Я инвалид 2 группы и с меня удерживают 13% подоходного налога, почему?

На что обратить внимание, если компания нанимает сотрудника с ограниченными возможностями

Я инвалид 2 группы и с меня удерживают 13% подоходного налога, почему?

Для некоторых работников, которые имеют степень инвалидности, действуют льготы по уплате подоходных налогов и взносов. Несколько важных подробностей поясняет Татьяна Дубовская, специалист центра бухгалтерской аналитики компании «ЮрСпектр».

Фото с сайта bezbarera.by

– Оплачивая труд сотрудников с инвалидностью, важно помнить, что для некоторых из них действуют льготы по уплате налогов и взносов. Расскажу об этом подробнее.

Татьяна Дубовская

Специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»

Инвалидность устанавливает медико-реабилитационная экспертная комиссия (МРЭК) при проведении специальной экспертизы.

По ее результатам определяются причина, дата наступления и срок инвалидности. Совершеннолетним назначается группа инвалидности. Несовершеннолетним – категория «ребенок-инвалид». Затем выдаются соответствующее заключение, программа реабилитации и удостоверение инвалида.

Скриншот с сайта jobs.tut.by

На что обратить внимание работодателям:

На какой срок установлена инвалидность. Когда она истечет, работник должен будет пройти переосвидетельствование. На практике может так случиться, что МРЭК снимет инвалидность или присвоит другую группу. А это – причина для пересмотра льгот.

Льготы на взносы в ФСЗН

Все организации освобождаются от уплаты взносов на пенсионное страхование, с выплат работающих у них инвалидов I и II группы.

На остальных работников-инвалидов эта льгота не распространяется.

Освобождение от уплаты взносов действует начиная с даты, когда работнику назначается группа инвалидности – до даты, когда она снимается.

Исчисляя взносы за месяцы, на которые выпадают эти даты, применяют пропорциональный расчет. Зарплату можно распределять пропорционально рабочему времени, приходящемуся на периоды до и после установления (снятия) инвалидности.

Пример. Работнику с 14 января 2016 установлена инвалидность II группы. Зарплата за январь составила 6 650 000 руб. При этом  с 1 по 13 января – 2 100 000 руб. А с 14 по 31 января – 4 550 000 руб.

Размер взносов в ФСЗН:

  • С 1 по 13 января: для организации  – 34% (28% + 6%). Для работника – 1%
  • С 14 по 31 января: для организации – 6%, для работника – 1%

Следовательно:

  • Из зарплаты работника за январь удерживается 66 500 руб. (6 650 000 руб. х 1%)
  • За счет организации начисляется 987 000 руб. (2 100 000 руб. х 34% + 4 550 000 руб х 6%)

Что надо знать о вычетах по подоходному налогу

Помимо основных стандартных вычетов (на себя, на иждивенцев и на детей), при уплате подоходного налога предусмотрен дополнительный стандартный вычет.

Фото с сайта invalid24.ru

Сегодня он  равен 1 170 000 руб в месяц. Он полагается, например:

  • Инвалидам I или II группы
  • Инвалидам с детства и детям-инвалидам
  • Людям, ставшим инвалидами из-за катастрофы на ЧАЭС и других радиационных аварий
  • Инвалидам боевых действий на территории других государств
  • Инвалидам с детства из-за ранения (контузии, увечья), которые связаны с последствиями военных действий
  • Людям, ставшими инвалидами из-за ранений (контузии, увечья, заболевания), полученных при исполнении служебных обязанностей)

Этот дополнительный вычет применяют начиная с месяца, когда устанавливается инвалидность – и включительно по месяц, когда она снимается.

Величина дохода работника-инвалида при этом значения не имеет. 

Какие документы для получения вычета работник должен предоставить? Для каждой категории они определены отдельно. К примеру, для инвалидов I и II группы это «Пасведчанне iнвалiда».

Бывает, что работник имеет право на вычет, но документы на него подает с задержкой. В этой ситуации подоходный налог пересчитывают, но не более чем за 3 года.

Фото с сайта novoezavtra.by

Несколько особенностей:

1. Дополнительный вычет применяют в размере, действовавшем в месяце, за который выполняется пересчет. Излишне удержанную сумму налога зачитывают в счет предстоящих платежей.  Или возвращают работнику.

Пример расчета. Работнику с 20 января 2015 по 19 января 2016 установлена инвалидность II группы по причине общего заболевания. После переосвидетельствования, с 20 января 2016 ему присвоена III группа. В этом случае ему предоставляется ежемесячный дополнительный вычет:

  • С января по декабрь 2015: 1 030 000 руб в месяц (такой размер действовал в 2015 году)
  • В январе 2016 года –1 170 000

2. Иногда для применения дополнительного вычета есть несколько оснований:

  • Если работник одновременно относится к различным категориям инвалидов. При этом размер вычета не может превышать 1 170 000 руб. в месяц
  • Если работник с инвалидностью имеет право на дополнительный вычет еще и по другой причине

Пример расчета. Работнику по месту основной работы начислена зарплата 7 млн руб. Ему полагаются вычеты как инвалиду – по 3 основаниям, и еще как родителю несовершеннолетнего ребенка в размере 240 000.

Подоходный налог в этом случае составит 726 700 = (7 000 000 – 1 170 000 – 240 000) х 13%.

Если стандартные вычеты за месяц превышают налогооблагаемый доход работника-инвалида, сумма превышения «сгорает». Переносить ее на следующий месяц нельзя.

Существуют и льготы на взносы в Белгосстрах в размере 50% страхового тарифа. Однако уплачивать их могут только общественные объединения инвалидов, а также организации, в которых работает не менее 50% инвалидов, и имущество которых полностью принадлежит таким общественным объединениям.

Чтобы применять эту льготу, нужно письменно обратиться в Белгосстрах и получить его разрешение.

Источник: https://probusiness.io/law/1858-na-chto-obratit-vnimanie-esli-kompaniya-nanimaet-sotrudnika-s-ogranichennymi-vozmozhnostyami.html

Подоходный налог с зарплаты в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Я инвалид 2 группы и с меня удерживают 13% подоходного налога, почему?

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) – перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

В России с января 2020 года растет МРОТ. В статье мы рассмотрим, как менялся этот показатель за последние несколько лет и как он соотносился с прожиточным минимумом.

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия.

В организациях нередки случаи ведения учета с ошибками или не ведения его вообще, потери документов из-за пожаров, переездов или ухода бухгалтеров. Все это ведет к необходимости восстанавливать учет.

, Елизавета Кобрина

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Я инвалид 2 группы и с меня удерживают 13% подоходного налога, почему?

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб.

Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб.

Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства.

При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства.

Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Важно! Отдельные категории граждан вправе получить вычет при любой степени нарушений здоровья. Например, чернобыльцы, участники военных конфликтов. Полный список таких лиц и оснований для начисления льготы перечислен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

  • инвалидам детства;
  • инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

  • в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
  • вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
  • при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2019 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

  • чернобыльца;
  • ликвидатора аварии на «Маяке»;
  • ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

  1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
  2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
  3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

  • 1-я группа — 2 года;
  • 2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Если налогоплательщик не успел в течение года подать заявление, он может оформить возврат налога в ФНС по месту жительства. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, добавить к ней подтверждающие документы и справку о доходах.

Итоги

  1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
  2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
  3. Вычеты не суммируются.

    Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://nalogbox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam-1-2-3-gruppy-i-detstva/

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

Я инвалид 2 группы и с меня удерживают 13% подоходного налога, почему?

Отчисления или налоги с зарплаты в 2019 году в процентах приведены в удобной таблице в статье. Размер ставки зависит от категории сотрудника, вида деятельности работодателя и применяемого налогового режима. Посмотрите примеры расчета, они помогут избежать ошибок.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы. Первая – отчисления за счет самого работника. Сюда относится НДФЛ. Вторая – за счет работодателя. К этой группе относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работника. Размеры отчислений взносов и налогов с зарплаты в 2019 году в процентах – в таблице в конце статьи.

Новый расчет налогов и взносов

Эксперты Системы Главбух составили шпаргалку, которая поможет быстро узнать, какие налоги и взносы необходимо перечислить каких с выплат сотрудникам в разных ситуациях.

Налоги с зарплаты в 2019 году

Налоговики внимательно следят за тем, чтобы компании своевременно и в полном объеме платили налоги с зарплаты. За ошибки штрафуют. К примеру, за занижение – на 20 процентов от неуплаченный суммы (ст. 123 НК РФ). Список нарушений, за которые налоговая инспекция штрафует компании, смотрите в таблице.

С зарплаты сотрудников работодатели удерживают один налог – НДФЛ. Платят его за счет средств самого работника. Поэтому на руки сотрудники получают меньше, чем установленный оклад по трудовому договору.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса по зарплате

Расчет налога по зарплате в 2019 году остался таким же, как и в 2018-м. Чтобы найти сумму налога, какую работодатель оплатит с зарплаты в 2018 году, действуют по следующей схеме.

Сначала бухгалтер определит, есть ли у работника право на вычет по НДФЛ и в каком размере. Затем из дохода отнимет этот вычет. Полученную сумму умножит на ставку по налогу.

Итоговый результат и будет НДФЛ, который надо перечислить в налоговую. Пример расчета налога с зарплаты в 2019 году ниже.

В зависимости от статуса сотрудника – налоговый резидент или нерезидент, различается ставка налога. Ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Исключение – иностранцы – высококвалифицированные специалисты, трудящиеся в РФ по найму на основании патента, а также резиденты ЕАЭС. С зарплаты таких иностранных сотрудников НДФЛ надо удерживать по ставке 13%. 

Пример. Расчет налога с зарплаты в 2019 году

Оклад сотрудника – резидента РФ 25 000 руб. Он имеет право на детский вычет в размере 1400 руб. В каком размере надо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

НДФЛ равен 3068 руб. [(25 000 руб. – 1400 руб. х 13%]. На руки сотрудник получит 21 932 руб. (25 000 руб. – 3068 руб.).

Перечислить в бюджет налоги с зарплаты в 2019 году следует не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода.  Сроки уплаты НДФЛ с иных доходов смотрите в рекомендации «Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет».

Взносы с зарплаты в 2019 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Тарифы страховых взносов установлены статьями 426-429 НК.

Общий совокупный тариф равен 30%. Из чего он складывается, смотрите в таблице в статье. Общие тарифы должны применять все страхователи, за исключением тех компаний, для которых предусмотрены пониженные тарифы. Список льготных категорий в 2019 году изменился.

С 2019 года отменили пониженные тарифы для компаний и предпринимателей на УСН, которые заняты в производственной и социальной сфере. Больше не действуют пониженные тарифы для аптек на ЕНВД и ИП с патентами. В то же время для некоторых категорий льготы продлили. Читайте в рекомендации, кто и по каким условиям теперь вправе применять пониженные тарифы.

Помимо взносов в ФНС работодатели обязаны с заработной платы сотрудников перечислять страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Изменения 2019 года тарифы взносов не затронули.

Как и прежде, действовать 32 страховых тарифа от 0,2 до 8,5%. Средний тариф — 0,51%. Тариф зависит от того, является страхователь организацией или предпринимателем, сколько работает страхователь и есть ли у него сотрудники-инвалиды. Подробности – в рекомендации «Как определить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний».

В 2019 году компании платят взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа. К примеру, за январь 2019 года крайний срок уплаты – 15 февраля. Если срок выпадет на выходной или праздник, то его переносят на следующий ближайший рабочий день.

Таблица. Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году в процентах

Вид отчислений с зарплатыСтавкаНАЛОГИСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ИФНС
НДФЛ13% – для резидентов, иностранцев высококвалифицированных специалистов, трудящихся в РФ по патенту, иностранцев из ЕАЭС30% – для нерезидентов
Пенсионные взносы22% – с доходов, не превышающих 1 150 000 руб.10% – с доходов свыше 1 150 000 руб.
Медицинские взносы5,1%
Социальные взносы на случай болезни и материнства2,9% – с доходов до 865 000 руб. (1,8% – для иностранцев, которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами);0% – с доходов свыше 865 000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91684-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-udobnaya-tablitsa

Ипотечная квартира: как получить налоговый вычет

Я инвалид 2 группы и с меня удерживают 13% подоходного налога, почему?

Налоговый вычет – это способ вернуть часть собственных денег, заплаченных государству в виде налогов. В России существует множество оснований для возвращения части денег: к примеру, претендовать на возмещение могут те, кто оплачивал лечение и обучение. Ипотечные заемщики могут получить такой вычет наравне с теми, кто расплачивался за жилье «живыми деньгами».

167,3 млрд рублей на имущественный вычет 

В декларациях за 2016 год о вычетах заявили более 777 тыс. человек, они претендовали на общую сумму в 167,3 млрд рублей, рассказали журналу ЦИАН в Федеральной налоговой службе. За прошлый год официальные статистические данные пока не сформированы.

Тем не менее, заемщики не всегда пользуются своим правом на налоговый вычет. «Очень часто граждане просто не в курсе, какие именно льготы они имеют, приобретая жилье в ипотеку», – говорит управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский.

«Далеко не все знают, что часть средств, потраченных на покупку квартиры, можно вернуть за счет уплаченных ранее налогов на доходы. Обычно в агентствах, где не предусмотрено постпродажное обслуживание клиентов, менеджеры не консультируют покупателей по таким вопросам», – подтверждает председатель совета директоров компании «Бест-Новострой» Ирина Доброхотова.

По ее словам, тема налогового вычета многим представляется сложной. Там немало нюансов.

вопросы покупателей-заемщиков 

  • Кто имеет право на получение вычета?
  • Когда можно подать на вычет после покупки жилья? Сложность возникает из-за того, что проходит время между приобретением квартиры в новостройке в ипотеку и оформлением права собственности. 
  • Как рассчитать имущественный вычет? 
  • Можно ли получить всю сумму сразу, а не частями? 
  • Как получать вычет супругам: на одного или на обоих? 

Что нужно знать

Ипотечные покупатели жилья могут получить налоговый вычет и по стоимости жилья, и по процентам, выплаченным по кредиту. Нужно учитывать, что с 1 января 2014 года вступили в действие поправки в статью 220 Налогового кодекса: теперь размер вычета по процентам имеет ограничение в 3 млн рублей. Это ограничение не распространяется на тех, у кого право на вычет возникло до 2014 года.

 

С 1 января 2014 года размер вычета по процентам по ипотеке имеет ограничение в 3 млн рублей.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Получить имущественный вычет можно только за последние три года.

«Право наступает в год получения акта передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях – в год регистрации права на недвижимость. Важны именно эти даты, а не, например, дата оплаты», – отвечает основатель онлайн-сервиса по возврату налогов «Налогия.ру» Сергей Цаболов.

Каков размер вычета?

Максимальный размер налогового вычета – 650 тыс. рублей. Это 13% от 5 млн рублей, максимальной суммы, с которой можно получить вычет.

2 млн рублей – предельная сумма от стоимости квартиры, которую можно предъявить к вычету, еще 3 млн рублей – это максимально возможная сумма процентов по ипотеке.

13% возникли здесь потому, что государство каждый месяц забирает у россиян 13% зарплаты в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). «И вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%», – замечает Цаболов.

вернуть 650 000 рублей 

Максимальный размер налогового вычета – 650 тыс. рублей. 

13% от 2 млн рублей (максимальная сумма от стоимости квартиры)

+

13% от 3 млн рублей (максимально возможная сумма процентов по ипотеке).

Возьмем такой пример: с помощью ипотечного кредита при ставке 10% и первоначальном взносе 20% приобретается квартира стоимостью 5 млн рублей с рассрочкой на 30 лет.

Итоговая сумма процентов по кредиту составит более 8,5 млн рублей. В таком случае сумма, с которой можно будет получить вычет по действующим правилам – 5 млн рублей (то есть максимум, предусмотренный по закону).

В этом случае размер вычета составит 650 тыс. рублей.

С менее дорогим жильем или более выгодными условиями по ипотеке вычет окажется меньше. Если полная сумма уплаченных по кредиту процентов составляла бы, к примеру, 2,5 млн рублей, то «процентная часть» в возврате налогов была бы равна 325 тыс. рублей.

Какие документы нужны для получения имущественного налогового вычета?1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

2. Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который заявителю нужно перечислить деньги.

3. Выданная работодателем справка 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который покупатель жилья хочет вернуть налог.

4. Договор купли-продажи жилья.

5. Документ, подтверждающий дату регистрации права на собственность (выписка из ЕГРН). В случае инвестирования в строящуюся квартиру по ДДУ (договору долевого участия) – акт передачи квартиры.

6. Документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки или расписка продавца (необязательно заверенная нотариально).

Дополнительные документы для получения налогового вычета по процентам

7. Ипотечный договор.

8. График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. В отдельных случаях график погашения может быть описан словами.

9. Справка банка о фактически уплаченных за год процентах. Каждый банк дает справку по своей форме. Главное, чтобы в справке была сумма выплаченных за год процентов в рублях и был указан год.

10. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки). Несмотря на то, что человек представляет справку об уплаченных процентах, налоговая требует приложить документы, подтверждающие оплату. Если документы не сохранилось, в банке придется дополнительно взять выписку по счету, из которой видно погашение процентов.

В случае совместной собственности или возврата за супруга

11. Cоглашение о распределении вычета. Нотариальное заверение этого документа не требуется, личное присутствие второго собственника не нужно.

Такое соглашение нужно только если право на имущественный вычет наступило после 1 января 2014 года. Обычно такое соглашение составляется, если стоимость жилья составляет менее 4 млн рублей.

Если квартира дороже, то в любом случае каждому полагается по 2 млн рублей вычета, поэтому распределять ничего не нужно.

12. Свидетельство о браке.

В случае долевой собственности с ребенком или возврата за ребенка

13. Свидетельство о рождении ребенка.

Источник:  Nalogia

Можно ли получить налоговый вычет с двух квартир?

С 2014 года лимит вычета определяется не на объект жилья (например, на квартиру), а на человека – то есть на покупателя, который получает вычет.

«До сих пор многие клиенты думают, что на получение налогового вычета может рассчитывать только тот из супругов, на которого оформлена собственность.

На самом деле, заявление на имущественный налоговый вычет может подать и муж, и жена», – поясняет управляющий партнер агентства «Метриум Групп» Мария Литинецкая.

вычет без ограничений 

Вычет могут получить каждый из супругов. 

Вычет можно получить по нескольким квартирам.

Также вычет можно получить по нескольким квартирам. Правда, лимит в 2 млн рублей распространяется на все объекты в совокупности, поэтому поднять настроение такая новация может только покупателям недорогой недвижимости.

Например, человек купил две квартиры по 1,5 млн рублей. Раньше он мог получить вычет только с этой суммы, а сейчас – с 2 млн.

В отдельных случаях имущественный вычет можно получить с трех квартир – к примеру, если каждая из них стоила около 700 тыс. рублей.

Способы получения вычета

Забрать вычет можно двумя способами. Первый вариант – получить имущественный вычет одним платежом по окончании года. Вся сумма при этом возвращается через налоговую инспекцию.

«Для оформления в налоговой инспекции человеку нужна декларация на имущественный вычет. Речь идет о декларации по форме 3-НДФЛ за тот год, когда была куплена квартира. После того, как бумаги пройдут надлежащую проверку, заявитель получит возвращенный налог на свой расчетный счет», – рассказывает Сергей Цаболов.

 

Реквизиты для налогового вычета нужно выбрать и указать самостоятельно. Самый простой способ — передать в налоговую данные своей зарплатной банковской карты.

На официальном сайте ФНС есть даже видеоинструкции по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. Там же можно скачать бланк декларации на налоговый вычет и посмотреть примеры заполнения.

Второй способ – оформление имущественного вычета через работодателя. Для этого нужно потребовать в налоговой уведомление и документ, подтверждающий право на имущественный вычет.

«Получив такое уведомление, работодатель будет обязан выплачивать человеку весь доход, не удерживая НДФЛ (то есть 13% от зарплаты) до конца календарного года, а также возместить уже удержанную сумму за истекшие с начала года месяцы», – поясняет Цаболов.

Кто имеет право на вычет

Такое право есть у налоговых резидентов РФ, имеющие доходы, облагаемые ставкой 13%(НДФЛ).

На получение налогового вычета нельзя рассчитывать, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица (жена/муж, начальник/подчиненный, родители/ дети), если оплачивалась работодателем, а также в случае, если квартира покупалась для ведения бизнеса, указывает Владимир Старинский.

Для некоторых покупателей возврат средств заканчивается судами. «Например, один из клиентов, особо не разбираясь в нюансах, подал документы на имущественный вычет.

Деньги ему перечисляли, но через два года потребовали вернуть обратно.

Как оказалось, мужчина приобрел жилье по программе военной ипотеки, то есть фактически ее стоимость выплатило государство», – приводит пример неудачного запроса на вычет Мария Литинецкая.

Иллюстрации: Дмитрий Максимов

Источник: https://www.cian.ru/stati-ipotechnaja-kvartira-kak-poluchit-nalogovyj-vychet-277862/

Кто и как должен платить НДФЛ

Я инвалид 2 группы и с меня удерживают 13% подоходного налога, почему?

Налог на доход физических лиц — прямой налог в 13 % от общего дохода. Уплачивается со всех доходов, зарплаты, пособий, выигрышей и гонораров. Но есть и ряд исключений, когда налог не начисляется.

Кто подает декларацию НДФЛ

Декларация подается индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и теми, кто занимается частной практикой. Если плательщик претендует на частичный или полный возврат уже оплаченной суммы по НДФЛ, он тоже заполняет декларацию.

Физические лица не подают декларацию, если не было продажи имущества.

Налог уплачивается в следующих случаях:

  • с зарплаты, премий и дивидендов ;
  • с выигрышей от тотализатора, лотереи или игровых автоматов;
  • с доходов, полученных при продаже прав на имущество и собственного имущества, если владели им не больше трех лет;
  • с доходов по договору аренды или найма;
  • при наследовании имущества, авторских прав на научные труды и произведения искусства и литературы.

Кроме того, налогом облагаются некоторые виды доходов, полученных за пределами России, а также полученные в подарок акции, недвижимость, транспортные средства, если даритель не является близким родственником.

Формула НДФЛ

НДФЛ рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Пример. Степан в январе 2016 заработал 58 000 рублей. У Степана есть сын, которому еще не исполнилось 18 лет, поэтому Степану предоставляется вычет за ребенка.

Ставка НДФЛ — 13 %. Налоговый вычет за ребенка составит 1400 рублей. Этот вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Если у Степана в январе кроме зарплаты больше не было никаких доходов, налоговая база будет меньше ровно на сумму вычета:

58 000 — 1400 = 56 600 рублей.

Общая сумма налога составит

56 600 × 13 % = 7 358 рублей.

Сначала рассчитывается общая сумма налога для каждого отдельного вида доходов, затем полученные суммы складываются.

Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, вместе с ней подают пакет документов, подтверждающих доход. Еще нужна справка 2-НДФЛ, которую по требованию выдает работодатель или организация, от которой доход получен.

Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.

С зарплаты и премий налог удерживает и перечисляет в ФНС работодатель (налоговый агент), а если вы работаете на себя, вы занимаетесь этим сами.

Декларацию подают за весь прошлый год до 30 апреля.

Если декларацию не подать, оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Максимум — на 30 %. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Основная ставка НДФЛ — 13 %, но для некоторых доходов её размер отличается.

Ставка 35 % начисляется на доходы с банковских вкладов и на все выигрыши и призы дороже 4000 рублей.

По этой ставке облагаются сэкономленные суммы, которые получаются у налогоплательщика при снижении процента по кредиту или размера ежемесячных платежей. Такая экономия считается доходом.

Сюда же относится использование денег членами кредитных кооперативов и пайщиков по сельскохозяйственным займам.

Ставка 30 % действует для всех физлиц-нерезидентов. Все иностранцы отдают государству треть дохода. Исключение сделано для специалистов, работающих по профессии (13 %), и тех, кто получает дивиденды от деятельности различных организаций (15 %).

Ставки НДФЛ определены в статье 224 НК РФ.

В каких случаях ндфл не уплачивается

Ряд доходов не облагается НДФЛ. Например, стипендии, государственные пособия и пенсии, компенсации и выплаты.

Не облагается подоходным налогом:

Единовременная материальная помощь, в том числе, при рождении или усыновлении ребенка, если сумма не превышает 50 000 рублей.

Материнский капитал. В некоторых регионах капитал дополнительно финансируется из местных бюджетов. На часть из регионального бюджета нужно подавать декларацию и уплачивать налог.

Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной в собственном хозяйстве. К таким доходам относятся доходы от птицы, диких животных и домашнего скота, растениеводства, пчеловодства и цветоводства, разведения нутрий и кроликов.

Подарки от близких родственников и наследство, спортивные призы и оплата обучения (если вы, например, получили грант или стипендию). Все прочие подарки и призы не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4000 рублей. Например, если компания дарит сотруднику автомобиль, с его стоимости нужно уплатить НДФЛ. А если подарили футляр для часов за 2500, платить не нужно.

Денежная помощь по инвалидности от работодателя и взносы на накопительную трудовую пенсию.

Полный перечень доходов, не облагающихся налогом, смотрите в статье 217 НК РФ.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на которую снижается налогооблагаемая база.

Вычеты бывают стандартными, социальными, профессиональными и имущественными. Имущественные вычеты разделяются на вычеты по покупке и продаже. Все случаи вычетов перечислены в статье 218 НК РФ.

Для получения вычета подается декларация, даже если сумма, облагаемая налогом, будет нулевой. С декларацией подают письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

Нерезиденты не имеют права на вычет.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты есть у всех работающих граждан. Эти вычеты предоставляют работодатели в начале каждого календарного года. Дата подачи заявления значения не имеет.

На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет — 1400 рублей в месяц. На третьего и далее — до 3000 рублей для каждого из родителей. Родителям-одиночкам вычет предоставляется в двойном размере.

Инвалидам с детства, 1 и 2 групп, Героям России и СССР, кавалерам орденов Славы 3 степени — 500 рублей.

Инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим 1, 2 и 3 групп, ликвидаторам чернобыльской аварии — 3000 рублей.

Социальные вычеты предоставляются после подачи декларации и проверки сведений. По статье 219 НК РФ, все налогоплательщики имеют право на социальные вычеты за расходы на обучение, благотворительность и лечение.

Имущественные вычеты — предоставляются при продаже имущества, покупки или строительства дома или квартиры. При покупке недвижимости сумма максимального вычета не превышает 2 000 000 рублей, а вычет предоставляется единожды. Если вычет не израсходован полностью, его можно использовать при покупке другого объекта недвижимости.

Вместе с заявлением в налоговую подают:

  • договор о покупке недвижимости;
  • свидетельство права собственности или акт передачи недвижимости в собственность;
  • платежные документы.

Декларацию и подтверждающие документы подают в конце отчетного периода.

Профессиональные вычеты назначаются лицам, ведущим профессиональную или предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Это адвокаты, нотариусы, предприниматели и специалисты, ведущие частную практику в установленном порядке. К декларации и заявлению на вычет добавляется документация, подтверждающая расходы на ведение такой деятельности.

Страховка. Четыре года назад Сергей купил автомобиль. В этом он году попал в аварию, автомобиль разбился до состояния металлолома. По страховке Сергей получил сумму, которая покрыла стоимость машины. Теперь налоговая инспекция требует от Сергея декларацию и уплату НДФЛ, поскольку страховка — тоже доход.

Жилье. У Лизы и Павла была комната в общежитии, оформленная по ½ на каждого. Они купили вторую комнату и оформили её на несовершеннолетнего ребенка. Потом они продали обе комнаты и купили квартиру. Треть её принадлежит малышу. Лиза и Павел заполняют декларацию от лица ребенка на покупку трети квартиры и сразу же подают заявление о налоговом вычете.

Согласно главе 23 Налогового Кодекса, при сделках купли-продажи декларацию подают все граждане любого возраста. Несовершеннолетнего ребенка представляют родители.

Если доход от продажи комнаты в общежитии больше суммы вычетов по расходам на покупку нового жилья, эта сумма облагается налогом по общей ставке в 13 %. Вычет предоставляется, если новая собственность куплена в том же году, в котором продана старая.

Источник: https://nebopro.ru/blog/ndfl

Юриста совет
Добавить комментарий