Как оформить справку 2-НДФЛ работнику по совместительству?

Налоговые вычеты: как получить вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно оформить

Как оформить справку 2-НДФЛ работнику по совместительству?

“Ъ” поможет разобраться, кому положен и как оформить налоговый вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно получить для заявления на вычет.

Что такое налоговый вычет, за что его получают

Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с некоторыми понесенными расходами.

Виды этих расходов определены Налоговым кодексом РФ.

Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода.

Пример! Предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс., то есть 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут.

открыть таблицу в новом окне

Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года.

Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
  • Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
  • Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
  • Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
  • Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2019 году получится вернуть деньги за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вычет за покупку квартиры: документы, порядок действий для получения

Необходимые документы:

  • Удостоверение личности (паспорт гражданина РФ). Если налоговая декларация передается в электронном виде, то электронная подпись (ее легко получить в личном кабинете на сайте nalog.ru);
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации и инструкции по заполнению есть на сайте ФНС;
  • Заявление на возврат налога. Его можно составить при подаче декларации в налоговой инспекции или взять образец с сайта ФНС. В момент написания заявления надо выбрать удобный вариант возврата налогового вычета — разовая выплата за весь год, ежемесячные выплаты или уменьшение налогооблагаемой базы в будущем.
  • Бумаги, подтверждающие приобретение жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка;
  • Бумаги, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Это может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности;
  • Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее получают в бухгалтерии вашей организации);
  • Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

Важно! При подаче в налоговый орган копий бумаг, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки. Половина всех проблем при получении денег связана с тем, что у потребителя нет каких-либо документов.

При приобретении недвижимости налоговая база для вычета ограничена суммой 2 млн руб. Таким образом, налоговая льгота составляет 260 тыс. руб. Каждый гражданин имеет право на льготу до 2 млн руб. только один раз. Если она была полностью использована при покупке первого жилья, то при приобретении второй недвижимости льгота предоставляться не будет.

Если квартира была приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала или бюджета, то вычет забрать нельзя.

Имущественный вычет допустимо использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. В этом случае предел вычета увеличивается с 260 тыс. до 390 тыс. руб.

Под вычет попадает не только сама покупка или строительство, но и отделка квартиры, прокладка коммуникаций и разработка проекта.

открыть таблицу в новом окне

Российское налоговое законодательство предполагает два способа получения налогового вычета:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Первый способ предполагает возврат уплаченного в прошлом налога на банковский счет лица.

При втором варианте налоговый вычет погашается за счет отмены отчислений из заработной платы работника налога на доходы. Какой из них удобнее — решать вам.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Собрать копии бумаг, подтверждающих право на жилье (см. выше).
  4. Собрать копии платежных документов (см. выше).
  5. При приобретении квартиры в совместную собственность собрать копии свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон—участников сделки о распределении размера вычета между супругами. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
  6. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов. В налоговой инспекции вам дадут составить заявление (требуйте два экземпляра, один останется вам) и отправят документы на трехмесячную проверку. Следить за результатом удобно в личном кабинете на сайте ФНС — там появится информация о переплате налога. После этого уже можно ждать поступления денег на счет — не больше месяца.

Вычет за лечение: документы, порядок действий

Общий список необходимых документов:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется налогоплательщиком);
  • Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ), справки о доходах по совместительству (если есть, выдаются работодателями);
  • Заявление в Федеральную налоговую службу с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

При лечении в стационаре или поликлинике:

  • Договор с медицинским учреждением (там должна быть точная уплаченная за лечение сумма) — оригинал и копия;
  • Справка из больницы/поликлиники/медицинского центра, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее);
  • Копия лицензии медицинского учреждения.

При покупке лекарств:

  • Оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов», выдается врачом или администрацией медицинского учреждения;
  • Чеки, квитанции, платежные поручения в подтверждение оплаты за препараты;
  • Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, об этом должна быть составлена справка в администрации медицинской организации.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

  • Копия договора добровольного страхования;
  • Копия лицензии страховой компании;
  • Квитанция за оплату страховой премии.

Порядок действий (при обращении к работодателю):

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
  2. Подготовить копии бумаг, подтверждающих право на вычет (см. выше).
  3. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление о праве на социальный вычет.
  4. По истечении 30 дней взять в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  5. Представить выданное налоговиками уведомление работодателю, оно станет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов до конца года.

открыть таблицу в новом окне

Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года.

Вычет на ребенка: документы, порядок действий

Для получения «детского» вычета идти в налоговую не обязательно. Достаточно обратиться в бухгалтерию по месту работы с соответствующим заявлением. Простая процедура делает этот вычет самым популярным среди населения. Обычно за этим вычетом обращаются к работодателю с начала года, но можно забрать его и задним числом через ФНС.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

На первого и второго ребенка положен вычет 1400 руб.; на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы,— 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб.— опекунам и попечителям).

Общий перечень необходимых документов:

  • Письменное заявление на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении налогового вычета на ребенка (детей);
  • Свидетельство о рождении ребенка (или детей). Это касается также усыновленных и удочеренных детей, здесь нужна копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
  • Справки о детской инвалидности, если ребенок таковым является;
  • Справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
  • Свидетельство о браке.

Порядок действий:

  1. Написать заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) на имя работодателя.
  2. Подготовить копии бумаг (см. выше).
  3. Если сотрудник является единственным родителем, надо дополнить комплект копией документа, подтверждающего этот факт (возможно, свидетельство о смерти второго родителя).
  4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, надо дополнить комплект копией документа об опеке или попечительстве.
  5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета и копиями всех бумаг.

Важно! Если налогоплательщик имеет несколько работодателей, то придется выбирать. Если родитель только один, он имеет право на двойной размер вычета.

Двойной размер может получать и один из супругов, если второй письменно от вычета откажется.

Однако если второй супруг просто не имеет налогооблагаемого дохода, а соответственно, и права на вычет, то тогда первый не может рассчитывать на двойной размер.

Вычет на обучение: документы, порядок действий

В стандартный пакет для оформления налогового вычета за обучение входят:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали;
  • Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика;
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная ее печатью (при наличии сведений о лицензии в договоре прикладывать эту копию не надо);
  • Копии квитанций, чеков или других платежек, подтверждающих оплату образовательной услуги;
  • Заявление в ФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. В случае увеличения стоимости обучения — копию документа, подтверждающего рост стоимости, например дополнительное соглашение к договору.
  4. Подготовить копии платежек, подтверждающих уплаченные средства на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения).
  5. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех собранных бумаг.

Важно! Вычет полагается только при оплате очного обучения. Получится возместить траты на свое обучение, обучение детей, в том числе опекаемых, а также братьев и сестер. А вот на внуков, племянников, супругов — нельзя.

Евгений Козичев

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/3940279

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

Как оформить справку 2-НДФЛ работнику по совместительству?

Справка о доходах 2-НДФЛ – один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать.

Кому нужна справка 2-НДФЛ

Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговая инспекция не вправе доначислять налог на доходы физических лиц по результатам камеральной проверки справок о доходах 2-НДФЛ.

В части НДФЛ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Как правило, налоговыми агентами являются работодатели налогоплательщиков. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (см. табл. 1), выданной налогоплательщику налоговым агентом.

Таблица 1

Представление справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Куда (кому) представляетсяВ налоговую инспекцию по месту учета налогового агентаРаботнику, в т.ч. бывшему
По каждому физическому лицу, которому был выплачен доход за истекший налоговый периодПо каждому физическому лицу, у которого организация не смогла удержать НДФЛПо требованию работника
Основание представленияЗаконодательное требование для налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ)Законодательное требование для налогового агента (п. 5 ст. 226 НК РФ)Письменное заявление (произвольная форма) работника, в т.ч. бывшего (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ)
Количество представляемых экземпляровОдин экземпляр по каждому физическому лицу (в ИФНС)Один экземпляр по каждому физическому лицу (в ИФНС) и один экземпляр (физическому лицу)Любое количество экземпляров, затребованных работником в заявлении
Вид оформления документаПодлинный экземплярПодлинные экземплярыПодлинные экземпляры
Представление копий формы 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено
Код, указываемый в заголовке справки 2-НДФЛ в поле “Признак”Признак 1Признак 2Код признака не указывается
Сроки представленияНе позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ)Не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельстваНе позднее трех рабочих дней со дня подачи письменного заявления работника
Способ и условия представления (выдачи)Представляются налоговым агентом в ИФНС лично или через представителя, направляются в виде почтового отправления с описью вложения, передаются в электронном виде по установленным форматам на электронных носителях или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителяЛибо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего; передается безвозмездноЛибо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего. Способ передачи справки лучше предусмотреть в письменном заявлении работника. Любое количество экземпляров передается безвозмездно
Ответственность за непредставление (несвоевременноепредставление)За налоговое правонарушение (непредставление/ несвоевременное представление в ИФНС справок) штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); за непредставление по запросу ИФНС справок либо подачу справок с заведомо недостоверными сведениями штраф в размере 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 15.6 КоАП РФ – штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.Ответственность за налоговое правонарушение (несообщение/ несвоевременное сообщение ИФНС о невозможности удержать НДФЛ) – штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 5.39 КоАП РФ за неправомерный отказ в предоставлении работнику справки – штраф на должностных лиц от 1000 до 3000 руб.Административная ответственность: либо по ст. 5.27 КоАП РФ: штраф на должностных лиц – от 1000 до 5000 руб., на организацию – от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; либо по ст. 5.39 КоАП РФ: штраф на должностных лиц – от 1000 до 3000 руб.
Справка о доходах не является налоговой декларацией, поэтому привлечь к ответственности согласно ст. 119 НК РФ (за непредставление декларации) ИФНС не вправе

Источник: http://www.pnalog.ru/material/spravka-2-ndfl-oformlenie-predstavlenie

НДФЛ

Как оформить справку 2-НДФЛ работнику по совместительству?

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута “охота” на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ. При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

Налоговый вычет внутренним и внешним совместителям

Как оформить справку 2-НДФЛ работнику по совместительству?

Бухгалтер внимательно, не потерял ли сотрудник право на налоговые вычеты. По обычным работникам это сделать нетрудно, а вот совместительство часто ставит бухгалтеров в тупик. Разберем, как предоставить налоговый вычет внутренним и внешним совместителям.

У внутреннего совместителя два трудовых договора – по двум должностям (ст. 60.1, ч. 1 ст. 282 Трудового кодекса РФ, письмо Минтруда России от 26 апреля 2017 г. № 14-2/В-357). В табеле такого работника фиксируют в двух отдельных строчках.

Зарплату внутреннему совместителю вы начисляете по каждой должности отдельно (п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ). При этом учет всех доходов сотрудника ведете в едином налоговом регистре и считаете в нем совокупный доход с начала года по всем должностям. В этом же регистре вы определяете весь НДФЛ.

При его расчете применяйте ко всем доходам работника сумму всех положенных ему вычетов.

Стандартные налоговые вычеты

Чтобы выяснить, не потерял ли внутренний совместитель право на стандартный налоговый вычет, учтите все начисленные с начала года облагаемые доходы по основной работе, по совместительству и у предыдущих работодателей. Сравните полученную сумму с 350 тыс. руб. Если она оказалась выше, вычет работнику уже не положен.

Пример 1. В.М. Попова работает в ГУ «Детский центр» с 1 июля 2017 года по 40-часовой пятидневной рабочей неделе

С 1 сентября она заключила с центром второй трудовой договор. Попова будет работать на 0,2 ставки по два часа с понедельника по четверг как совместитель. Оклад по основной должности – 25 000 руб., по совместительству – 20 000 руб. У сотрудницы двое детей до 18 лет. Она написала заявление о предоставлении детских вычетов и принесла копии свидетельств о рождении.

Ноябрь Попова отработала полностью по своему графику. В ноябре 21 рабочий день, или 167 часов. По основной должности она отработала 21 рабочий день, по совместительству – 18 рабочих дней, или 36 часов. Бухгалтер начислил ей по основной должности 25 000 руб., по совместительству – 4311,38 руб. (20 000 руб. : 167 ч × 36 ч).

Лимит выплат. Доход сотрудницы за январь – июнь по справке 2-НДФЛ из ГУ «Детская больница» составил 213 267,21 руб., за июль – октябрь – 63 809,52 руб.

Чтобы определить, можно ли предоставить детские вычеты в ноябре, бухгалтер суммировал доходы сотрудницы с начала года. Получилось 306 388,11 руб. (213 267,21 + 63 809,52 + 25 000 + 4311,38). 306 388,11 руб.

< 350 000 руб. Значит, в ноябре сотруднице еще положены налоговые вычеты.

Расчет НДФЛ за ноябрь. С доходов за ноябрь бухгалтер удержал налог в размере 3446 руб. ((25 000 руб. + 4311,38 руб. – 2800 руб.) × 13%).

Имущественный вычет

Имущественный вычет совместитель может получать у одного или нескольких работодателей по своему выбору. Предоставьте такой вычет, если сотрудник написал заявление и принес уведомление из ИФНС (абз. 3 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Совместитель получает в ИФНС столько уведомлений, сколько у него мест работы. В каждом документе налоговики указывают реквизиты работодателя и размер вычета, который нужно предоставить (письмо ФНС России от 28 июля 2014 г. № БС-3-11/2497@). У внутреннего совместителя работодатель один, поэтому достаточно одного уведомления.

В отношении имущественного вычета размер дохода внутреннего совместителя определяйте совокупно по двум должностям (письмо Минфина России от 10 октября 2011 г. № 03-04-06/5-258). Посмотрите, какой вычет указан в уведомлении. До тех пор пока доходы сотрудника, облагаемые по ставке 13 процентов, не превысят эту величину, НДФЛ не удерживайте.

Если сотрудник имеет право на стандартные вычеты, в первую очередь предоставьте их и лишь затем – имущественный. Причина в том, что стандартные вычеты применяют в рамках только текущего налогового периода, а имущественный можно перенести на следующий год.

Социальные вычеты

Вы можете предоставить внутреннему совместителю вычеты на лечение и обучение в сумме максимум 120 тыс. руб., даже если он потратил больше. По дорогостоящему лечению сотрудник может заявить вычет в полной сумме (п. 1 и 3ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Социальные вычеты применяйте с месяца, в котором совместитель принесет налоговое уведомление. За месяцы с начала года НДФЛ не пересчитывайте: сотрудник получит вычет в налоговой инспекции.

Пример 2. По основной должности внутренний совместитель получает 25 000 руб. в месяц, по совмещаемой – 5000 руб.

В ноябре он принес заявление на социальные вычеты и уведомление из налоговой на общую сумму 120 000 руб.

В месяце, когда совместитель подал документы, бухгалтер уменьшил на социальный вычет облагаемую базу по НДФЛ. Налог с начала года не пересчитывал.

Без соцвычета облагаемая база у сотрудника составила 28 600 руб. (25 000 + 5000 – 1400). Облагаемая база в ноябре и декабре – 0 руб. (25 000 + 5000 – 1400 – 120 000). НДФЛ за ноябрь и декабрь тоже равен 0 руб. Остаток социального вычета на следующий год– 62 800 руб. (120 000 –  28 600 – 28 600).

Остаток вычета 62 800 руб. сотрудник вправе применить к доходам с начала года, если подаст налоговую декларацию в свою инспекцию.

Если до конца года дохода работника не хватит, чтобы использовать весь социальный вычет, последний раз предоставьте его в декабре. На следующий год остаток не переносите (письмо Минфина России от 22 марта 2017 г. № 03-04-05/16332).

Внешний совместитель: вычеты — по особым документам

Внешний совместитель получает основной доход у другого работодателя. Давайте выясним, кто будет предоставлять налоговые вычеты, на основании каких документов и как все подсчитать.

Стандартные вычеты внешнему совместителю

Детские вычеты по НДФЛ может предоставить только один налоговый агент (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Человек вправе сам выбирать, где их получать. Если внешний совместитель решил получать детские вычеты в вашем учреждении, попросите его написать заявление и подать документы, которые подтверждают право на вычет:

  • копии свидетельства о рождении детей;
  • паспорт (с отметкой о регистрации/расторжении брака между родителями) или свидетельство о браке;
  • справку из образовательного учреждения, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на дневном отделении вуза и др.

Имейте в виду: вы не вправе требовать от совместителя справку о том, что он не получает вычеты у других налоговых агентов. Справку 2-НДФЛ также не просите.

Сотрудник сам несет налоговую ответственность, если из-за его действий или бездействия налоговый агент удержит НДФЛ в неполной сумме. Разъясните это совместителю и попросите его включить в заявление обязательство сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ (см.

образец 1). Этим вы обезопасите себя от ответственности, если по незнанию всех обстоятельств удержите налог неправильно.

Образец 1. Заявление внешнего совместителя на детский вычет

Если внешний совместитель – льготник, потребуйте документ, подтверждающий льготы (подп. 1 и 2 п. 1, п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Это может быть военный билет, справка ВТЭК и т. п.

Данных о сумме заработка внешнего совместителя по основной работе у вас нет. Поэтому для контроля лимита 350 тыс. руб. учитывайте только свои начисления сотруднику (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Имущественный вычет внешнему совместителю

Внешний совместитель вправе получить вычет на покупку жилья у всех работодателей одновременно. Для этого он должен принести каждому из них заявление на вычет и уведомление из ИФНС.

Все налоговые уведомления будут разными, каждое адресовано конкретному работодателю (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Предоставить внешнему совместителю имущественный вычет надо в пределах суммы, указанной в налоговом уведомлении.

Пример 3. Е.А. Гутьяр работает в школе и внешним совместителем в больнице. В сентябре она купила квартиру за 3 300 000 руб.

Тренер решила получать вычет у обоих работодателей. Общую сумму вычета она распределила так: школа – 2 800 000 руб., поскольку там больше зарплата, больница – 500 000 руб. Инспектор выдал Гутьяр два уведомления, в которых указал размеры вычета для каждого работодателя (№ 9853 и № 9854 от 16 октября 2017 г.).

1 ноября тренер сдала в бухгалтерии двух учреждений уведомления и написала заявления на имущественный вычет (см. образец 2). На 1 ноября в больнице Гутьяр начислили 540 000 руб. дохода и удержали с него НДФЛ в сумме 69 108 руб. ((540 000 руб. – (1400 руб. × 6 мес.) × 13%). Зарплата за ноябрь – 45 000 руб.

С учетом детского и имущественного вычетов за 11 месяцев 2017 года бухгалтер должен исчислить налог в размере 9958 руб. ((540 000 руб. + 45 000 руб. – 8400 руб. – 500 000 руб.) × 13%). Переплату НДФЛ в 59 150 руб. (69 108 – 9958) бухгалтер перечислит на банковский счет сотрудницы по заявлению на возврат переплаты.

С зарплаты за декабрь он удержит НДФЛ в обычном порядке.

Образец 2. Заявление совместителя на имущественный вычет

Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94057-ndfl-s-dohoda-sovmestiteley

Справка 2-НДФЛ для ипотеки

Как оформить справку 2-НДФЛ работнику по совместительству?

Покупка квартиры в ипотеку является одним из наиболее подходящих вариантов приобретения собственного жилья гражданами, у которых отсутствует достаточное количество средств. Ипотека является долгосрочной банковской услугой, в связи с чем кредитно-финансовое учреждение должно быть уверенным в надежности заемщика.

Его платежеспособность должна быть подтверждена специальной справкой – 2-НДФЛ. Без этого документа оформить ипотеку будет сложнее.

Поэтому всем, кто собирается оформлять кредит на покупку квартиры, нужно позаботиться о том, чтобы этот документ был получен и предоставлен кредитору для принятия положительного решения в выделении ипотечного займа.

Подробнее о справке

Данный документ формирует бухгалтер предприятия, на котором трудится будущий получатель кредита, подписывается лицом, выдавшим займ, и удостоверяется фирменной печатью.

В справке 2-НДФЛ содержатся данные о доходах работника, налоговых вычетах из получаемых им доходов.

Основное предназначение данного документа – подтверждение источника постоянного дохода, необходимого для погашения кредита. Также он свидетельствует о том, что ее предъявитель устроен на работу официально, при этом деньги будут вноситься регулярно в соответствии с графиком платежей.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц».

Эту правку могут потребовать не только при оформлении ипотечного займа, но и в других случаях:

  1. при оформлении визовых документов;
  2. во время приема на другое место работы;
  3. для расчета суммы алиментных выплат;
  4. при усыновлении детей;
  5. при оформлении пенсий, пособий, вычетов и в других случаях.

Потребовать этот документ могут также в других инстанциях и в случаях, когда необходимо подтвердить источник доходов и их размер.

Возможна ли ипотека без 2-НДФЛ?

Бывают случаи, когда претендент на ипотеку работает без официального трудоустройства. В таком случает получить данную форму невозможно.

Серьезные финансовые учреждения стараются не отходить от установленного порядка предоставления займов на покупку недвижимости, так как суммы кредитования довольно высокие, сроки продолжительные, при этом банк должен быть уверен в том, что взятые в долг деньги будут без проблем возвращены.

Но многие финучреждения позволяют своим заемщикам воспользоваться возможностью получения займа с оформлением справки о получаемых доходах по форме, разработанной банком. В этом случае нужно знать, что процентная ставка по ипотеке будет на порядок завышена, так же как и размер первого взноса.

После рассмотрения этого документа менеджер по кредитованию сможет оценить платежеспособность заявителя, уровень доходов, регулярность их получения.

Данные о размере зарплаты необходимы для расчета суммы ипотечного займа.

Если получаемые клиентом ежемесячные доходы по предоставленным документам будут не настолько высокими для предоставления займа на крупную сумму, его выдачу с минимальным взносом банк может не одобрить.

Что делать, если невозможно получить справку?

Если получить форму 2-НДФЛ нет возможности, не стоит идти на хитрость, и доставать липовую справку в надежде, что банк не проверит размер доходов заявителя. Кредиторы подходят к проверке предоставленных документов серьезно, и зачастую осуществляют эту процедуру в два этапа.

Сначала этим вопросом занимается кредитный инспектор. Он проверяет подлинность документа, подписей, печатей, адресных данных предприятия, указанных в справке и др. Далее проверку осуществляет служба безопасности.

Сотрудник банка может позвонить в бухгалтерию предприятия получателя займа, чтобы проверить, соответствует ли размер зарплаты, указанной в справке, с озвученной бухгалтером фактически получаемой работником суммой.

Поэтому не стоит рисковать, тем более, что в некоторых банках есть возможность все же получить займ на более мягких условиях. При этом не обязательно иметь приличный стаж работы, постоянную регистрацию при получении ипотечного займа.

Если предоставить банку справку 2-НДФЛ нет возможности, можно подать другие документы, подтверждающие платежеспособность клиента:

  • выписку из лицевого счета;
  • документы, подтверждающие получение регулярного активного или пассивного дохода.

Сегодня уже не редкость ипотека без справок. Но следует учесть, что проценты по такому кредитованию также будут довольно высокими. А получить займ на приобретение жилплощади можно, если сумма первоначального взноса будет составлять в пределах 35-50% и более.

Также можно получить ипотечную ссуду, воспользовавшись материнским капиталом – без предоставления этой формы.

За какой период необходима справка 2-НДФЛ?

Каждый банк имеет свои требования по периоду, за который нужно подтвердить доходы. Одним нужно знать размер зарплаты за полгода, другим кредиторам – за 1год. Поэтому уточнять эту информацию желательно непосредственно в банке, который предоставляет кредит.

Количество запросов на получение данной формы сотрудником компании не ограничивается.

По его требованию справку должны выдать на протяжении трех рабочих дней.

Сроки действия справки

Форма 2-НДФЛ должна быть свежей. Банк должен убедиться в платежеспособности клиента на момент обращения за ипотечным кредитом.

Поэтому справка, взятая в сентябре, не подойдет для предоставления кредитору при оформлении займа, к примеру, в декабре.

Необходимо уточнить эту информацию у кредитного менеджера банка или задать этот вопрос через горячую линию финансового учреждения, в котором будет оформляться ипотека.

Источник: https://www.sravni.ru/ipoteka/info/spravka-2-ndfl-dlja-ipoteki/

Юриста совет
Добавить комментарий