Как прервать командировку

Можно ли отказаться от командировки?

Как прервать командировку

Командировка – направление работника организации для исполнения трудовых обязанностей в местность, удаленную от основного места работы. Такие поездки необходимы предпринимателям для осуществления мероприятий по привлечению клиентов, организации сотрудничества с контрагентами, поиска новых областей развития, приобретения товаров и оформления услуг.

На время командировки за работником сохраняется его должность, рабочее место, заработная плата. Все расходы по пребыванию в поездке (проезд, питание, проживание, дополнительные) подлежат возмещению из доходов организации-работодателя.

Тк рф

Общий порядок направления сотрудников в командировки определен в главе 24 Тк рф. Дополнительные аспекты мероприятий по отправке работников в другую местность определяются внутренним положением о командировках, труде и в трудовом договоре работника.

В служебную поездку может быть отправлен любой работник, независимо от занимаемой должности и стажа работы.

Основным документом, подтверждающим правомерность отправки трудящихся в поездки, является трудовой договор.

 Если гражданин осуществляет трудовую деятельность в компании с неофициальным трудоустройством, это не будет основанием для отказа выполнить распоряжение предпринимателя.

Руководитель компании не обязан спрашивать у сотрудника разрешение на командировку, но такие действия не являются ущемлением прав трудящихся. В Тк рф установлены ограничения для группы лиц по направлению в служебные поездки.

Полностью наложен запрет на командирование для:

  • женщин в период беременности;
  • сотрудников в возрасте до 18 лет (исключение творческая деятельность);
  • лиц с инвалидностью, если поездка прерывает реабилитационные мероприятия.

Перечень лиц, принудительное направление в командировку которых противоречит законодательной базе, но допустимо с письменного согласия трудящегося:

  • женщины до достижения ребенком возраста трех лет;
  • работник, осуществляющий трудовую деятельность на основании ученического договора;
  • родители, воспитывающие детей до пяти лет в одиночку;
  • сотрудники, осуществляющие уход за нетрудоспособными родственниками (болезнь, инвалидность);
  • официальные опекуны до достижения детьми совершеннолетия;
  • заявленные кандидаты на службу в государственной структуре (выборы).

Осуществление командировки для вышеперечисленных граждан допустимо только при вручении уведомления-направления и с их письменного согласия. Решение трудящегося должно быть выражено на бумаге. Подпись в приказе не является подтверждением воли работника, это факт ознакомления.

Уведомление работодателя должно содержать следующую информацию:

  • доводы по необходимости проведения командировки;
  • период поездки;
  • перечень прав работника, на основании которых он имеет право отказаться от исполнения распоряжения;
  • гарантии, предоставляемые работодателем при условии согласия на поездку (возмещение конкретных расходов, выплата премии и пр.);
  • дата документа.

Допускается в бланке уведомления предусмотреть графу, где работник собственноручно подтвердит факт вручения документа и напишет согласие на условия, описанные работодателем. За принуждение к поездке предприниматель может понести административную ответственность по ч.1 ст.5.27 КоАП РФ.

Уважительные и неуважительные причины отказа

Командировка – обязанность работника при исполнении трудовой деятельности. Отказ от поездки возможен только при приведении веских оснований.

Если при трудоустройстве сотрудник давал письменное согласие на подобные поездки, то необоснованный отказ может повлечь дисциплинарное взыскание или выговор.

Отсутствие документально подтвержденного одобрения от работника не является исключением при применении дисциплинарных взысканий.

Лояльный руководитель может по просьбе работника отправить другого в командировку, перенести срок поездки.

Уважительными причинами отказа от командировки могут быть:

  • проблемы со здоровьем самого трудящегося (в т.ч. медицинские противопоказания) или его близких родственников;
  • чрезвычайная ситуация, повлиявшая на жизнь сотрудника (пожар, затопление, кража имущества и др.);
  • безотлагательная срочность для оформления и получения определенного документа (паспорт, вступление в наследство, оформление сделки с недвижимостью и др.);
  • смерть члена семьи;
  • важное семейное мероприятие (годовщина свадьбы, юбилей, бракосочетание детей и др.);
  • заключение брака;
  • содержание и воспитание ребенка с ограниченными возможностями;
  • отсутствие заблаговременного информирования о факте поездки;
  • ошибки в сопроводительных документах либо их отсутствие;
  • недостаточное финансирование поездки или полная невыплата аванса на командировочные расходы.

Неуважительными основаниями для отказа от направления в командировку являются:

  • нежелание работника;
  • совпадение дат поездки с праздниками, днем рождения;
  • погодные условия;
  • прочие маловажные факторы.

Независимо от ситуации, трудящимся рекомендуется использовать все законные и допустимые способы отказаться от поездки:

  • пойти на переговоры с руководством с целью достижения компромисса;
  • привести доводы о необоснованности поездки и нецелесообразности расходов;
  • предложите помощь в подготовке к командировке;
  • подберите потенциального кандидата на замену;
  • досконально проверить документы на поездку;
  • контролировать срок выплаты аванса на командировочные расходы.

Пошаговая инструкция оформления отказа от командировки

Если работник имеет намерения отказаться от направления в командировку, то ему необходимо письменно известить об этом работодателя с приведением весомых аргументов, повлиявших на принятие решения.

Отказ от командировки по семейным обстоятельствам

Если у работника, направляемого в командировку, возникли семейные обстоятельства, не позволяющие ему совершить назначенную поездку, то он должен письменно известить работодателя.

Обязательные реквизиты отказа:

  • адресат заявления (имя и должность вышестоящего руководителя);
  • сведения о заявителе (должность, ФИО);
  • название документа;
  • основание для отказа;
  • предложение по урегулированию ситуации;
  • дата и подпись.

Образец заявления:

Отказ от командировки по состоянию здоровья

Основанием для отказа от командирования служит заболевание работника или медицинские противопоказания к поездке.

Рекомендуемые реквизиты обращения к руководителю соответствуют предыдущей причине отказа.

Приведем пример документа:

Отказ от командировки военнослужащего по контракту

Порядок прохождения военной службы, в том числе по контракту, регламентируется федеральным законом № 53 от 28.03.1998г.

Военнослужащий не имеет право отказаться от командировки, может обратиться к руководству с просьбой пересмотреть и сократить сроки пребывания в поездке.

Основаниями для заявления могут стать:

  • болезнь служащего, требующая стационарного лечения в медучреждении;
  • ухудшение состояния здоровья иждивенца;
  • досрочное исполнение поставленной задачи;
  • дисциплинарные нарушения во время командировки;
  • служебная необходимость;
  • чрезвычайные обстоятельства в семье, требующие личного присутствия гражданина;
  • иные обстоятельства, требующие непосредственного участия и присутствия гражданина.

Любой необоснованный отказ от поездки, а также несоответствующее поведение лица во время командировки приведут к открытию расследования причин уклонения от обязанностей и назначению соответствующего наказания.

Заявление о сокращении срока поездки составляется на имя вышестоящего руководства. Обязательно в шапке документа указывается должность и имя бойца. Далее излагается обращение и указываются подробные сведения о необходимости сократить срок поездки.

Заявление направляется на рассмотрение и утверждение. До момента получения одобрения недопустимо покидать место командировки и прерывать службу.

Когда нельзя отказаться от командировки?

Уклониться от направления в командировку невозможно, если руководитель не одобрил заявление с просьбой отстранить от поездки. Отказ от подписи приказа о направлении в поездку также не является основанием отменить командировку.

Существует перечень ситуаций, когда даже веская причина не сможет дать работнику возможность отказаться от поездки. Например, чрезвычайная ситуация в компании, решение которой заключено в цели поездки; судебное разбирательство по признанию фирмы банкротом, если работник командируется для заключения новых договоров с покупателями и пр.

В должностных обязанностях военнослужащих закреплен пункт неукоснительного командирования по приказу командующего состава. Любой статус гражданина, проходящего военную государственную службу, закрепляет за ним порядок по строгому следованию законодательным актам в данной сфере.

Последствия

Трудовым кодексом (ст.192—193) предусмотрены меры дисциплинарной ответственности за необоснованный отказ работника от направления в командировку:

  • замечание;
  • выговор;
  • увольнение.

При назначении наказания сотруднику, руководитель изучает весомость аргументов и оценивает полученный ущерб для компании.

План мероприятий по определению дисциплинарного взыскания по отношению к работнику, нарушившему порядок трудовой деятельности:

  • письменное определение проступка;
  • наказание назначается в течение одного месяца с даты нарушения, без учета дней больничного и отпуска;
  • срок для привлечения к ответственности не может превышать шесть месяцев;
  • предоставление письменного обоснования отказа от работника;
  • за каждый проступок предусматривается только одно взыскание;
  • двухдневный срок для ознакомления трудящегося с приказом о предпринятой мере наказания.

Замечание – легкая мера наказания. Может примениться как в письменной, так и устной форме. Выговор может быть занесен в трудовую книжку сотрудника, что негативно скажется на его трудовой деятельности в дальнейшем.

Допустимо уменьшение размера премиальной стимулирующей выплаты работнику, нарушившему дисциплину, но только при условии, что в положении о премировании четко оговорены критерии назначения выплаты в зависимости от исполнения обязанностей. Обязательно потребуется приложение внутреннего документа от руководителя подразделения (служебная, докладная записка) с описанием причины для лишения премии.

По отношению к военнослужащим дисциплинарная ответственность может быть применена только при наличии фактического и правового оснований. При прохождении службы по контракту дисциплинарный поступок может стать основанием для расторжения договора по причине невыполнения или частичного неисполнения условий.

Могут ли уволить за отказ от командировки?

Единоразовый отказ от командировки не является основанием для расторжения с работником трудового договора. Систематическое нарушение трудовой дисциплины без веских оснований и назначение дисциплинарных взысканий являются поводом для увольнения работника с занимаемой должности по ст.81 Тк рф.

Решение работодателя может быть обжаловано в уполномоченных государственных органах (КТС, трудовая инспекция, суд и т.п.).

Нюансы

  • Военный, проходящий службу по контракту, имеет основание досрочно покинуть место командировки только по письменному приказу командующего персонала.
  • Работодатель должен получить письменное согласие сотрудника о направлении в командировку, когда день выезда совпадает с выходным днем.
  • Отказ работника подписать уведомление о направление в командировку является дисциплинарным нарушением.
  • Неподтвержденное заявление сотрудника о том, что сумма аванса на командировку не соответствует уровню возможных расходов, не является основанием для отказа от поездки.
  • Документально направление сотрудника в командировку оформляется в виде приказа. Дополнительные формы разрабатываются непосредственно в компании по необходимости.
  • По нормативно-правовым актам РФ недопустимо денежное взыскание за отказ от командировки (за исключением случаев, когда такие условия оговорены в трудовом договоре или положении компании).

Трудовой кодекс не является исчерпывающим документом, регулирующим взаимоотношения между трудящимися и предпринимателями, но заключает в себе базовый свод правил, соблюдение которых является обязанностью обеих сторон. Любая конкретная спорная ситуация имеет несколько путей разрешения, не всегда конфликтом и с последствиями.

Поэтому работодателям рекомендуется соблюдать законодательство и создавать благоприятные условия для командировок, а работникам не прибегать к хитрости и обману, добросовестно исполнять трудовые обязанности.

Источник: http://rabotnik-info.ru/komandirovka/otkaz/

Ответственность работника по ТК РФ за отказ от командировки

Как прервать командировку

Командировка – поездка на определенный период времени для выполнения задания работодателя вне постоянного рабочего места. Разъездной характер работы и выполнение должностных обязанностей в дороге командировками не считаются.

Выезд в командировку является обязанностью сотрудника. Работодатель издает приказ о направлении работника в командировку. Приказ издается в одностороннем порядке, брать согласие с работника не требуется, кроме случаев указанных в законе.

В командировку можно отправить не всех

Рассмотрим, можно ли отказаться от командировки, и у кого из работников есть такое право. Существует перечень лиц, которых нельзя отправлять в командировку даже при их добровольном согласии:

  • Беременные женщины,
  • Лица до 18 лет, за исключением спортсменов и работников сферы творчества,
  • Инвалиды, если командировки запрещены ИПР,
  • Работники, заключившие ученический договор, если командировка не связана с обучением (подробнее об ученическом договоре читайте тут),
  • Кандидаты в выборный орган освобождаются от командировок на период предвыборной кампании.

Необходимо согласие на отправление в командировку следующих лиц при отсутствии медицинских противопоказаний:

  • Женщин, имеющих маленького ребенка до 3 лет,
  • Одиноких родителей, воспитывающих ребенка, не достигшего 5 лет,
  • Родителей, ребенок которых находится на инвалидности,
  • Лиц, ухаживающих за больным родственником на основании медицинского заключения.

Согласие работника на командировку оформляется в письменном виде. В уведомлении право отказаться от командировки включается в приказ, либо оформляется отдельным документом согласно ст. 259 ч. 2 ТК РФ. Если командировка продляется, то на это также требуется согласие.

Скачать образец СОГЛАСИЯ на командировку

Привлечь к ответственности эти категории работников за отказ от командировки по ТК РФ нельзя.

Отказ по семейным обстоятельствам

Уважительной причиной для отказа от командировки являются семейные ситуации, проблемы, болезни и прочее. Работнику необходимо уведомить работодателя о невозможности выехать в командировку, и после выписки представить подтверждение. Заболевание подтверждается листком нетрудоспособности.

Семейные обстоятельства бывают разными: рождение ребенка, бракосочетание, кончина близкого родственника, повреждение имущества в результате стихийного бедствия, пожара. Для подтверждения уважительности причины, также необходимо будет представить работодателю соответствующие документы.

Ответственность работника за отказ от командировки

Согласно ТК РФ командировка – выполнение должностных обязанностей работника. Отказ может повлечь за собой наложение дисциплинарного взыскания, как за невыполнение работы. Причем, пункт об обязанностях выезжать в командировки в трудовой договор можно не включать. Работник в любом случае должен получить задание, и выехать в срок, указанный для его выполнения.

Статьи 192-193 ТК РФ предусматривают дисциплинарную ответственность: замечание, выговор и увольнение.

Однократный отказ от поездки по заданию работодателя не считается грубым нарушением дисциплины. Поэтому уволить работодатель такого работника не может, если только у него нет других нарушений дисциплины.

Издается приказ о наложении взыскания, с работника необходимо взять объяснение причин его невыезда.

Вычет из заработной платы или депремирование сотрудников является неправомерным со стороны работодателя за отказ от выезда. Лишение премии может быть последствием наложения дисциплинарного взыскания. Произвольно не выплатить премию за отказ от командировки нельзя.

Советы, как можно отказаться от командировки

Работник, который по тем или иным причинам ищет способ, как отказаться от командировки на работе, может использовать несколько законных методов.

Обратите внимание

По закону, максимальный срок командировки может быть неограничен, а минимальный — сутки. Подробнее читайте здесь

  1. Договориться с коллегой о замене и согласовать замену с работодателем.
  2. Поговорить с работодателем. Бывают случаи, когда командировка совпадает со значимой датой, но мероприятие не предусмотрено ТК РФ как уважительное. Лояльный работодатель может пойти навстречу из человеческих побуждений.
  3. Проверить правильность оформления документов на командировку. Служебное задание должно содержать пункты, входящие в компетенцию работника. Если работодатель требует исполнения обязанностей, не предусмотренных должностной инструкцией и трудовым договором, то в командировку можно не поехать.
  4. Посчитать затраты на поездку. Недостаточная или несвоевременная выдача денег служит законным способом в эту поездку не ехать. Следует учитывать, что внутренними локальными актами организации могут быть установлены предельные суммы на найм помещения, на проезд. Суточные ограничены по ТК РФ 700 рублями.
  5. Взять справки о болезни родственников в случае необходимости ухода за ними и представить их работодателю.

Источник: https://otdelkadrov.online/8354-prakticheskie-sovety-kak-zakonno-otkazatsya-ot-komandirovki

Как оформить командировку, если она совмещается с отпуском

Как прервать командировку

Командировка во время отпуска

Отпуск во время командировки

После командировки в отпуск

После отпуска в командировку

Работодатель обязан возмещать сотруднику расходы на проезд к месту командировки и обратно до работы. Но путь работника не всегда выглядит как «Екатеринбург — Москва — Екатеринбург».

Случается, что появляется промежуточное звено — отпуск в Праге. В статье обсудим 4 ситуации, в которых отпуск совпадает с командировкой.

Расскажем, как грамотно оформить документы и компенсировать затраты на проезд, чтобы не попасть под санкции.

Отзываем сотрудника из отпуска

Вызвать сотрудника из отпуска и направить в командировку можно только с его  согласия (ст. 125 ТК РФ). Прервать таким образом можно только ежегодный оплачиваемый отпуск или отпуск по уходу за ребенком. 

Сотрудник может отказаться и с чистой совестью отдыхать дальше. Это его право, поэтому штрафовать или грозить увольнением ни в коем случае нельзя.

Но даже если обстоятельства экстренные, а сотрудник согласен, прервать отпуск можно не всегда. Нельзя отзывать из отпуска работников:

  • несовершеннолетних;
  • работников вредных или опасных производств;
  • беременных.

Чтобы прервать отпуск, руководитель составляет приказ об отзыве сотрудника и запрашивает его согласие на это.

Пересчитываем отпускные

Отпускные сотруднику выплачивают за 3 дня до начала отпуска. Если он прерван, сотрудник часть отпускных возвращает. Вернуть их можно одним из трёх способов:

  1. Принять наличными через кассу.
  2. Вычесть из зарплаты.
  3. Учесть в командировочных расходах.

Работник сам решает, какой вариант ему больше подходит.

Решаем, как быть с неизрасходованными днями отпуска

Остаток отпуска сотрудник может использовать в любое время в течение рабочего года: хоть сразу после командировки, хоть присоединить к отпуску в следующем году. Информацию о переносе отпуска зафиксируйте в графике отпусков.

Дополнительно корректируется личная карточка и табель рабочего времени.

Далее оформляйте командировку по классическому сценарию: составьте приказ и выплатите суточные, деньги на дорогу и проживание.

Компенсируем расходы на проезд

Если в отпуске сотрудник находился в другом городе, то при отправке в командировку  в его пути будет не два пункта, а больше. Заглянем в письмо Минфина от 17.01.2017 № 03-04-06/1546, чтобы решить, как оплачивать проезд в каждом случае.

Вариант 1. Работник решил отгулять оставшийся отпуск сразу после командировки 

Его путь выглядит как «Прага — Москва — Прага — Екатеринбург». Работодатель обязан оплатить перелет из Праги в Москву, а дальше работник платит за себя сам. Конечно, компания может оплатить сотруднику дорогу в Прагу как обратный билет, но нельзя учесть это в расходах для расчёта прибыли. Кроме того, с выплаты придётся удержать НДФЛ и страховые взносы.

В этом случае желательно не оформлять перелет «Прага — Москва — Прага» одним билетом. Чтобы учесть перелет «Прага — Москва» в расходах, понадобится выделить его стоимость и обосновать её налоговой. С этим поможет компания, в которой покупали билеты.

Вариант 2. Сотрудник из места командировки возвращается в место работы

Его путь выглядит как «Прага — Москва — Екатеринбург». Все расходы на проезд работодатель может возместить и учесть в расходах. Выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Выплачиваем суточные и принимаем авансовый отчёт

Когда после командировки сотрудник не возвращается на работу, а отправляется в отпуск, днём завершения командировки считается последний день перед отпуском. Суточные выплачиваются по этот день, а дни в дальнейших переездах не оплачиваются.

Авансовый отчет можно сдать после возвращения из отпуска. На его сдачу дается три рабочих дня сотрудника. Отсчет начинается с дня, в который он возвращается на работу (п. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Оформляем отпуск

Случается, что отпуск совмещается с командировкой. Это нормальная ситуация: даже за неделю может случиться что-то, что заставит сотрудника отлучиться.

Оформлять внезапный оплачиваемый отпуск опасно. Работодатель обязан выплатить отпускные за три дня до начала отпуска. Исключений из этого правила нет, а за нарушение положен штраф. Поэтому, если сотрудник просится в оплачиваемый отпуск, а трёх дней на выплату отпускных нет, лучше оформить отпуск без сохранения зарплаты (ст. 136 ТК РФ).

Работник не может уйти в отпуск самовольно, работодатель должен дать на это согласие. Но отказать в отпуске за свой счёт нельзя, если работник:

  • участник ВОВ;
  • пенсионер;
  • инвалид;
  • супруг или родитель военнослужащего, пожарника, работника СИЗО и т.п.
  • отбывает по предусмотренным ТК РФ или коллективному договору обстоятельствам: свадьба, рождение ребенка, смерть родственника (ст. 128 ТК РФ).

Отпуск оформляется как обычно, а командировку прерывают приказом, в котором прописаны конкретные сроки прерывания. После отпуска командировка возобновляется.

Считаем, что можно учесть в расходах

Бухгалтер рассчитывает суточные за фактические дни командировки до и после отпуска. Если отпуск оплачиваемый, дополнительно считает отпускные. Платить суточные и компенсировать расходы на время пути в отпуск, отпуска и возвращения в командировку не нужно, так как сотрудник в этот период не занят работой.

Путь работника в этой ситуации включает сразу четыре переезда (четыре билета): «Екатеринбург — Москва — Прага — Москва — Екатеринбург». Работодателю не обязательно компенсировать все. Нужно возместить переезд из Екатеринбурга в Москву и обратно — эти затраты можно учесть в расходах по прибыли и не удерживать с выплаты НДФЛ и страховые взносы. 

За поездку в Прагу работник платит сам. Можно компенсировать, но тогда нельзя учесть в расходах: придется платить все налоги. Об этом говорится в том же письме Минфина от 17.01.2017 № 03-04-06/1546.

После командировки в отпуск

Работник может остаться в отпуске сразу после командировки, не возвращаясь на рабочее место. Это не запрещено законом. Но, как и в предыдущем случае, не стоит забывать выплачивать отпускные за три дня до начала отдыха.

Возможны два варианта отпуска после командировки: отпуск в другом городе или стране и отпуск в городе командировки. Разница кажется существенной, ведь во втором случае работник возвращается на работу из города, в котором выполнял трудовые обязанности. Но давайте посмотрим, что по этому поводу говорит Минфин (письмо от 25.06.2019 № 03-04-06/46418).

Вариант 1. Работник отправляется из места командировки в другой город или страну, а уже оттуда возвращается на место работы

Его маршрут выглядит как «Екатеринбург — Москва — Прага — Екатеринбург» и включает три переезда. 

Работодатель обязан оплатить только один билет — от Екатеринбурга до Москвы. Его стоимость можно включить в расходы. Он не признается выгодой сотрудника, поэтому НДФЛ и взносы с него не удерживаются.

Следующие два билета — до места отпуска и обратно к месту работу — оплачивает сотрудник. Если работодатель захочет их компенсировать, то сформирует работнику экономическую выгоду. С неё придётся удержать НДФЛ и взносы. Такую компенсацию нельзя учесть в расходах организации.

Последним днём командировки считается последний день перед отпуском. Со следующего дня оплачивать и компенсировать расходы сотрудника не нужно.

Вариант 2. Работник проводит отпуск в месте командировки и оттуда же возвращается на работу

Его маршрут выглядит как «Екатеринбург — Москва — Екатеринбург».

День окончания командировки — это последний день перед отпуском, поэтому платить суточные и компенсировать дальнейшие расходы работодатель не обязан. Из этого следует и то, что сотрудник возвращается домой из отпуска, а не из командировки. Дополнительно это подтверждается приказом об отпуске и тем, что дата окончания командировки и обратного билета не совпадают.

Работодатель не должен оплачивать обратный проезд работника. А если всё-таки компенсирует, то не сможет учесть это как компенсацию командировочных расходов сотрудника. Дополнительно со стоимости билета придется удержать НДФЛ и доначислить страховые взносы, так как он признаётся экономической выгодой работника.

Чтобы не возникло проблем с налоговой, рекомендуем не оформлять переезд одним билетом, даже если вы решили компенсировать сотруднику затраты. Выделить путь до командировки из общей стоимости будет проблематично: придётся обращаться в компанию, которая продала билет.

После отпуска в командировку

Работника можно направить в командировку сразу после отпуска, не дожидаясь его возвращения на рабочее место. За счёт этого можно сэкономить. Допустим, сотрудник отдыхал в Праге, а в командировку ему нужно в Берлин. Добраться из Праги до Берлина гораздо дешевле, чем из Екатеринбурга.

Эта ситуация самая простая: нет никаких нюансов оформления документов. Отпуск заканчивается стандартно, а затем работник отправляется в командировку. 

Проблема состоит в том, что билет приобретается по месту отпуска сотрудника, а не по месту работы. К тому же, оплатив работнику путь «Прага — Берлин — Екатеринбург», работодатель оплачивает его возвращение из отпуска. Можно ли учитывать это в расходах? 

Когда сразу после окончания отпуска сотрудник отправляется в командировку, её первым днём считается день, следующий за последним днём в приказе об отпуске. Работодатель должен заранее перечислить сотруднику аванс на оплату проезда, жилья и суточные.

Билеты на проезд от места отдыха до места командировки и обратно до работы не облагаются НДФЛ и взносами и учитываются в расходах как компенсация командировочных расходов (письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-04-06/80946).

Совмещение командировки и отпуска — частая ситуация. Чтобы не запутаться и в будущем не переплачивать по налогу на прибыль, следуйте нормам НК РФ. Для удобства — схема.

Елизавета Кобрина, экономист, редактор-эксперт

Источник: https://kontur.ru/articles/5661

Компенсация расходов, связанных с командировками: актуальные вопросы налогообложения, практика учета

Как прервать командировку

21.07.2011

Ильинова Татьяна Алексеевна

Служебная командировка, в соответствии с определением, данным в ст. 166 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) — это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя.

Статья 167 ТК РФ предусматривает обязательное возмещение сотруднику произведенных в командировке расходов.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Основными командировочными расходами согласно ст. 168 ТК РФ являются:

  • расходы по проезду к месту командировки и обратно;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

В настоящее время при командировании работников все работодатели руководствуются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.08 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (далее — Постановление № 749).

В п. 2 Постановления № 749 предусмотрено, что в командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.

Следовательно, в командировку может быть направлен только штатный сотрудник, работающий по трудовому договору. Поездка в другую местность сотрудника, с которым заключен гражданско-правовой договор (например, договор подряда или поручения), командировкой не считается.

Если такому сотруднику возмещаются расходы по той или иной поездке, то сумма возмещения является частью его вознаграждения по договору.

Для работодателя произведенные командированным сотрудником расходы являются прочими расходами, связанными с производством и реализаций и учитываются для целей налогообложения прибыли по ст. 264 НК РФ.

Для правомерного учета возмещенных сотруднику командировочных расходов требуется множество первичных документов от установленных в компании норм суточных до билетов и счетов гостиницы:

  • локальный нормативный акт, определяющий размер суточных;
  • приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку;
  • командировочное удостоверение, содержащее отметки о дне прибытия в место командировки и дне выбытия из места командировки;
  • служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении;
  • авансовый отчет с приложением оправдательных документов;
  • ксерокопии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
  • авиа и (или) железнодорожные билеты, подтверждающие расходы на проезд;
  • счета гостиниц и другие документы, подтверждающие расходы на проживание;
  • другие документы, подтверждающие расходы, связанные со служебной командировкой.

Объемный документооборот, множество нюансов учета и противоречивые мнения официальных органов ведут к тому, что учет командировочных расходов на практике вызывает множество вопросов. Их нерешенность ведет к возникновению ошибок и провоцирует налоговые споры с проверяющими органами.

Суточные

Определяем срок командировки

Суточные являются дополнительными расходами командированного сотрудника, связанные с проживанием вне места его постоянного жительства.
Согласно п. 11 Постановления № 749, суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Днем отъезда или первым днем командировки считается день отправления транспортного средства (самолета, поезда и т.д.), на котором работник отправляется в командировку, а днем приезда, соответственно последним днем командировки — день прибытия транспортного средства.

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — следующие. Если станция (аэропорт, вокзал, пристань) находится за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции.

Аналогичные правила применяют для определения последнего дня командировки.

Пример.

В августе 2010 г. работник московской компании ООО «Вектра» С. Павлов был направлен в служебную командировку в г. Санкт-Петербург.

Вариант 1. Павлов выезжает в командировку на поезде. Поезд отправляется в Санкт-Петербург 10 августа 2010 г. в 00.40. В Москву Павлов возвращается 13 августа 2010 года в 22.00.

Первым днем командировки будет считаться 10 августа, а последним — 13 августа 2010 года. Срок на командировочном удостоверении 4 дня с 10 по 13 марта.

Вариант 2. Павлов летит в командировку на самолете. Аэропорт находится в 30 минутах езды от города. Самолет вылетает в Санкт – Петербург 10 августа 2010 г. в 00.40.

В авиабилете указано, что регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета. Таким образом, для того чтобы успеть на регистрацию, Павлов должен выехать из города не позднее 23.00. (полчаса на дорогу, 30 мин на регистрацию, так как в 00.00 за сорок минут до вылета в 00.40 она уже заканчивается). Павлов вернулся из командировки в Москву 13 августа в 11.00.

Первым днем командировки будет считаться 9 августа, а последним — 13 августа. Срок на командировочном удостоверении составит 5 дней с 9 по 13 августа.

Часто на практике возникают ошибки при определении размера суточных при загранкомандировках.

За время нахождения в командировке на территории России суточные выплачиваются по нормам для иностранного государства и наоборот находящемуся за пределами территории Российской Федерации сотруднику рассчитывают суточные исходя из норматива по России. В одних случаях такой расчет верен, в других – нет. Все зависит от дня пересечения границы и от того в какую сторону летит командированный сотрудник.

В соответствии с п. 17 Постановления № 749 за время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются:

  • при проезде по территории Российской Федерации — в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории Российской Федерации;
  • при проезде по территории иностранного государства — в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств.

В дни, когда пересекается граница, суточные определяются по стране, в которую пребывает сотрудник (по стране въезда).

Пунктом 18 Постановления № 749 предусмотрено, что при следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.

При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

Пример.

В сентябре 2010 г. сотрудник московской компании ООО «Вектра» Павлов Сергей Владимирович летит в заграничную командировку в Вену.
Самолет вылетает в Вену 06 сентября в 07.10 и возвращается в Москву 08 сентября в 16.30. Нормы суточных для командировок по территории РФ в ООО «Вектра» — 700 руб., за пределами Российской Федерации — 2500 руб.

Срок командировки составит 3 дня. За первый день командировки, когда Павлов фактически находился и на территории России и на территории Австрии суточные выплачиваются по нормам для заграничных командировок, за последний день – по нормам России.

Таким образом, работнику положены суточные в сумме 5700 руб. (2 дня x 2500 руб. + 1 день х 700 руб.).

Обратите внимание, при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Однако если работник направляется за рубеж, то выплата суточных производится и при однодневной командировке.

Пунктом 20 Постановления № 749 установлено, что работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллективным договором или локальным нормативным актом, для командировок на территории иностранных государств.

Налоговые нюансы учета суточных

Согласно п.п. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2009 г., к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относились расходы налогоплательщика на командировки, в частности на суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ.

Федеральный закон от 22.07.08 г. № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» в том числе внес изменение в ст. 264 НК РФ, скорректировав тем самым порядок налогового учета суточных.

Теперь, исходя из сути ст. 264 НК РФ, для целей исчисления налога на прибыль суточные действительно не нормируются.

Однако изменение ст. 264 НК РФ не означает, что размер суточных с 2009г. можно ничем не подтверждать. Ведь на командировочные расходы, также как и на любые другие, принимаемые для целей налогообложения прибыли, распространяется еще и ст. 252 НК РФ, на основании которой расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

В соответствии со ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

В перечень расходов, которые работодатель обязан возместить работнику, входят и суточные.

Кроме того, о том, что размеры расходов, связанных с командировкой, в том числе и суточные, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, сказано и в п. 11 Постановления № 749.

Таким образом, начиная с 2009 г. согласно изменениям, внесенных в ст. 264 НК РФ, отменен норматив суточных, утверждаемый Правительством Российской Федерации.

Если же судить по совокупности применяемых норм, то в составе командировочных расходов теперь учитывается тот размер суточных, который установлен компанией.

А документом, подтверждающим этот размер, будет собственный локальный нормативный акт организации.

Источник: https://www.gradient-alpha.ru/ru/kompensaciya-raskhodov-svyazannykh-s-kom/

Командировка: как отказаться без нежелательных последствий?

Как прервать командировку

Отношения работодатель-работник в современных условиях все больше напоминают игру на выживание. Прав у сотрудников заметно поубавилось, да и те, что остались, зачастую не соблюдаются.

Аргумент один: не нравится – уходи. Можно судиться, но на это мало кто идет – долго, дорого и результат далеко не всегда гарантирован. Поэтому многие предпочитают бороться за свои права по принципу наименьшего сопротивления. К примеру, вас отправляют в командировку, а вы туда ехать не хотите.

Как «откосить» от поездки так, чтобы это не вышло вам боком? Ведь отказ от командировки – это нарушение трудовой дисциплины, за которое можно получить выговор или даже лишиться работы. Сразу оговорюсь – все сказанное ниже относится только к тем работникам, с которыми заключен трудовой договор.

Если вы работаете на основе устных договоренностей, либо у вас составлен контракт на выполнение конкретных работ, которые не предполагают разъездов, вы имеете полное право никуда не ездить.

Что говорит закон?

Работодатель не имеет права отправлять в командировку беременных женщин и лиц до 18 лет. Исключение составляют «несовершеннолетние творческие работники СМИ, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иные лица, участвующие в создании и/или исполнении (экспонировании) произведений» (ст. 259 ТК РФ).

Кроме того, законное право отказаться от поездки имеют:

  • женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет;
  • работники, имеющие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
  • работники, осуществляющие уход за больными членами семьи в соответствии с медицинским заключением;
  • матери и отцы, воспитывающие детей в возрасте до 5 лет без супруга (супруги).

Работодатель может направить их в командировку, только если получит от них письменное согласие.

Кроме того, отменить поездку вы можете по тем же причинам, что и не прийти на работу. Это болезнь, серьезные семейные обстоятельства, несчастные случаи. Но в этих случаях лучше иметь документальное подтверждение – на слово вам могут и не поверить.

Есть еще один – экзотический – способ никуда не ехать. Если вы не женаты/не замужем, подайте фиктивное заявление в ЗАГС на совпадающую с командировкой дату. По закону, вам обязаны предоставить 5 дней неоплачиваемого отпуска. Но учтите – второй раз этот фокус у вас не сработает.

Искусство компромисса

Если все сказанное выше – не ваш случай, вам остается уповать только на свою способность договариваться. Например, если кто-то из сотрудников готов поехать вместо вас, попытайтесь убедить начальство, что он справится ничуть не хуже.

Пообещайте помочь коллеге подготовиться к поездке. Еще один вариант – прийти к начальнику и выложить свои аргументы. Например, что вы не вылезаете из командировок, и ваши домашние уже забыли, как вы выглядите.

Если можете доказать экономическую нецелесообразность поездки – доказывайте.

Психологи советуют – чтобы добиться цели, ни в коем случае ничего не требуйте. Помните – вы идете не конфликтовать, а договариваться. Свои аргументы излагайте так, чтобы начальник поверил – если бы не чрезвычайные обстоятельства, вы бы ни за что не отказались от этой командировки.

Займитесь буквоедством

Но вот все варианты испробованы, начальство непреклонно, приказ подписан, вам уже выдали командировочное удостоверение и служебное задание. Внимательно прочитайте последний документ.

Если в служебном задании указаны задачи, которые не относятся к вашим должностным обязанностям, вы имеете полное право отказаться от командировки. Но чтобы доказать свою правоту, вам придется поднять свой трудовой договор или должностную инструкцию, в которой четко прописано, что вы делать обязаны.

Есть еще одна слабая надежда – если бухгалтерия по каким-то причинам не успела выдать вам все необходимые средства для командировки, вы можете смело отказаться от поездки.

Но если ехать в командировку все-таки пришлось, знайте – действующий трудовой кодекс не регламентирует длительность командировки (раньше максимальный срок был 40 дней, а для строителей – 1 год).

Так что, если вы заметили, что вас слишком часто и слишком надолго отправляют в поездки по стране и выписывают при этом минимальные суточные (для госорганизаций это 100 рублей, для коммерческих предприятий нижнего предела вообще не существует), то, возможно, от вас хотят избавиться. Имейте это в виду и ищите другую работу.

Источник: https://www.molnet.ru/mos/ru/job/o_31577

Юриста совет
Добавить комментарий