Каковы способы ликвидации кредитных задолженностей физического лица?

Особенности ликвидации кредитных организаций

Каковы способы ликвидации кредитных задолженностей физического лица?

Особенности ликвидации кредитных организаций

Научная статья

Бодягина И. Я. *

Хакасский государственный университет им. Н. Ф. Катанова, Абакан, Россия

* Корреспондирующий автор (bod_irina[at]mail.ru)

Аннотация

Целью работы явился анализ особенностей ликвидации кредитных организаций. В статье проанализированы различные варианты ликвидаций кредитных организаций и исследована динамика их применения. Отмечено широкое распространение ликвидации путем банкротства.

Оценен объем удовлетворения требований кредиторов по различным видам ликвидированных кредитных организаций.

Сформулированы мероприятия, направленные на повышение уровня лояльности реальных и потенциальных клиентов кредитных организаций к российской банковской системе.

Ключевые слова: кредитная организация, банк, добровольная ликвидация, принудительная ликвидация, банкротство, система страхования вкладов, удовлетворение требований кредиторов.

FEATURES OF CREDIT ORGANIZATIONS LIQUIDATION

Research article

Bodyagina I. Ya. *

Khakassian State University Named After N.F. Katanova, Abakan, Russia

* Corresponding author (bod_irina[at]mail.ru)

Abstract

The main aim of the work was to analyze features of credit organizations liquidation. The article analyses various options for credit organizations liquidation and studies the dynamics of their application. A widespread liquidation way through bankruptcy is noted.

The volume of satisfaction of creditors’ claims for various types of liquidated credit organizations is estimated. The measures aimed at increasing the level of loyalty of real and potential customers of credit organizations to the Russian banking system are formulated.

Keywords: credit organization, bank, voluntary liquidation, forced liquidation, bankruptcy, deposit insurance system, satisfaction of creditors’ claims.

Введение

Термин «ликвидация», произошедший от латинского liquidatio «разжижение», в современной экономической теории используется с целью описания процесса прекращения деятельности чего-либо.

В некоторых случаях указанный процесс негативен, поскольку подразумевает окончание функционирования хозяйствующего субъекта, что может повлиять на усиление нежелательных для экономики явлений, таких как снижение объема налоговых поступлений в бюджет, сокращение числа рабочих мест и т. д.

В то же время ликвидация конкретного юридического лица может быть единственно верным, экономически целесообразным способом завершения предпринимательской деятельности, ставшей по каким-то причинам неэффективной.

Процедура ликвидации банка, представляющего собой кредитную организацию, имеющую исключительное право выполнять комплекс операций по привлечению денежных средств, размещению их от своего имени и за свой счет, открытию и ведению счетов на основании специального разрешения Банка России, обладает рядом особенностей, обусловленных специфичностью ликвидируемого субъекта.

Значительное число кредиторов банка, большую часть из которых составляют вкладчики, определило необходимость создания системы страхования вкладов, формирующей защиту базовой части вкладов государственной гарантией на их возврат. В соответствии с Федеральным законом от 23.12.

2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», отзыв лицензии на осуществление банковских операций является страховым случаем и предполагает выплату вкладчику возмещения по вкладам в размере 100 % суммы всех его вкладов (счетов) в банке, но не более 1,4 млн. руб. в совокупности, за вычетом встречных требований банка к вкладчику.

Вклады, превышающие установленный размер, также могут быть взысканы с кредитной организации, но уже в рамках конкурсного производства.

Одной из особенностей процедуры ликвидации кредитной организации, имеющей лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, является обязательное участие специального органа – государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», наделенного особым статусом корпоративного ликвидатора [1].

При этом в соответствии со ст. 23.2 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» и ст. 180.5 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.

2002 № 127-ФЗ государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» в ряде случаев исполняет как полномочия ликвидатора, так и конкурсного управляющего при несостоятельности (банкротстве) [1], [2].

Очевидно, что при ликвидации банка первоочередной задачей является удовлетворение требований его кредиторов. При этом полное удовлетворение требований гарантировано только в случае добровольной или принудительной ликвидации, в случае банкротства банка требования могут быть удовлетворены лишь в пределах размера конкурсной массы (см. таблицу 1).

Таблица 1 – Варианты ликвидации банка

По данным Банка России, удовлетворение требований кредиторов в случае признания банка банкротом производится на уровне 28,2 % от суммы установленных требований (см. таблицу 2) [5].

Таблица 2 – Объем удовлетворения требований кредиторов  по кредитным организациям, ликвидированным за период с 2004 (создание института корпоративного ликвидатора) по 2018 год включительно, %

Вид кредитной организацииВсе кредиторыКредиторы 1 очередиКредиторы 2 очередиКредиторы 3 очереди
Все кредитные организации35,358,248,221,2
Все кредитные организации, признанные банкротами28,254,036,212,3
Кредитные организации, в которых функции конкурсного управляющего (ликвидатора) выполняла ГК «Агентство по страхованию вкладов»37,357,336,023,1
Кредитные организации, признанные банкротами, в которых функции конкурсного управляющего выполняла ГК «Агентство по страхованию вкладов»30,252,914,813,8
Кредитные организации, в которых функции конкурсного управляющего (ликвидатора) выполняли арбитражные управляющие16,075,481,36,5
Кредитные организации, признанные банкротами, в которых функции конкурсного управляющего выполняли арбитражные управляющие14,775,481,04,9

При этом анализ статистических данных позволяет сделать вывод о том, что наибольшее распространение в современной российской экономической практике получила ликвидация путем банкротства (см. таблицу 3) [5].

Таблица 3 – Данные о количестве кредитных организаций, находящихся в стадии ликвидации по состоянию на 01 января соответствующего года

Источник: https://research-journal.org/economical/osobennosti-likvidacii-kreditnyx-organizacij/

Как закрыть кредит если банк банкрот | Лига.КредитОнлайн

Каковы способы ликвидации кредитных задолженностей физического лица?

В последние годы в Украине часто возникает ситуация, когда люди берут кредиты в банке, который со временем закрывается или признаётся банкротом. Что делать заёмщикам в подобных ситуациях? Куда платить кредит? Данная статья поможет ответить на эти вопросы.

Как погашать кредит в неплатёжеспособном банке

В соответствии с действующим законодательством Украины, после признания Национальным банком Украины определённой кредитной организации неплатёжеспособной, Фонд гарантирования вкладов физлиц вводит временную администрацию для банка.

  • 0,01% на первый кредит0,01% на первый кредит Читать подробнее

Обычно полномочия для данного управляющего органа выдаются на срок до 3 месяцев. В течение первых 30 дней представители временной администрации обязаны в полной мере провести ревизию любых активов банковского учреждения, в том числе анализ задолженностей перед банком по кредитованию.

Также временная администрация занимается составлением списков компаний-агентов, благодаря активам которых впоследствии будут осуществляться выплаты денежных средств по депозитам клиентам.

Кроме того, формируется новый список предполагаемых кредиторов, которые имеют желание и возможности контролировать текущие кредитные задолженности украинцев, которые оформили кредит в конкретном банке.

Временная администрация занимается договором и поиском возможных инвесторов и банков-контрагентов, которые смогут выполнить обязательства обанкротившейся банковской организации.

Что же в данной ситуации делать клиентам банка, которые взяли кредит и ещё не успели его погасить? Заёмщики должны лично посетить отделение финансовой организации, где работает временная администрация (при себе нужно иметь паспорт и кредитный договор), чтобы узнать:

  • наименование и адрес банка, занимающегося приёмом кредитных платежей вместо обанкротившегося кредитного учреждения;
  • список новых реквизитов и способов оплаты кредитных задолженностей.

После получения данной информации заёмщику нужно вносить ежемесячный платёж (или по графику, согласно ранее составленному кредитному договору).

Если банковская организация, в которой человек брал заём, стала неплатежёспособной и отправлена на ликвидацию, заёмщики не освобождаются от уплаты взятых обязательств, но в некоторых случаях процедура может быть усложнена некоторыми трудностями.

Дальше предлагаем рассмотреть все тонкости погашения кредитных задолженностей в проблемных банках Украины, а также риски, к которым может привести прекращение внесение платы по кредиту.

Где нужно погашать кредитные задолженности

Когда Фонд гарантирования вкладов физических лиц объявляет банковскую организацию неплатёжеспособной и вводит в неё временную администрацию, начнётся процедура вывода учреждения с финансового рынка.

В согласии с действующим законодательством Украины, в течение двух месяцев руководство банка может найти новых акционеров или начать процедуру слияния с другой финансовой организацией.

Если дирекция не прибегает к этим вариантам, по прошествии двух месяцев банк будет официально ликвидирован.

Учитывая этот двухмесячный перерыв, сначала заёмщики могут погашать свои займы привычным для себя способом, посещая ближайшее отделение кредитора или отправляя платежи по тем же реквизитам.

Но стоит учесть, что постепенно отделения будут закрываться (обычно начинают с небольших филиалов в небольших украинских городках), поэтому должникам приходится обращаться в главный офис конкретной банковской структуры.

  • 0% на первый кредит0% на первый кредит Читать подробнее

Другим актуальным способом того, как погашать кредит на этапе двухмесячного перерыва перед ликвидацией банка – перечисление платежей через любые другие банки, но в данном случае придётся уплачивать дополнительные комиссии. Для этого нужно указывать в кассе ранее используемые реквизиты.

В таких ситуациях эксперты рекомендуют перед очередными банковскими переводами по кредиту просматривать новости на сайте банка и портале Фонда гарантирования вкладов физических лиц. Это обусловлено тем, что двухмесячный период является условным.

Украинский регулятор часто находит выгодные для банков решения значительно раньше, из-за чего реквизиты для оплаты кредитных задолженностей меняются, о чём в обязательном порядке сообщают на сайтах банковских учреждений или на портале ликвидатора.

По прошествии двух месяцев (иногда Фонд гарантирования вкладов продлевает данный срок, если «на горизонте» есть спасительное решение для конкретного банка) финансовое учреждение получает официальный статус ликвидируемого.

Решение об этом также публикуется на сайте банка и портале ФГВФЛ, но и в регулярных издательствах – «Урядовом курьере» и «Голосе Украины». С этого момента заёмщикам уже не удастся погасить займы в отделении кредитора, поскольку все они будут закрыты.

Помимо этого, ранее используемые платёжные реквизиты будут считаться недействительными, поскольку Национальный банк Украины удаляет все сведения о финучреждении из государственных реестров (в т. м. корреспондентские счета и МФО).

Для обеспечения возможности заёмщикам платить по кредиту, ликвидатор откроет специальные накопительные счета в Нацбанке, на которых будут собираться средства должников ликвидированной финансовой организации.

Благодаря этим платежам впоследствии будут возвращены депозиты вкладчиков, осуществлён расчёт с другими кредиторами и оплата процедуры ликвидации.

Обычно такой вариант относится к банкам с большими кредитными портфелями.

Источник: https://www.liga.net/creditonline/kak-zakryt-kredit-esli-bank-bankrot

Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Каковы способы ликвидации кредитных задолженностей физического лица?

Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено. Как отразить товарную безнадежную дебиторку в налоговом учете? Каковы особенности ее списания в бухучете? Какие будут последствия по НДС при списании товарной безнадежной дебиторки?

Товарная безнадежная дебиторская задолженность — безнадежная дебиторская задолженность по перечисленной оплате за товары (работы, услуги).

Бухгалтерский учет

Резерв сомнительных долгов создают только для той текущей дебиторской задолженности, которая является финансовым активом (кроме приобретенной задолженности и задолженности, предназначенной для продажи). Данное правило четко предусмотрено П(С)БУ 10 «Дебиторская задолженность». А это значит, что резерв сомнительных долгов можно сформировать только для денежной дебиторской задолженности.

Напомним

Финансовый актив — денежные средства и их эквиваленты; контракт, предоставляющий право получить денежные средства или другой финансовый актив от другого предприятия; контракт, предоставляющий право обменяться финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально выгодных условиях; инструмент собственного капитала другого предприятия (п. 4 П(С)БУ 13 «Финансовые инструменты»).

В случае если дебиторская задолженность является товарной, то согласно бухучетным правилам резерв сомнительных долгов для нее не рассчитывается.

Это значит, что при условии признания задолженности безнадежной она списывается с баланса с отражением в составе прочих операционных расходов (п.

11 П(С)БУ 10), а именно — по Дт 944 «Сомнительные и безнадежные долги».

При списании задолженности по перечисленной предоплате корреспонденция будет следующей: Дт 944 Кт 371 «Расчеты по выданным авансам».

В то же время сумму такой задолженности нужно отразить на забалансовом субсчете 071 «Списанная дебиторская задолженность». На нем данная сумма будет учитываться в течение 3 лет с даты списания (а по истечении этого срока спишется по Кт 071) или до ее погашения должником (если это погашение произойдет до истечения данного срока).

В последнем случае нужно будет сделать следующие проводки: Дт 30 (31) Кт 716 «Возмещение ранее списанных активов» и Кт 071 (см. Инструкцию о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденную приказом Минфина Украины от 30.11.1999 г.

№ 291, далее — Инструкция № 291).

Налог на прибыль

На сегодняшний день объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, исчисленная путем корректировки финрезультата до налогообложения, определенного согласно П(С)БУ или МСФО, на разницы, возникающие в соответствии с положениями НКУ (пп. 134.1.1 НКУ). При этом разницы могут не применять те плательщики, у которых бухдоход за последний год не превышает 20 млн грн.

Одними из таких разниц, на которые корректируется финрезультат до налогообложения предприятия, являются разницы, возникающие при формировании резервов (обеспечений), в частности — резерва сомнительных долгов (п. 139.2 НКУ). Согласно пп. 139.2.1 НКУ, финансовый результат до налогообложения увеличивают:

  • на сумму расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с национальными П(С)БУ или МСФО;
  • на сумму расходов от списания дебиторской задолженности сверх суммы резерва сомнительных долгов.

Финрезультат до налогообложения уменьшают:

  • на сумму корректировки (уменьшения) резерва сомнительных долгов, на которую увеличился финрезультат до налогообложения согласно П(С)БУ или МСФО;
  • на сумму списанной дебиторской задолженности (в т.ч. за счет созданного резерва сомнительных долгов), соответствующей признакам, определенным пп. 14.1.11 НКУ.

Как видим, корректировки финрезультата до налогообложения выстроены вокруг резерва сомнительных долгов. Поэтому логично было бы предположить, что корректировки из п. 139.2 НКУ касаются исключительно дебиторской задолженности, подлежащей резервированию согласно правилам бухгалтерского учета.

Вместе с тем подчеркнем: руководствуясь п.

7 П(С)БУ 10, текущая дебиторская задолженность, являющаяся финансовым активом (кроме приобретенной задолженности и задолженности, предназначенной для продажи), включается в итог баланса по чистой реализационной стоимости. Для определения чистой реализационной стоимости на дату баланса исчисляется величина резерва сомнительных долгов.

Однако товарная задолженность — задолженность по выданным авансам, в счет которых должны были быть поставлены товары (работы, услуги), согласно п. 4 П(С)БУ 13 не является финансовым активом. Следовательно, на такую задолженность в бухучете резерв сомнительных долгов не начисляется, а при ее списании сразу признаются расходы.

Все вышеуказанное дает основания считать, что соблюдать нормы п. 139.2 НКУ при списании товарной дебиторской задолженности не нужно — списание товарной дебиторской задолженности в налогово-прибыльном учете отражается по правилам бухучета. В свое время это подтверждали и налоговики — см. письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 15.12.2015 г. № 18967/10/26-15-15-03-11.

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/oneanalytics/5125

test (Версия для печати) | РБС

Каковы способы ликвидации кредитных задолженностей физического лица?
sh: 1: –format=html: not found

ЗАО Аудиторско-консультационная группа «Развитие бизнес-систем» (независимая экспертная организация), в рамках государственного контракта № ДЭПР-8-01-13 от 08.01.2013г.

, осуществляет проверку достоверности определения начальной (максимальной) цены контрактов на сумму от двадцати миллионов рублей на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг с привлечением средств бюджета города Москвы в 2013 году в части:

  • закупки оборудования, инвентаря, техники, химических веществ;
  • оказания услуг по охране;
  • оказания услуг по организации мероприятий и обучению;
  • оказания услуг по организации питания и закупке продуктов питания;
  • и т.п., но не относящиеся к строительству, капитальному ремонту, реконструкции, информационным технологиям, НИОКР, интеллектуальным работам, услугам.

Основание

Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 19.1 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” определен порядок формирования начальных (максимальных) цен контрактов (цен лотов) на отдельные виды товаров, работ, услуг. (ссылка)

Согласно Постановления Правительства г. Москвы от 27 февраля 2012 г.

N 68-ПП «Об утверждении порядка формирования начальной (максимальной) цены государственных контрактов и гражданско-правовых договоров при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, финансирование которых осуществляется с привлечением средств бюджета города Москвы» (ссылка), в случае если сформированная начальная (максимальная) цена контракта (цена лота) равна либо превышает двадцать миллионов рублей, заказчики до размещения извещения о проведении торгов в форме конкурса, аукциона, в том числе аукциона в электронной форме, представляют в Департамент города Москвы по конкурентной политике и Департамент экономической политики и развития города Москвы заключение независимой экспертной организации о проверке достоверности определения начальной (максимальной) цены контракта (цены лота).

За исключением формирования начальной (максимальной) цены контрактов, заключаемых при размещении заказов (в ред. постановления Правительства Москвы от 13.11.

2012 N 642-ПП): 1) на выполнение работ по строительству, реконструкции, реставрации объектов, проектная документация в отношении которых в соответствии с законодательством подлежит государственной экспертизе либо проверке достоверности определения сметной стоимости; 2) на поставку товаров (в том числе лекарственных средств), выполнение работ, оказание услуг, если начальная (максимальная) цена контракта формируется на основе регулируемых цен (тарифов).

Информационное письмо главным распорядителям бюджетных средств, рспорядителям бюджетных средств, государственным заказчикам, заказчикам города Москвы от 22.01.2013 г. № ДПР-20-1/6-2/13

Порядок предоставления

Предоставляемые заявителем документы в ЗАО АКГ «РБС»:

  • Перечень документов (ссылка).
  • Форма заявления и описи (ссылка).

Заявитель может предоставить документы лично, на бумажном носителе.

В этом случае:

  • Необходимо предварительно согласовать дату и время приезда полномочного представителя в офис ЗАО АКГ «РБС» по контактному телефону (указан ниже)
  • Предварительно перед приездом отправить совпадающую копию комплекта документов на электронный адрес GZ@rbsys.ru, в теме письма укажите наименование своей организации.
  • В целях снижения вероятности приостановки рассмотрения заявления из-за некомплектности или неточности расчетов МНЦК, их прием производится от уполномоченного представителя Заявителя, который может дать пояснения.
  • Приехать в согласованное время, позвонить с проходной по вн. Телефону 321, 330 и к вам спустится назначенный эксперт.
  • Передать документы сотруднику ЗАО АКГ «РБС» по описи.
  • Ответить на вопросы сотрудника ЗАО АКГ «РБС» о комплектности, расчетах и т.д.
  • Получить отметку сотрудника ЗАО АКГ «РБС» на второй копии описи документов.
  • Получить отметку сотрудника ЗАО АКГ «РБС» на второй копии заявления с отметкой о дате представления документов и регистрационном номере услуги.

Заявитель может предоставить все документы по электронной почте.

В этом случае:

  • Документы должны быть заверенные электронной цифровой подписью (ЭЦП), применяемой в электронном документообороте автоматизированной информационной системы государственного заказа.
  • Факт получения Исполнителем полного комплекта документов подтверждается отправкой им в адрес Заявителя электронного письма с указанием даты представления документов и регистрационного номера услуги.

Результаты

По результатам проверки ЗАО АКГ РБС оформляет и выдает Заявителю заключение: положительное (при отсутствии замечаний) или отрицательное. В случае выдачи отрицательного заключения помимо оснований для его выдачи, указывается рекомендуемая цена по результатам рассмотрения. Повторная проверка начальной (максимальной) цены контракта по одной и той же процедуре торгов не проводится.

Срок оказания Исполнителем одной услуги – четыре рабочих дня. Течение срока оказания услуги начинается на следующий день после даты представления документов Заявителем.

За проведение проверки достоверности определения начальной (максимальной) цены государственных контрактов и гражданско-правовых договоров при размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг с привлечением средств бюджета города Москвы и выдачу заключений по результатам проверки с Заявителя плата не взимается.

Контактная информация

  • Адрес – 127018, г. Москва, ул. Сущевский вал, д. 5, стр. 3;
  • Распорядок работы – с 9-00 до 19-00 в рабочие дни (перерыв с 13-00 до 14-00).
  • контактный телефон – (495) 967-68-40
  • контактное лицо – Корнилов Алексей Николаевич
  • e-mail: GZ@rbsys.ru сайт: www.rbsys.ru
  • Схема проезда: (Ссылка)

Источник: http://www.rbsys.ru/print.php?page=254&option=public

Тема 7. Кредитные операции банка

Каковы способы ликвидации кредитных задолженностей физического лица?

Вопросыдля обсуждения

  1. Банковский кредит: понятия и классификация.

  2. Существенные условия кредитного договора.

  3. Основные этапы заключения кредитной сделки.

  4. Требования, предъявляемые коммерческими банками к кредитной заявке.

  5. Оценка рисков кредитования на этапе принятия решения о предоставлении кредита юридическому лицу.

  6. Оценка кредитоспособности заемщиков – физических лиц.

  7. Полномочия и функции кредитного комитета.

  8. Кредитное досье.

  9. Оценка качества выданных кредитов.

  10. Формирование резервов под возможное обесценение выданных кредитов.

  11. Методы работы коммерческого банка с проблемными и сомнительными кредитами.

  12. Взаимодействие коммерческого банка с бюро кредитных историй.

Подберитекаждому термину соответствующееопределение, совместив левую частьтаблицы (цифра) и правую часть (буква)

1КредитАСтандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные
2Кредитный договорБСпособность и готовность лица своевременно и в полном объеме погашать все свои денежные обязательства
3ВексельВОбязательный норматив для крупных кредитных рисков
4По способу предоставления кредит бываетГДвижение авансированной стоимости от кредитора к заемщику и обратно
5По форме предоставления кредит бываетДОрудие коммерческого кредита
6По степени кредитного риска кредиты подразделяются наЕОбязательный норматив для кредитного риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
7КредитоспособностьЖОрудие банковского кредита
8ПлатежеспособностьЗИндивидуальный и синдицированный
9Норматив Н6ИВ наличной, безналичной и смешанной форме
10Норматив Н7КСпособность лица своевременно и в полном объеме погасить свои обязательства по кредиту

Решитезадачи

1.На какой срок выдан кредит в 300 тыс.рублей под процентную ставку 60% годовых,если банк получил сумму от кредитора380 тыс. рублей. Проценты простые с точнымчислом дней.

2.Какую процентную ставку должен установитьбанк при кредите 2000 дол., чтобы присроке кредита в 84 дня иметь прибыль неменее 120 дол. Проценты простые сприближенным числом дней.

Ответьтена проблемные вопросы

  1. Каков удельный вес кредитных портфелей в совокупных активах российских банков? Как он изменился на последние 2 года?

  2. Рынок межбанковских кредитов в нашей стране достаточно активен. На этот рынок регулярно выходят разные банки, преследуя различные цели.

    «Межбанковские кредиты используются финансовыми учреждениями главным образом для того, чтобы «вписываться» в нормативы центрального банка», – утверждается в одной из публикаций, – при этом «получение прибыли от размещения временно свободных средств вторично».

    Каков объем рынка межбанковских кредитов? Как он функционирует? Какие кредиты предоставляются? Какова структура рынка и состав участников?

  3. В последние годы российские коммерческие банки активно развивали потребительское кредитование. Данный сегмент кредитного рынка рос самыми высокими темпами. По данным на 01.03.2006 г. только за год объем рынка вырос на 104%.

    При этом работающие активы банковской системы росли значительно медленнее: за год они увеличились только на 37,6%.

    Какова динамика удельного веса потребительских кредитов в кредитных портфелях банков? Какие потребительские кредиты предоставляют гражданам российские банки? Каковы условия данных кредитов? Сопоставьте условия различных банков на аналогичные по сумме и срокам кредиты.

  4. Обратной стороной расширения потребительского кредитования стал рост потребительской задолженности населения. Более того, ряд специалистов высказывает опасение, что данное направление деятельности банков может стать убыточным.

    Одним из способов добиться возврата кредита от физического лица является обращение в специализированное коллекторское агентство. Данные организации стали создаваться в нашей стране только с началом 2000-х годов.

    Как создаются коллекторские агентства? Чем они занимаются? Каков объем рынка у лидеров данного сегмента рынка?

  5. Отношение российских банков к коллекторским агентствам неоднозначное. Одни банки создают собственные коллекторские агентства (например, банк «Русский стандарт», в кредитном портфеле которого доля потребительских кредитов достигает 66%).

    В других банках считают, что «обращение к коллекторским компаниям наносит урон репутации банка» (например, в Национальном банке развития).

    Чем Вы можете объяснить различия в подходах банков? Почему для противодействия деятельности коллекторских агентств в нашей стране уже появились антиколлекторские компании?

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Источник: https://studfile.net/preview/1971551/page:11/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Каковы способы ликвидации кредитных задолженностей физического лица?

Кредитный договор – это договор, заключаемый между кредитором и заёмщиком, согласно которому банк или иная кредитная организация (кредитор) берёт на себя обязательство перечислить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, прописанных в кредитном договоре. А заёмщик принимает на себя обязательство вернуть полученные денежные средства и заплатить начисленные проценты на полученную сумму денежных средств, которая является платой за пользование кредитом.

Кредитный договор и действующее законодательство

К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные в ГК РФ для договора займа, если иное не установлено §2 гл. 42 ГК.

Помимо ГК РФ, кредитные отношения регулируются банковским законодательством: Законом о ЦБР, Законом о банках и нормативными актами Банка России, определяющими порядок предоставления и возврата кредитов, порядок начисления и уплаты процентов и др.

Стороны и предмет кредитного договора

Лицо, предоставляющее денежные средства в кредит, называется кредитором, а лицо, получающее денежные средства, – заёмщиком. В качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация.

Отметим, что предметом кредитного договора могут быть только денежные средства.

Форма кредитного договора

Согласно требованиям ГК РФ, кредитный договор обязательно должен быть заключен в письменной форме.

Если не соблюдено условие о письменной форме кредитного договора, данное кредитное соглашение признаётся недействительным кредитным договором. Такой договор следует считать ничтожным.

Существенные условия кредитного договора 

К существенным условиям кредитного договора относятся:

  • Стороны кредитного договора;

  • Размер выданного кредита;

  • Цель выданного кредита;

  • Срок выданного кредита;

  • Способ обеспечения кредитных обязательств;

  • Условия выдачи кредита;

  • Условия погашения кредита;

  • Размер платы за пользование кредитом, выраженный в процентах.

Виды кредитных договоров

На практике различают следующие виды кредитных договоров:

  • Обеспеченные и необеспеченные. При заключении обеспеченного кредитного договора одновременно составляется договор об обязательствах, например, договор имущественного залога или поручительства;

  • Целевой и нецелевой. При заключении целевого кредитного соглашения в договоре четко прописывается цель кредита, на которую могут быть использованы выданные денежные средства. Нецелевые договоры не имеют такого строгого ограничения;

  • Договор о потребительском кредите. Согласно такому договору, физическое лицо получает в своё распоряжение заёмные средства, которые возможно израсходовать на удовлетворение исключительно личных потребностей;

  • Инвестиционный договор. В рамках такого кредитного соглашения денежные средства выдаются участникам инвестиционных проектов на особых условиях;

  • Договор о рефинансировании.

Права и обязанности сторон

Согласно условиям кредитного договора, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязан перечислить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, прописанных в кредитном договоре.

В соответствии с условиями кредитного договора, заёмщик обязан вернуть денежные средства в срок, предусмотренный договором, и уплатить проценты за пользование кредитом.

Заёмщик также обязан:

  • использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре;

  • своевременно представлять бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс и пр.) и другие документы, которые необходимы банку для осуществления контроля за использованием кредита;

  • обеспечить допуск представителям банка во все помещения компании для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному соглашению и соглашению о залоге;

  • обеспечивать кредитора информацией обо всех кредитах, которые были получены и планируются к получению от третьих лиц;

  • при ликвидации или реорганизации компании немедленно погасить свой долг по кредиту с полной выплатой начисленных процентов вне зависимости от установленного срока погашения кредита.

Кредитор имеет право полностью или частично отказать заёмщику в выдаче кредита при выявлении обстоятельств, свидетельствующих о том, что выданная заёмщику сумма кредита не будет возвращена в установленный кредитным договором срок.

Банк также имеет право:

  • осуществлять проверку обеспечения выданного кредита и целевого использования кредитных средств;

  • прекращать операции по выдаче новых кредитов и требовать возврата ранее выданных кредитов в случае выявления нарушений заемщиком условий кредитного соглашения, а также при выявлении случаев предоставления недостоверной бухгалтерской отчетности, систематической задержки выплаты начисленных процентов за кредит, ухудшения финансового состояния организации-заемщика;

  • с согласия или без согласия заемщика полностью или частично переуступать свои права по кредитному договору одному или нескольким банкам.

Заёмщик имеет право полностью или частично отказаться от получения кредита, поставив в известность об этом кредитора до определённого кредитным соглашением срока предоставления кредита.

Согласно статье 814 ГК РФ, в случае выявления нарушений заёмщиком обязанности целевого использования кредита кредитор имеет право также отказаться от дальнейшего предоставления кредита заёмщику по кредитному договору.

Отметим, что условие о целевом предоставлении кредита наиболее часто включается именно в кредитные договоры, а не в договоры займа. Этот факт связан с тем, что банки осуществляют контроль над денежными потоками заемщика и получением заемщиком доходов, которые являются источником погашения выданных кредитов.

Кредитная линия

Сумма кредита может выдаваться частями. Такое предоставление кредита называется открытием кредитной линии.

При открытии кредитной линии кредитор или устанавливает общую сумму, которая будет выдана заемщику в течение оговоренного срока (кредитная линия с лимитом выдачи), или предоставляет заемщику право в течение действия кредитного договора получать денежные средства при условии соблюдения постоянного лимита задолженности перед кредитором.

Установление лимита задолженности означает, что заемщик вправе получить определенную сумму денежных средств, погасить полностью или частично полученную сумму кредита и получить вновь ранее возвращенную сумму в течение срока действия кредитного договора.

То есть, заемщик при установлении лимита задолженности может по одному кредитному договору получать указанную в нем сумму многократно при соблюдении следующего условия: сумма долга заемщика перед кредитором в каждый момент времени не должна превышать определенный ему лимит.

Ответственность сторон

Отметим, что ответственность сторон по кредитному договору может быть и денежной, и имущественной.

В кредитном соглашении, например, может быть указано, что за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может остановить дальнейшую выдачу кредита, потребовать досрочного его возврата, уменьшить сумму кредита, предусмотренную к выдаче по кредитному соглашению, увеличить процентную ставку по кредиту и т.д.

Заемщик имеет право потребовать у банка возмещения убытков, которые возникли по причине непредоставления заемщику кредита или предоставления кредита в объёме, меньшем, чем установлен по кредитному соглашению.

Кредитный договор: подробности для бухгалтера

  • Правомерность заключения бюджетным учреждением кредитного договора … «О правомерности заключения бюджетным учреждением кредитного договора». В комментируемом Письме Минфина РФ … бюджетным учреждением кредитного договора. По мнению Минфина, осуществление операций по кредитным договорам не соответствует …

    комментируемом письме, осуществление операций по кредитным договорам не соответствует целям создания такой …

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2019 … (ООО «УГМК-Холдинг») долга по кредитному договору перед АО «Газпромбанк», установленная налоговым …
  • Порядок отражения банками предоставления ипотечных каникул в налоговом учете …

    каникул по заключенному в банке кредитному договору (п. 1 ст. 6.1 … каникул по заключенному в банке кредитному договору (
    п. 1 ст. 6.1 … каникул и внесения изменений в кредитный договор, признание доходов на период ипотечных …

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года …

    и внесения изменений в соответствующие кредитные договоры (договоры займа) признание доходов на …

  • Что изменится в налоге на прибыль с 01.01.2020? … договором Российской Федерации,
    ».
    Проценты по кредитному договору, заключенному специализированным застройщиком с уполномоченным …

    расходов) в виде процентов по кредитному договору, заключенному специализированным застройщиком с уполномоченным …

  • Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год … средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению …
  • Представитель по доверенности – привлечение к субсидиарной ответственности …

    осуществила должным образом оценку заемщиков. Кредитные договоры были подписаны.
    Одобрение сделок … кредитном комитете, после чего подписывались кредитные договоры: как единоличным исполнительным органом ( … всех лиц, которыми были подписаны кредитные договоры: как Председателя Правления кредитной …

    реализовавших свои полномочия по подписанию кредитных договоров, отказав в привлечении к субсидиарной … осуществляла формальный анализ заемщиков, подписывая кредитные договоры с компаниями, не являющимися …

  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки … -И):
    для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн. рублей;
    для экспортных …

    заключения последних изменений.
    Контракт или кредитный договор должны быть поставлены на учет … , поставить на учет контракт или кредитный договор можно и на основе проекта … должен поставить на учет контракт (кредитный договор) не позднее следующего рабочего дня … по экспортному, импортному контракту или кредитному договору на 01.03.2018 в …

  • Налог на прибыль в 2017 году.

    Разъяснения Минфина России … целью компенсации расходов последней по кредитному договору с иностранным банком необходимо определить … доходов в виде процентов по кредитному договору производится, пока существуют взаимные обязательства … по которым в соответствии с кредитным договором не наступил, отсутствуют.
    Письмо от … момента приобретения права требования по кредитному договору.

    Письмо от 20 сентября 2017 … При переуступке прав требований по кредитному договору, предусматривающему передачу денежных средств частями …

  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за май 2017 года … по которым в соответствии с кредитным договором не наступил, отсутствуют.
    Письмо от … если право требования долга по кредитному договору будет уступлено в порядке цессии …

    права требования к должнику по кредитному договору третьему лицу в порядке цессии …

  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … денежной форме перед кредитором по кредитному договору НДС не исчисляется. В случае … исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору путем передачи кредитору недвижимого имущества …

    -гарантийные услуги включаются в условия кредитного договора в соответствии со статьей 819 …

  • К каким расходам придирчивы налоговики (2 часть)? … .
    Например, в споре, когда по кредитному договору организацией были привлечены денежные средства … расходы в виде процентов по кредитному договору и договору займа являются экономически …

    в виде процентов, уплаченных по кредитным договорам с банком. Причина непринятия расходов … – у заемщика (по кредитному договору с банком) отсутствует деловая цель …

  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за декабрь 2017 года … (переуступке) денежного требования, вытекающего из кредитного договора, в том числе признанного судом …

    в результате признания судом недействительным кредитного договора, по которому этому заемщику предоставлялись … изменяет размера обязательства должника по кредитному договору перед банком (в части, оставшейся …

  • Беспроцентный займ участнику общества невыгоден … момент выдачи займа действовали два кредитных договора (ставки 10,75% и 9 … договора займа.
    2.

    Суд проанализировал кредитные договоры компании, цель их заключения, размеры … заключены для осуществления основной деятельности (кредитные договоры) и для получения прибыли (договор … аналогичных договоров.
    2. При наличии кредитных договоров и договора процентного займа, предоставление …

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2019 … требования по уплате задолженности по кредитному договору, экономической выгоды, которую можно оценить … /45295
    В случае внесения в кредитный договор изменений, отменяющих уплату процентов за …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/kreditnyy_dogovor.html

Юриста совет
Добавить комментарий