговоприбыльный учет без каких-либо корректировок.

НДС. Помните: п. 189.9 НКУ требует начислить налоговые обязательства (НО) по НДС при ликвидации ОС по самостоятельному решению плательщика налогов.

Однако если плательщик подаст в контролирующий орган соответствующий документ об уничтожении, разборке ОС, то НО можно не начислять (абзац второй п. 189.9 НКУ). Причем, по мнению налоговиков, для этих целей подходит только документ, выданный компетентным органом.

А вот составленный плательщиком акт по форме № ОЗ-3 они таким соответствующим документом не признают (см. письма ГФСУ от 13.07.2017 г. № 1179/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/february/issue-15/article-34219.html

Автомобиль в лизинге: ДТП и КАСКО

Лизинговый договор на автомобиль и ДТП

Предприятие приобрело автомобиль по договору лизинга. Автомобиль был застрахован по КАСКО. Произошло ДТП,  автомобиль ремонту не подлежит. Как учесть списание автомобиля?

Вопрос: Наше предприятие приобрело автомобиль по договору лизинга. ОС на балансе лизингополучателя. Автомобиль был застрахован по КАСКО. Произошло ДТП по вине нашего водителя, автомобиль ремонту не подлежит. Подскажите как учесть списание автомобиля и как учесть страхование возмещение по КАСКО?

Ответ: Здесь нужно уточнить по договору КАСКО, кто является выгодоприобретателем. Из статей 929 и 930 ГК РФ следует вывод, что если выгодоприобретатель не указан в договоре, то им является страхователь.

В этом случае страховая будет платить страховую выплату лизингодателю, а Вам нужно вернуть автомобиль лизингодателю.

Проводки:

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– погашена амортизация, начисленная за период эксплуатации предмета лизинга;

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– списано с учета имущество, полученное в лизинг (по остаточной стоимости).

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты предмета лизинга, прекратите начислять по нему амортизацию (п. 4, 5, 21, 22 ПБУ 6/01, п. 61, 62 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 1 ст. 256, п. 5 ст. 259.1, п. 10 ст. 259.2 НК РФ).

С момента списания имущества с баланса исключите его из базы по расчету налога на имущество (п. 1 ст. 374, п. 4 ст. 376 НК РФ). Выбывший автомобиль снимите с регистрационного учета в ГИБДД или органах Гостехнадзора (п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Это позволит не платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ).

Обоснование

Как лизингополучателю учесть возврат лизингового имущества

Имущество на балансе лизингополучателя

Лизинговое имущество, которое согласно договору передано на баланс лизингополучателя, учитывается у него как основное средство.

Подробнее об этом см. Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении получение лизингового имущества.

В течение срока договора лизингополучатель по предмету лизинга, учтенному на его балансе, должен был начислять амортизацию. Подробнее о порядке начисления амортизации см. Как лизингополучателю отразить лизинговые платежи в бухучете и при налогообложении по договору без выкупа.

Порядок отражения в учете операции по возврату лизингового имущества на баланс лизингодателя содержит пункт 10 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15. Однако использовать его можно только в части, не противоречащей действующему Плану счетов и Инструкции по его применению.

При возврате предмета лизинга лизингополучатель списывает с бухучета его остаточную стоимость (п. 29 ПБУ 6/01). Одновременно лизингополучатель должен отразить прекращение оставшихся обязательств перед лизингодателем, начисленных в момент получения имущества. В течение срока договора данные обязательства погашались в момент начисления амортизации.

Для учета выбытия предмета лизинга допустимо открытие отдельного субсчета «Выбытие основных средств, полученных в лизинг» к счету 01. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 01).

С месяца, следующего за месяцем возврата предмета лизинга, прекратите начисление амортизации (п. 22 ПБУ 6/01).

Ситуация: как отразить в бухучете возврат имущества лизингодателю. По договору предмет лизинга числился на балансе лизингополучателя

Возврат лизингового имущества отражайте без использования счетов учета финансовых результатов.

Связано это с тем, что при возврате предмета лизинга реализации не происходит. Поэтому доходы и расходы, связанные с выбытием этого имущества, в бухучете лизингополучателя не формируются (п. 2 ПБУ 9/99, п. 2 ПБУ 10/99).

Однако в нормативных актах бухучета данный порядок напрямую не закреплен. Кроме того, согласно пункту 10 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, для отражения возврата предмета лизинга должен применяться отмененный счет 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств».

Поэтому на практике организации используют различные варианты учета возврата предмета лизинга на баланс лизингодателя. В том числе и общий порядок выбытия основных средств.

Но в частных разъяснениях специалисты Минфина России указывают, что отражать возврат лизингового имущества с использованием счетов учета финансовых результатов не корректно.

Операцию по возврату лизингового имущества на баланс лизингодателя можно отразить так:

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– погашена амортизация, начисленная за период эксплуатации предмета лизинга;

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– списано с учета имущество, полученное в лизинг (по остаточной стоимости).

Описанный порядок соответствует положениям действующего Плана счетов (Инструкция к плану счетов – счета 01, 02).

Ситуация: как лизингополучателю на ОСНО отразить в бухучете и при налогообложении одностороннее расторжение договора лизинга из-за утери (порчи) имущества. Имущество учитывалось на балансе лизингополучателя

Предмет лизинга спишите с баланса и отразите операции, связанные с возмещением материального ущерба лизингодателя. При расчете налога на прибыль сумму возмещения ущерба лизингодателю включите в состав внереализационных расходов.

При нарушении лизингополучателем условий договора, например, при потере или порче имущества, лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения соглашения (п. 2 ст. 13, п. 6 ст. 15 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ, ст. 450–453 и 619, 625 ГК РФ). В этом случае лизингодатель может выставить вам письменную претензию с требованием:

  расторгнуть лизинговый договор;

  возвратить лизинговое имущество и (или) возместить убытки;

  выплатить неустойку, если это предусмотрено договором.

Это следует из пунктов 5 и 6 статьи 17 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ, статей 309, 452, 619 Гражданского кодекса РФ, части 5 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса РФ, статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Амортизацию по лизинговому имуществу во время действия договора начисляет та сторона, на балансе которой учитывается предмет лизинга. Так как лизинговое имущество в течение срока действия договора учитывалось на балансе лизингополучателя, в бухгалтерском и налоговом учете по нему начислялась амортизация (п.

 50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 10 ст. 258 НК РФ). С 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты предмета лизинга, прекратите начислять по нему амортизацию (п. 4, 5, 21, 22 ПБУ 6/01, п. 61, 62 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 1 ст.

 256, п. 5 ст. 259.1, п. 10 ст. 259.2 НК РФ).

При расторжении договора лизинга вы должны вернуть имущество лизингодателю (п. 5 ст. 15, п. 4 ст. 17 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ). Но в связи с его утратой сделать это вы не сможете, поэтому полученное в лизинг имущество нужно списать с баланса (п. 29 ПБУ 6/01).

Сотрудник – виновник утраты лизингового имущества обязан в полной сумме возместить ущерб, который нанес (п. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).

Операцию по списанию утраченного лизингового имущества с баланса можно отразить так:

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– погашена амортизация, начисленная за период эксплуатации предмета лизинга;

Дебет 94 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– списано с учета имущество, полученное в лизинг (по остаточной стоимости).

Описанный порядок соответствует положениям действующего Плана счетов (Инструкция к плану счетов – счета 01, 02).

Операции, связанные с возмещением ущерба, отразите проводками:

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
– отражена задолженность перед лизингодателем по возмещению материального ущерба в сумме остаточной стоимости предмета лизинга;

Дебет 94 Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
– отражена задолженность перед лизингодателем по возмещению материального ущерба сверх остаточной стоимости предмета лизинга;

Дебет 91-2 (73) Кредит 94
– сумма материального ущерба отнесена на расходы или на виновное лицо;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 (50)
– погашена задолженность по возмещению ущерба лизингодателю.

При расчете налога на прибыль сумму возмещения ущерба лизингодателю включите в состав внереализационных расходов (подп. 5, 6 п. 2 ст. 265 НК РФ). Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете и при налогообложении недостачи, выявленные в ходе проведения инвентаризации.

С момента списания имущества с баланса исключите его из базы по расчету налога на имущество (п. 1 ст. 374, п. 4 ст. 376 НК РФ). Подробнее об этом см. С какого момента нужно платить налог на имущество (прекращать уплату налога).

Если лизингополучатель получает в лизинг транспортные средства и платит с них транспортный налог, выбывший объект имущества снимите с регистрационного учета в ГИБДД или органах Гостехнадзора (п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Это позволит не платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ).

Статья 929 ГК РФ. Договор имущественного страхования

1.

По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Статья 930 ГК РФ. Страхование имущества

1.

Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

Как обосновать расходы на страхование имущества, которое компании не принадлежит

Лизингополучатель оплатил страховку полученного в лизинг имущества, которое учитывается на балансе лизингодателя

Предмет лизинга, переданный лизингополучателю, может числиться на его балансе либо на балансе лизингодателя. Стороны договора лизинга самостоятельно решают, кто из них его отражает (п. 1 ст. 31 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Независимо от того, на чьем балансе учитывается предмет лизинга, стороны вправе застраховать его от рисков утраты, гибели, недостачи или повреждения. Причем страховка может быть оформлена уже с момента поставки имущества продавцом и до окончания срока действия договора лизинга.

При этом лизингодатель и лизингополучатель сами определяют, кто из них обязан заключить договор страхования и кто будет являться выгодоприобретателем по страховке (п. 1 ст. 21 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ).

Минфин России считает, что отражение предмета лизинга на балансе лизингодателя не препятствует лизингополучателю признать расходы на его страхование

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/263273-avtomobil-v-lizinge-dtp-i-kasko

Списание лизингового автомобиля после аварии и получение страхового возмещения: бухгалтерский и налоговый учет — Audit-it.ru

Лизинговый договор на автомобиль и ДТП

ИА ГАРАНТ

Организация (лизингополучатель) приобрела в лизинг автомобиль общей стоимостью (условно) 5 млн руб. В настоящее время уплачено 4 млн руб. лизинговых платежей. Автомобиль был застрахован в пользу лизингодателя.

Лизинговый автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. По каско лизинговая компания получает возмещение ущерба и перечисляет часть полученного возмещения организации (в соответствии с договором лизинга).

Как отразить списание лизингового автомобиля и получение частичного возмещения в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Остаточная стоимость недоамортизированного лизингового имущества (автомобиля) списывается на прочие расходы в бухгалтерском учете и признается внереализационными расходами в налоговом учете.

Полученная от лизингодателя сумма возмещения ущерба относится к прочим доходам в бухгалтерском учете и к внереализационным доходам – в налоговом учете.

Обоснование вывода:

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору (лизингополучателю) это имущество за плату во временное владение и пользование (ст. 665 ГК РФ, ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”, далее – Закон N 164-ФЗ).

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга (п. 1 ст. 21 Закона N 164-ФЗ).

Бухгалтерский учет

Из п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных приказом Минфина России от 17.02.

1997 N 15 (далее – Указания), следует, что если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества формируется на счете 08, субсчет “Приобретение отдельных объектов основных средств (далее – ОС) по договору лизинга”, с учетом фактических затрат, связанных с получением этого имущества, в корреспонденции с кредитом счета 76, субсчет “Арендные обязательства”. Далее, при вводе в эксплуатацию, стоимость предмета лизинга списывается на счет 01, субсчет “Имущество, полученное в лизинг”.

Предмет лизинга принимается к бухгалтерскому учету лизингополучателем-балансодержателем в составе ОС по первоначальной стоимости, которая определяется исходя из всей суммы лизинговых платежей, причитающихся к уплате по договору лизинга, включая предусмотренную договором лизинга выкупную цену, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. 7, п. 8 ПБУ 6/01).

Полагаем, что лизинговое имущество (автомобиль) в Организации учитывалось на счете 01, субсчет “Имущество, полученное в лизинг”, по первоначальной стоимости. Кроме того, начислялась амортизация автомобиля на счете 02, субсчет “Амортизация по имуществу, полученному в лизинг”.

В рамках данной консультации мы не рассматриваем методику бухгалтерского и налогового учета в период действия договора лизинга до аварии.

Расходы Организации, связанные с аварией автотранспортного средства, относятся к прочим расходам (п. 13 ПБУ 10/99 “Расходы организации”).

Выбытие лизингового автомобиля в результате аварии отражается следующими записями по счетам бухгалтерского учета:

Дебет 02 “Амортизация по имуществу, полученному в лизинг”, Кредит 01, субсчет “Выбытие основных средств”
– списана сумма начисленной амортизации по предмету лизинга;

Дебет 01, субсчет “Выбытие основных средств”, Кредит 01 “Основные средства, полученные в лизинг”
– списана первоначальная стоимость лизингового имущества;

Дебет 91, субсчет “Прочие расходы”, Кредит 01, субсчет “Выбытие основных средств”
– списана остаточная стоимость лизингового имущества (поскольку оно еще не полностью самортизировано).

Лизингодатель получает страховую выплату от страховой компании и частично перечисляет ее Организации в качестве возмещения ущерба.

Согласно п. 8 ПБУ 9/99 “Доходы организации” прочими доходами являются поступления в возмещение причиненных организации убытков. В бухгалтерском учете поступление возмещения от лизинговой компании отражается следующими проводками:

Дебет 76, Кредит 91, субсчет “Прочие доходы”
– отражена признанная лизингодателем сумма возмещения;

Дебет 51, Кредит 76
– получена сумма возмещения.

Налог на прибыль

В соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся:

  • доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ);
  • внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a69/992590.html

Лизинг автомобиля: за последствия ДТП отвечает лизингодатель

Лизинговый договор на автомобиль и ДТП

Если лизингодатель не выполнил взятой на себя обязанности по страхованию переданного в лизинг автомобиля, он обязан возместить лизингополучателю убытки, возникшие в результате ДТП, произошедшего по вине работника лизингополучателя (постановление Президиума ВАС РФ от 25.12.2012 № 10008/12).

Суть дела

Между двумя организациями был заключен договор финансовой аренды. По его условиям лизингодатель передает в лизинг автомобиль на 26 месяцев, а лизингополучатель принимает его в пользование и выплачивает лизинговые платежи.

Дата последнего платежа по договору — 15 декабря 2010 г. В течение 14 рабочих дней с даты исполнения лизингополучателем платежных обязательств лизингодатель обязан передать право собственности на предмет лизинга лизингополучателю.

После этого договор прекращает свое действие.

Лизингодатель должен застраховать автомобиль по рискам «Угон», «Ущерб», «Пожар» на весь срок действия договора лизинга до момента передачи автомобиля в собственность лизингополучателю.

В случае наступления страхового случая, страховое возмещение получает лизингодатель, который за вычетом просроченных платежей по договору и начисленных пеней, штрафов перечисляет это возмещение лизингополучателю.

Суммы лизинговых платежей включают в себя и сумму страховки.

Лизингополучатель выполнил все свои обязательства по договору лизинга в части уплаты лизинговых платежей досрочно — 19 октября 2010 г.

Впоследствии (14 ноября 2010 г.) водитель (работник лизингополучателя), не справившись с управлением, попал в ДТП, в результате которого автомобиль получил повреждения.

На момент аварии автомобиль все еще находился в собственности лизингодателя, при этом страховка на него уже закончилась (срок договора страхования истек 9 октября 2010 г.).

Новый договор страхования лизингодатель не заключал.

Лизингополучатель, полагая, что неисполнение лизингодателем обязанности по страхованию автомобиля причинило ему убытки, обратился с иском в суд о взыскании с лизингодателя стоимости восстановительного ремонта автомобиля.

Судебное разбирательство

В суде лизингодатель просил отказать в удовлетворении заявленных требований, поскольку на момент ДТП собственником автомобиля лизингополучатель не являлся. Авария произошла по вине работника лизингополучателя, поэтому он и должен был произвести ремонт за свой счет.

Суд первой инстанции удовлетворил исковые требования лизингополучателя. Он исходил из того, что истец имеет страховой интерес, поскольку является лизингополучателем автотранспортного средства и ему причинены убытки в том имуществе, которое он полностью оплатил.

Однако апелляционный суд в удовлетворении иска отказал. Он указал, что в соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В данном случае вред автотранспортному средству причинен водителем, а не ответчиком. Непосредственная причинная связь между бездействием лизингодателя, не осуществившего страхование предмета лизинга после 9 октября 2010 г., и наступившими повреждениями автомобиля в результате ДТП, отсутствует.

Суд кассационной инстанции поддержал выводы апелляционного суда.

Позиция ВАС РФ

Передавая дело на рассмотрение в Президиум ВАС РФ, коллегия судей отметила следующее.

В соответствии со ст. 309 Гражданского кодекса обязательства должны исполняться надлежащим образом.

В рассматриваемом случае лизинговая компания приняла на себя обязательства как по страхованию транспортного средства, так и по перечислению при наступлении страхового случая полученной от страховщика страховой выплаты исправному лизингополучателю.

Последний имеет законный имущественный интерес в получении данных денежных средств, так как заинтересован в приведении предмета лизинга в надлежащее состояние. Это обусловлено тем, что именно на лизингополучателе лежит обязанность по обеспечению сохранности имущества (п. 3 ст.

17 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Цель, ради которой заключается договор имущественного страхования от риска повреждения имущества, заключается в получении страховой выплаты, компенсирующей полностью либо частично возникшие при наступлении страхового случая негативные последствия в застрахованном имуществе.

Поэтому сам по себе факт, что ДТП произошло по вине работника лизингополучателя, не свидетельствует о невозможности заблаговременной минимизации последствий риска повреждения автомашины посредством страхования.

О чем в данном случае и договорились лизингодатель и лизингополучатель.

Невыполнение лизингодателем обязанности по страхованию автомашины привело к образованию у лизингополучателя убытков. Ведь он не получил денежные средства на ремонт, на которые имел все основания претендовать при должном исполнении условий договора лизинга.

Лизингодатель в составе лизинговых платежей уплачивал в том числе средства в счет возмещения расходов по страхованию автомашины.

Согласно договору лизинга автомашина подлежала страхованию на период до момента их передачи в собственность лизингополучателю, а переход права должен был быть оформлен после внесения лизингополучателем всех предусмотренных сделкой платежей.

Срок последнего платежа по договору лизинга приходился на 15 декабря 2010 г. Поэтому лизингополучатель был вправе рассчитывать на то, что договор имущественного страхования будет заключен лизингодателем по меньшей мере на срок до этой даты.

Страховой случай наступил 14 ноября 2010 г., то есть до 15 декабря 2010 г. При этом на момент ДТП титул собственника в отношении поврежденного транспортного средства лизингополучателю передан не был. Эти обстоятельства в совокупности не позволяют прийти к выводу об отпадении к моменту аварии договорного обязательства лизингодателя по страхованию.

В результате Президиум ВАС РФ решения судов кассационной и апелляционной инстанций отменил и оставил в силе решение суда первой инстанции.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/199790/

Часто задаваемые вопросы по лизингу для физических лиц

Лизинговый договор на автомобиль и ДТП

Предлагаем Вам ознакомиться с общими наиболее популярными вопросами по приобретению автомобиля в лизинг для физических лиц. Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, заполните форму “Напишите нам” внизу сайта или позвоните нам и мы ответим на ваши вопросы: +375 17 375-09-03, +375 29 699-02-64

Общие вопросы по лизингу

Что такое удорожание?
Удорожанием в лизинге называется отношение разницы между суммой выплат лизинговых платежей и первоначальной стоимостью объекта лизинга к первоначальной стоимости объекта лизинга. Процентная ставка удорожания указывается как средний процент удорожания объекта лизинга за год.

Что такое выкупной платеж/выкупная стоимость?
Выкупной платеж – это не дополнительная комиссия, а часть стоимости автомобиля, которая относится на последний платеж.

Кто является собственником транспортного средства?
Собственником транспортного средства является лизинговая компания на протяжении срока действия лизингового договора.

На кого регистрируется транспортное средство?Объект лизинга регистрируется на лизингодателя (СООО «РЕСО-БелЛизинг»).

В техпаспорте указывается, что транспортное средство находится в лизинге у конкретного лизингополучателя со ссылкой на договор лизинга.

Какие договоры оформляются при заключении лизинговой сделки? – Договор купли-продажи предмета лизинга;

– Договор финансовой аренды между лизингополучателем (физ.лицо) и лизингодателем.

Сколько по времени займет оформление лизинговой сделки вплоть до получения самого автомобиля?
1 день. Мы одна из немногих компаний, которая может оформить лизинг и передать автомобиль за 1 день. С картой сделки вы можете ознакомиться. Стандартная практика в других компаниях от 2-х – 3-х дней до 2-х недель.

Какие документы необходимы для принятия решения о финансировании?
Для принятия предварительного решения необходимо обращение в компанию через заполнение заявки на сайте, отправки заявки по e-mail или обращение к менеджеру компании по телефону для заполнения заявки.

Нужен ли залог при оформлении лизинговой сделки или дополнительное обеспечение?
Нет, не нужен.

Возможно ли внесение изменений в график платежей?
Да, возможно. (Например, Вы получили дополнительный доход и хотите погасить большую сумму. Вам необходимо обратиться в офис компании и мы можем скорректировать суммы и сроки платежей).

Как происходит выкуп автомобиля?
После уплаты всех платежей, причитающихся по договору лизинга, вы получаете все необходимые документы для его переоформления из лизинга в собственность.

Вопросы по условиям лизинговой сделки

Какой автомобиль я могу приобрести в лизинг в вашей компании?
Новый автомобиль с полной массой до 3,5 тонн.

Кто может выступать поставщиком (продавцом) автомобиля?
Мы работаем со всеми автосалонами Республики Беларусь.

На какой срок можно взять автомобиль в лизинг?
Срок лизинга может быть от 12 до 60 месяцев.

Какова стоимость автомобиля, который возможно оформить в лизинг для физических лиц?
Эквивалент суммы от 5 000 USD до 84 000 USD.

Какой первоначальный взнос возможен в лизинге для физических лиц?
От 20 до 40% контрактной стоимости предмета лизинга с НДС.

В какой валюте осуществляется финансирование сделок и как производится оплата лизинговых платежей?USD (доллары США), RUB (российские рубли).

Все платежи осуществляются в белорусских рублях по курсу Национального банка БЕЗ дополнительных комиссий и биржевых сборов.

Страхование автоКАСКО является обязательным условием при покупке автомобиля в лизинг? 
Да, это обязательное условие. 

Есть ли возможность досрочно выкупить автомобиль?
Да, но не ранее, чем через один год.

Требования к лизингополучателю

Кто может быть лизингополучателем?– Граждане Республики Беларусь или граждане других стран, имеющих вид на жительство в Республике Беларусь не менее 5 лет.

– Возраст заявителя: от 20 до 65 лет, для мотоциклов от 30 до 60 лет.

Какие дополнительные требования есть к лизингополучателю?
Обязательным условием является наличие водительского удостоверения, а также для мужчин младше 27 лет – наличие военного билета или документа, подтверждающего отсрочку от службы в армии на срок не менее срока лизинга.

В каком размере должен быть доход Лизингополучателя, чтобы получить финансирование лизинговой компании на приобретение автомобиля?
Наши менеджеры с использованием специализированной программы смогут подобрать для вас возможные условия лизинга автомобиля исходя из вашего персонального дохода и прочих факторов, характеризующих ваш доход.

Затраты при приобретении автомобиля в лизинг

Первоначальные затраты:– аванс от 20% до 40% от стоимости автомобиля;- оплата полного КАСКО (за 1-ый квартал либо за год, по вашему усмотрению);- постановка автомобиля на учет в ГАИ;- тех.осмотр (включая оплату дорожного налога);- страховка ОСГО («гражданка»).

Общие совокупные затраты:

– погашение основного долга (контрактной стоимости автомобиля);- выплата лизингового вознаграждения (лизинговой ставки);- страховка автомобиля по системе автоКАСКО;- постановка автомобиля на учет в ГАИ;- тех.осмотр (включая оплату дорожного налога);

– страховка ОСГО («гражданка»).

Прочие вопросы

Где ставится на учет автомобиль, приобретенный в лизинг?
Автомобиль ставится на учет в ГАИ по месту жительства лизингополучателя.

Можно ли выезжать за границу на автомобиле, приобретенном в лизинг?
При необходимости использования автомобиля для выезда за границу необходимо обговорить эту возможность в момент заключения договора. Если такая необходимость возникла позже, вам необходимо обратиться в офис компании за письменным разрешением на эксплкатацию автомобиля за границей.

НДС на лизинговую ставку для физических лиц начисляется, как и для юридических?
Нет, для физ. лиц НДС на лизинговую ставку не начисляется.

Я и жена – пенсионеры, можем мы приобрести у Вас автомобиль в лизинг?
Да, вы можете приобрести автомобиль в лизинг.

Возможно ли взять авто в лизинг, если я нахожусь в декретном отпуске? 
Да, вы можете купить авто в лизинг при условии наличия у вашего мужа постоянной работы.

Кто оплачивает штрафы за нарушения правил дорожного движения, зафиксированные приборами фотовидеофиксации ГАИ?
Всю ответственность за правонарушения, связанные с эксплуатацией автомобиля, несет Лизингополучатель

Кто имеет право на управление транспортным средством – Предметом лизинга?
Все лица, указанные в договоре лизинга и договоре страхования.

Какие действия при наступлении страхового случая?
Незамедлительно сообщить о случившемся в лизинговую компанию и далее действовать в соответствии с инструкцией страховой компании.

Где можно осуществлять техническое обслуживание транспортного средства – предмета лизинга?
Лизингополучатель обязан производить техническое обслуживание автомобиля только на станции технического обслуживания поставщика либо, с письменного согласия Лизингодателя, на СТО, имеющей Сертификат соответствия на оказание услуг по проведению технического обслуживания и ремонту автомобилей данной марки, модели и года выпуска, имеющей договор с продавцом, изготовителем.

Что произойдёт с правами и обязанностями арендатора по договору лизинга в случае гибели транспортного средства и признания данного случая страховым?
В случае полной гибели транспортного средства и признания данного случая страховым, Лизингополучатель получит страховое возмещение за минусом непогашенных лизинговых платежей до конца срока лизинга.

Имеет ли право Лизингополучатель передать в аренду или использовать для иных коммерческих целей предмет лизинга?
Согласно действующему законодательству Лизингополучатель – физическое лицо имеет право использовать Предмет лизинга только в личных бытовых целях, либо в служебных целях при обязательном заключении с нанимателем договора об использовании автомобиля в служебных целях, при этом данный договор должен быть письменно согласован с Лизингодателем – собственником автомобиля.

Источник: http://www.reso.by/fizlizam/about/

Юриста совет
Добавить комментарий