Что делать если при оплате патента допущена ошибка в коде ОКТМО в одну цифру?

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2018 году

Что делать если при оплате патента допущена ошибка в коде ОКТМО в одну цифру?

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование).

Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ.

Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

  • Выбранной системы налогообложения.
  • Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
  • Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
  • Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
  • ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

ПричинаВозможные подтверждающие документы
Уход за ребенком, возраст которого не превышает 1,5 летСвидетельство о браке, документ удостоверяющий личность (паспорт), свидетельство о рождении ребенка
Уход за престарелыми, которые старше 80 лет, за ребенком-инвалидом, а также за инвалидом 1 группыСвидетельство о рождении; Свидетельство о признании гражданина инвалидом
Если гражданин проходит военную службу по призывуВоенный билет; справки из военных учреждений, где проходила служба; запись в трудовой книжке

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились  – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

  Упрощенная система налогообложения (УСН)

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

  1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
  2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

ГодВ пенсионный фонд (ПФР), руб.В фонд медицинского страхования (ФФОМС), руб.Итого, руб.
201619 356,483 796, 8523 153, 33
201723 400,004 590, 0027 990, 00

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

Период, годПлатеж в пенсионный фонд, рублейПлатеж на обязательное мед. страхование, рублейВсего, рублей
201826 545584032 385

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

  • Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
  • Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время).

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Платежи за декабрь 2016 года, оплачиваемые в 2017 годуЗа 2017 год
КБК для платежей в ПФР182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1110 160
КБК для платежей на ОМС182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html

Направления деятельности

Что делать если при оплате патента допущена ошибка в коде ОКТМО в одну цифру?

10декабря 2019 года

Какую суммуза обязательное пенсионное страхование

должныплатить ИП

Налоговая службасообщает, что в срок не позднее 31 декабря 2019 года плательщикам страховыхвзносов следует самостоятельно исчислить и уплатить фиксированный платеж постраховым взносам.

Такими плательщикамиявляются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы,занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентныеповеренные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФпорядке частной практикой (статья 419 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальныепредприниматели обязаны платить страховые взносы на обязательное пенсионноестрахование за самого себя.

Здесь НалоговымКодексом установлен дифференцированный подход к определению суммы страховыхвзносов в зависимости от размера их дохода.

Сроки оплаты страховых взносов различаются по суммедохода плательщика:

– если 300 000 руб. и менее, за расчетный период (непозднее 31 декабря текущего календарного года);

– более 300 000 руб. за расчетный период (не позднее31 декабря текущего календарного года и не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).

Уплата страховых взносов носит социально значимыйхарактер и выгодна самому плательщику, т.к., в первую очередь, эти страховыевзносы формируют пенсионные накопления самого индивидуального предпринимателя.

https://www.youtube.com/watch?v=pXkaUJG-C4Q

Надо также помнить, что уплата страховых взносовосуществляется независимо от факта получения от предпринимательскойдеятельности доходов в конкретном году.

Это означает, в частности, что уплата страховых взносов индивидуальнымпредпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуальногопредпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальныхпредпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица вкачестве индивидуального предпринимателя. Запись в реестр производится наосновании поданного в регистрирующий орган заявителем заявления о прекращениидеятельности.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуальногопредпринимателя, и даже если не представляет в налоговый орган налоговую ибухгалтерскую отчетность, он все равно обязан уплачивать страховые взносы.

Во избежание накопления задолженности по страховымвзносам индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о прекращениисвоей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующийорган по форме Р26001 – для ИП; по форме Р26002 – для КФХ, с квитанцией обоплате госпошлины в размере 160 руб. (государственная пошлина загосударственную регистрацию прекращения деятельности ИП).

В случае неуплаты(неполной уплаты) страховых взносов в срок, налоговый орган определяет суммустраховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период. 

При превышении суммыстраховых взносов, определенной налоговым органом над суммой страховых взносов,фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый органвыявляет недоимку по страховым взносам.

В последующем приналичии недоимки, к плательщикам будут применены меры принудительноговзыскания, а также будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки.

Всю информацию по страховым взносам можно найти насайте ФНС России www.nalog.ru.

Пресс-службаУФНС России по Республике Бурятия 

03 декабря2019 года

Ктоне может применять ЕНВД в новом году?

 С 1 января 2020 года отменяется применение ЕНВД и патентнойсистемы налогообложения (ПСН) только для тех налогоплательщиков, которые осуществляютрозничную торговлю лекарственными препаратами, обувными товарами и предметамиодежды из натурального меха. Имеются ввиду товары, подлежащие обязательноймаркировке средствами идентификации, в том числе контрольными(идентификационными) знаками.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РоссийскойФедерации Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Организации и ИП, подпадающие под действие данных изменений, могутпо своему выбору перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого имнадо, во-первых, в срок не позднее 31 декабря 2019 года уведомить налоговыйорган по месту своей регистрации или по месту нахождения по форме № 26-1 (КНД1150001).

Во-вторых, необходимо через 5 (пять) рабочих дней, но не позднее15 января 2020 года, представить в налоговый орган по месту регистрации (поместу нахождения) заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Заявлениеподается организациями – по форме № ЕНВД-3, ИП – по форме № ЕНВД-4, с указаниемконкретных объектов (торговых точек).

Те, кто не исполнит указанную выше последовательность действий и,следовательно, не перейдет на УСН, автоматически перейдут на общую системуналогообложения.

При этом переход на УСН с иных режимов налогообложения возможентолько со следующего календарного года.

Плательщикам ЕНВД и ПСН необходимо знать, что в случае, если в течениеналогового периода ими будет осуществлена реализация лекарственных препаратов, илиобувных товаров, или предметов одежды из натурального меха, подлежащихобязательной маркировке, то они будут считаться утратившими право на применениеданных режимов.

То есть, если, к примеру, плательщик, применяющий ЕНВД, в 3квартале 2020 года осуществит продажу обуви, подлежащей маркировке, то он будетсчитаться утратившим право на применение ЕНВД с 1 июля 2020 года, и долженбудет перейти на общую систему налогообложения.

Пресс-службаУФНС России по Республике Бурятия

Если опоздали оплатить налоги 

С началом зимы истёк срок уплаты имущественных налогов. В этом году он пришелся на 2 декабря. До Нового года осталось совсем немного, и тем гражданам, кто не успел уплатить свои налоги и хочет войти в 2020 год без груза задолженности, надо поторопиться.

Тем более, что теперь каждый день сумма их задолженности растет, поскольку за уплату налогов с опозданием Налоговым кодексом РФ предусмотрены пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за уста-новленным законодательством днём уплаты налога, то есть с 3 декабря 2019 года.

Размер пени рассчитывается как произведение суммы налога на 1/300 ставки рефи-нансирования за 1 день просрочки (ставка Центробанка на сегодняшний день состав-ляет 6,5%). Узнать и оплатить сумму задолженности можно разными способами. 

         Самый удобный, достоверный и быстрый способ – это воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика.

Там можно сформировать платёжные документы по задолженности, как по налогу, так и по пене, и выбрать удобный для вас способ опла-ты.

Напомню, что в Личный кабинет и в его мобильную версию «Налоги ФЛ» можно входить не только по логину и паролю, выданному в налоговой инспекции, но и по подтвержденной учетной записи портала госуслуг (ЕСИА). 

Многие граждане, уплачивая налоги по сводному налоговому уведомлению по-сле истечения срока уплаты, забывают о пене. Надо учитывать, что уведомление по-сылается задолго до окончания срока уплаты налогов, и, естественно, пеня там не от-ражена. 

Тех, кто предпочитает смотреть свои налоговые обязательства на портале гос-услуг, в сервисе «Налоговая задолженность», порой вводит в заблуждение то обстоя-тельство, что до истечения срока уплаты на портале не отражались начисленные сум-мы налога.

Такие граждане считают, что раз на портале госуслуг ничего нет, то, зна-чит, им ничего платить не надо.  Надо понимать, что до наступления срока уплаты начисленная сумма налога в сервисе «Налоговая задолженность» не отражается, по-скольку задолженностью на тот момент она не является.

А вот после 2 декабря на портале у таких граждан отражается и сумма налогов, ставшая задолженностью, и ежедневно возрастающая пеня. 

 Конечно, остаётся в силе классический способ уточнения задолженности – личный визит в налоговую инспекцию. Укажем, что по телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденци-альной информации.

 После истечения срока уплаты налоговыми органами направляются требования (ст. 69 НК РФ) с установлением добровольного срока уплаты.

В случае не исполнения требования, подаётся заявление в суд о выдаче судебного приказа.

Далее приказ направляется на исполнение в банк для списания денежных средств со счета, ра-ботодателю, чтобы удержать сумму долга с зарплаты или на принудительное испол-нение в службу судебных приставов.

Конечно, такой исход не нужен никому. Лучше всего, пока пеня ещё невелика, исполнить свой гражданский долг и погасить задолженность.

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия

2 декабря истек срокуплаты имущественных налогов физических лиц. При несвоевременной уплате налогов начисляются пени закаждый день просрочки. Тел. 8-800-222-2-222

Источник: https://egov-buryatia.ru/horinsk/deyatelnost/napravleniya-deyatelnosti/mezhrayonnaya-inspektsiya-fns-rossii-2-po-respubliki-byryatiya-/press-reliz/

Налоги и налогообложение – Администрация Валуйского городского округа

Что делать если при оплате патента допущена ошибка в коде ОКТМО в одну цифру?

09-12-2019 г.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №3 по Белгородской области (Инспекция) проводит семинар по темам:

    – Обзор изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января  2020 года;

–  О запрете на применение с 2020 года ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Порядок перехода на другие налоговые режимы;

– О порядке подачи уведомления плательщиками ЕСХН для освобождения от уплаты НДС;

– ГИР БО. Новые правила сдачи отчетности;

– Кампания по добровольному декларированию  активов;

– Страховые взносы. Сдаём годовой расчет;

–  Новый порядок применения ККТ. Об ответственности за неприменение ККТ;

-Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог. О порядке уплаты и сдачи отчетности;

– Онлайн – сервисы сайта налоговой службы.

Ждем Вас 13 декабря 2019 года в 10:00 часов в актовый зал Межрайонной ИФНС России №3 по Белгородской области, по адресу: г. Валуйки, ул. Гагарина, 24 «А».

Телефон для справок (47236)3-08-46.

В новый год без долгов!

2 декабря истёк срок уплаты имущественных налогов, исчисленных гражданам за  2018 год. Однако, свои налоговые обязательства исполнили далеко не все граждане. Заплатить начисленные суммы налога должникам все равно придется, но следует учесть, что дополнительных затрат уже не избежать.

Итак, если налогоплательщик не заплатил налоги, в установленный законом срок, то уже со следующего дня  задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

В этом случае налоговый орган сначала направит требование об уплате налогов. Если должник его не исполнит, тогда налоговому органу для взыскания задолженности придется  обратится в суд.

Причем в случае судебного взыскания налоговой задолженности гражданам придется еще понести расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который составит 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1 тыс. рублей.

Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например: заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или ограничить ему выезд за границу.

Рекомендуем налогоплательщикам не дожидаться крайних мер взыскания задолженности, а добровольно в кратчайшие сроки погасить недоимку.

Уплатить имеющуюся задолженность можно в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через отделения почты России, через электронные сервисы сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».

До конца года необходимо уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН

Организации и индивидуальные предприниматели, желающие с 2020 года перейти на упрощенную систему налогообложения или на единый сельскохозяйственный налог, обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря  текущего года, для этого до указанной даты необходимо подать соответствующее уведомление.

Утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ

Доходы, полученные физическими лицами в 2019 году, нужно будет декларировать в обновленной форме налоговой декларации 3-НДФЛ.

Новая форма декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2019 год утверждена приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Наличие сведений о среднесписочной численности работников – обязательное условие для включения в Реестр МСП

Обязанность подавать сведения о среднесписочной численности работников распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Причем, индивидуальные предприниматели должны представлять расчет численности только в том случае, если в истекшем году использовали наемный труд, а вот  организации – независимо от наличия или отсутствия у них сотрудников.

Заметим, что на обязанность подавать вышеуказанные сведения никак не влияет применяемый налоговый режим. Сведения на равных подают налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения, и те, кто выбрал специальные налоговые режимы.

Наличие сведений о среднесписочной численности работников в налоговом органе будет учтено при формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Реестрбудет сформирован 10 августа 2020 года на основании сведений за 2019 год, представленных в налоговый орган по состоянию на 1 июля 2020 года.

При этом сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год необходимо представить в налоговые органы по месту постановки на учет организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 20 января 2020 года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Статус субъекта малого и среднего предпринимательства хозяйствующим субъектам присваивается автоматически на основании представленных налогоплательщиками сведений о среднесписочной численности работников и налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности. Поэтому важно своевременно и правильно представлять указанные сведения и отчетность в налоговые органы.

Источник: http://val-adm.ru/polinf/nalogi/

Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Что делать если при оплате патента допущена ошибка в коде ОКТМО в одну цифру?

Прошел апрель, а с ним и декларационные компании за 2012 год и 1 квартал 2013 года. 2013 год принес налогоплательщикам много изменений в налоговое и пенсионное законодательство, как приятных, так и не очень.

Любое нововведение грозит нам неизбежными ошибками в заполнении налоговых деклараций.

И если Вы обнаружили, что не правильно заполнили отчетность, то данная статья расскажет Вам о том, как правильно подать корректирующую, или как ее еще называют, «измененную» декларацию.

Понятие «налоговая декларация» и «внесение изменений в налоговую декларацию» раскрывает, как это не трудно догадаться, часть первая Налогового кодекса РФ, а именно — статьи 80 и 81 главы 13 кодекса.

Если у Вас нет кодекса под руками, то ознакомиться с самой последней его редакцией можно в некоммерческой интернет-версии КонсультантПлюс.

Напомню, что в первой части НК РФ рассматриваются общие моменты налогового законодательства: понятие налога, сроки уплаты, налоговая ответственность и т.д., а во второй — непосредственно сами налоги: НДС, НДФЛ, УСН, ЕНВД и другие.

В данном случае нас больше всего интересует статья 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию», в которой говорится кто обязан подать уточненную налоговую декларацию, а кто может сделать это по своему желанию:

1.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Как видно из пункта 1 статьи 81 НК РФ если Вы обнаружили ошибку в заполнении декларации и эта ошибка занизила сумму налога к уплате, то Вы обязаны подать корректировку. Если же ошибка не приводит к занижению налога, то подавать измененную декларацию не обязательно.

Итак, допустим Вы нашли серьезную ошибку в декларации и надо доплатить налог. Здесь возможны 3 ситуации, которые мы рассмотрим на примере годовой декларации 3-НДФЛ за 2012 год, срок подачи  которой — 30 апреля — недавно прошел. Срок уплаты НДФЛ по данной декларации  закреплен за 15 июля 2013 года.

Таким образом, теоретически Вы могли найти ошибку до подачи декларации, например в марте, после подачи декларации — в июне, и после срока уплаты налога — в августе этого года.

В первом и скорее всего во втором случае ничего страшного не произойдет. Подавайте корректировку и никаких штрафных санкций налоговая инспекция к Вам не применит. Правда пункт 3 статьи 81 говорит, что ответственности не будет, если:

3.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

но на практике это встречается крайне редко, так как массовые сокращения сотрудников налоговых органов в 2011 — 2012 г.г. и большой объем работы привели к увеличению срока проверки декларации до 3-х месяцев.

Рассмотрим третий случай: сроки подачи декларации и уплаты налога прошли, ошибка в заполнении декларации есть, налог доплачивать надо, но налоговики пока об этом не знают. Смотрим, что в кодексе говорится по этому поводу:

4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

https://www.youtube.com/watch?v=Ro2mDxkuj-g

Иными словами, чтобы избежать ответственности, необходимо:

  1. заплатить налог в полном объеме!
  2. заплатить пени по налогу!!
  3. и только после этого подавать корректирующую декларацию!!!

Стоит отметить, что нормами налогового законодательства не запрещено одновременное исполнение обязанности по уплате налога (пени) и представлению уточненной декларации, то есть в течение одного календарного дня.

В случае, если Вы не заплатите даже пени, не говоря уже о налоге, то Вас точно привлекут к налоговой ответственности в соответствии со статьей 122 НК РФ, а именно дадут штраф в размере 20 процентов от доначисленной суммы налога.

Заполнить корректирующую декларацию не сложно: на титульном листе необходимо поставить «1» в поле номер корректировки как это указано на рисунке:

и далее заполняете декларацию уже с правильными данными.

Источник: http://slob-expert.ru/razyasneniya-zakonodatelstva/kak-pravilno-podat-korrektiruyushhuyu-nalogovuyu-deklaraciyu/

Платёжное поручение 2019

Что делать если при оплате патента допущена ошибка в коде ОКТМО в одну цифру?

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Советуем прочитать наш материал Платёжное поручение, а эту статью разбиваем на темы:

1. Платёжное поручение 2019

2. Образец платежного поручения 2019 года
3. Платежное поручение по НДС 2019 года
4. НДС в платежном поручении в 2019 году
5. Платежное поручение по НДФЛ в 2019 году
6. Очередность платежа в платежном поручении в 2019 году
7. Статусы в платежных поручениях в 2019 году
8. Поля платежного поручения 2019 года
9. УСН в платежном поручении в 2019 году
10. Платежные поручения по налогам в 2019 году
11. Код УИН в платежном поручении в 2019 году
12. Платежные поручения в ПФР в 2019 году
13. Транспортный налог образец платежного поручения 2019 года
14. Вид платежа в платежном поручении в 2019 году
15. Оплата по требованию образец платежного поручения 2019 года Платежное поручение (ПП) – это документ установленной формы, которым владелец банковского счета поручает банку провести нужную денежную операцию с его счета по заданным реквизитам.

Оно заполняется самостоятельно отправителем или по его просьбе банком клиента и может быть оформлено в двух видах:

1. На бумаге формата А4 (заполняется на компьютере в специальной программе, в документе Word или pdf-формате). 2. В электронном виде (только в специальной программе, не выводя на бумагу).

ПП бывают:

• Одноразовыми (на совершение одного перевода, после чего теряют свою силу); • Регулярными (для совершения систематических платежей, исполняются банком через определенный период времени).

Какие операции могут совершаться через платежное поручение:

• Перевод денег контрагентам за работы/товары. • Переводы в бюджетные и небюджетные фонды разного уровня. • Оплата кредитов, пополнение вкладов и др. • Перевод денег в целях, утвержденных законами, контрактами или договорами. • Совершение регулярных платежей (коммунальные, оплата интернета, мобильной связи и др.). Сроки исполнения прописаны в Гражданском Кодексе России. Если перевод осуществляется в пределах одной области или региона, то максимальный срок обработки может достигать двух дней. Если речь идет о межрегиональном платеже, то срок может растянуться до 3-5 дней. В практике поручение обрабатывается в дату его подачи или в течение первых суток. Число ПП определятся количеством участников расчета. Одно остается в банке отправителя, второе – у клиента с отметкой о принятии, остальные идут в банк получателей и контрагентам. Банк обязан принять ПП независимо от того, есть ли деньги на счете клиента. Если денег недостаточно, то ПП исполняется позже, как появятся средства. Если заключен договор об овердрафте по счету, то поручение обрабатывается сразу же. В случаях, если средств недостаточно, и банк не может провести платеж, то ПП помещается в специальное хранилище поручений, неоплаченных в срок. ПП имеет период действия – 10 дней. В ПП нужно заполнить все обязательные поля. Помарки или исправления не возможны. Обязательными полями являются поля с реквизитами отправителя и получателя.

Основные поля и особенности их заполнения:

1. Номер – нумеруется цифрами (максимум 6 знаков от 1 до 999999). 2. Дата – ставится в форме число.месяц.год (пример 12.01.2019). 3. Вид платежа – ставится в виде специального кода (пример: срочно = код 1). 4. Сумма прописью – прописывается с большой буквы без сокращения, копейки — цифрами (пример: Пятнадцать тысяч сто сорок два рубля 21 копейка). 5. Сумма – ставится цифрами, рубли от копеек отделяются знаком «-» (пример:15142-21). 6. Плательщик – для ЮЛ прописывается полное наименование, адрес месторасположения (пример: ООО «Инвестор» //Россия, г. Зеленоград, ул. Советская, 15), а ФЛ – полное ФИО, место прописки (пример: Иванов Александр Владимирович // Россия, г. Краснодар, ул. Ленина 11). 7. Плательщик счет № — это номер счета отправителя, состоящий из 20 знаков (пример: 40802810067100010760). 8. Банк плательщика – указывается название и местонахождение (пример: «ВТБ 24» ЗАО, г.Москва). 9. БИК – идентификационный № банка (пример: 044525716). 10. Счет № — это номер коррсчета банка-отправителя в ЦБ РФ, состоит из 20 знаков (пример: 30101810100000000716). 11. Банк получателя – название и расположение банка-получателя денег (пример: ОАО «Сбербанк» г. Москва). 12. БИК банка получателя – прописывается согласно справочнику БИКов (пример: 044525111). 13. СЧ.№ банка получателя – состоит из 20 цифр (пример: 30101810600000000886). 14. Получатель – наименование адресата для получения перевода, для ЮЛ – полное название, для ФЛ – ФИО. 15. СЧ.№ получателя – состоит из 20 знаков. 16. Вид оплаты – проставляется кодом (пример: ПП = 01). 17. Срок платежа – не заполняется. 18. Назначение платежа – не заполняется. 19. Очередной платеж – цифры от 1 до 5 (в соответствии с ФЗ) или не заполняется (пример: 1 – платеж на возмещении вреда жизни/здоровью и алименты, 2 – оплата труда, 3 – налоги, 4 – любые денежные требования, 5 – другие документы в датированном порядке). 20. Код – обычно указывается 0. 21. Резервное поле – не заполняется. 22. Назначение платежа – прописывается назначение ПП с дополнительными сведениями (пример: оплата за товар по накладной № 123, НДС не обл.). 23. ИНН – обязательно к заполнению, 10 цифр — для ЮЛ и 12 знаков — для ФЛ. 24. КПП – код постановки на учет, состоит из 9 знаков. 25. М.П. – ставится печать отправителя. 26. Подписи – подпись отправителя, как в карте подписей или паспорте. 27. Отметки банка – печать и отметка сотрудника банка. Как было указано выше, платежные поручения могут предоставляться в электронном виде. Чтобы электронное поручение имело законную силу, аналогичную бумажному, к нему применяется электронная подпись. По 63-ФЗ она приравнивается к собственноручной. Электронные ПП формируются в интернет-банках, когда нужно, например, совершить какой-нибудь платеж, а для удобства пользователей их не нужно подписывать, распечатывать или относить в банк для исполнения. Электронная подпись представляется собой особый реквизит, которая защищает документ от подделки. Она является итогом преобразовании криптографической информации при помощи закрытого ключа цифровой подписи, которая указывает на владельца сертификата подписи.

Другими словами, это последовательность символов, присоединяемых к документу, которые нельзя изменить или подделать. Эта подпись применяется, когда имеется электронный документооборот, поскольку электронная подпись видна только в электронном виде. Если документ распечатать, что подпись на нем не будет видна.

Чтобы подтвердить его действительность, нужно записать на документе реквизиты подписи, что получатель документа смог убедится в его достоверности.

Чтобы не возникало вопросов, а в последствие ошибок, давайте разберемся с расшифровкой полей платежного поручения 2019 года по страховым начислениям и методикой их заполнения.

В поле 16 указывается УФК по месту регистрации предприятия, а в скобках – наименование региональной налоговой инспекции. При оформлении платежного поручения в поле 8 вносится полное наименование предприятия или его обособленного подразделения, филиала. Поля 61 (ИНН) и 103 (КПП) заполняются как при отплате подоходных налоговых платежей, в соответствии с актуальными реквизитами ФНС. В соответствии с расшифровкой на полях 60 и 102 указываются ИНН и КПП плательщика страховых взносов. О заполнении поля номер 101 было высказано много мнений. Какие-то ФНС предпочли принимать страховые сборы по старинке, с проставлением в нем кода «08». Именно такие платежки принимает Сбербанк. Некоторые посчитали правильным указание кода «14», классифицируя платеж, как обязательную выплату физическому лицу.

Позже ответ был найден. Теперь расшифровка статусов налогоплательщиков разграничивает их по способу ведения хозяйственной деятельности:

• 01 – юридические лица; • 09 – индивидуальные предприниматели. Внимание! Статус «01» и «09» применяются для уплаты налоговых и страховых сборов. Код «09» для ИП используется как при уплате начислений за сотрудников, так и за себя лично. Для размещения КБК в платежном поручении отведено поле 104. Чтобы заполнить эту строку, следует учесть, что основные взносы с дохода ФЛ теперь уплачиваются в ИФНС. Вследствие этого изменения коснулись первых трех цифр КБК. В новых платежных поручениях при оплате очередных начислений, пени или штрафа код будет начинаться с числа «182». Чтобы заполнить поле 104 при исчислении взносов на травматизм, первые цифры КБК остаются прежними. Основываясь на пункте 1 и 2 статьи 428 НК РФ, дополнительные сборы на ОПС для работников, трудящихся на вредных производствах, находятся в пределах от 6 до 9 процентов. В том случае, если руководителем предприятия была применена иная классификация условий труда, сумма отчислений будет в промежутке от 0 до 8 процентов. Для перечисления денежных средств на ОПС при наличии подобных условий предусмотрены отдельные КБК. Порядок проставления КБК меняется, если в 2019 году ЮЛ или ИП хочет уплатить начисления на социальное страхование за прошедшие отчетные периоды. Чтобы правильно оформить такие платежи следует использовать переходные кода бюджетной классификации. Код ОКТМО можно узнать на сайте ФНС. Для него отведено поле «105». Для указания этих данных в платежном поручении в 2019 году отводится поле «106». При выплате текущих начислений оно принимает значение «ТП». Но это не всегда соответствует действительности.

Поэтому строка «основание платежа» может заполняться следующим образом:

• ТП – социальный сбор за текущий отчетный период; • ЗД – погашение задолженности; • ТР – уплата недоимок по требованию ФНС; • АП – перечисление недоимки на основании проверочного акта, составленного налоговой инспекцией. Платежный период для оплаты социальных сборов применяется равный одному месяцу. Пример заполнения поля 107 — «МС.XX.2019», где ХХ – номер отчетного промежутка времени. При перечислении страховых сборов соблюдайте очередность. Производите оплату текущих исчислений, указывая в поле «Назначение платежа» конкретный отчетный период. Иначе платеж по требованию ФНС пойдет на погашение задолженности, если таковая имеется.

При ежемесячном переводе платежей в полях 108, 109 и 110 проставляется цифра ноль. Для возмещения недоимок по акту или требованию ФНС в соответствующих полях прописывается номер и дата предписывающего документа. Важный этап в уплате налога – без ошибок заполнить платежку.

По общему правилу платежные поручения НДС заполняют компании и ИП (ст. 143 НК РФ), которые совершают налогооблагаемые операции. Также плательщиками налога являются лица, которые перемещают товар через таможенную границу. Обычно НДС платят компании и ИП на общем режиме, когда отгрузили товар (оказали услугу или выполнили работы). Но есть несколько исключений.

Не надо платить НДС на общем режиме, если:

• компания продает товар (оказывает услуги, выполняет работы), перечисленные в статье 149 НК РФ. Например, продает лекарства, оказывает медицинские услуги и т. д. • у компании или ИП есть освобождение от налога по статье 145 НК РФ.

Обязанность перечислить налог в бюджет возникает, когда организация совершает налогооблагаемые операции:

• продает товары, оказывает услуги или выполняет работы, облагаемые НДС; • безвозмездно передает товары, оказывает работы или услуги. Налоговая база по НДС в данном случае – рыночная стоимость товаров или услуг; • передает на территории нашей страны товары (работы, услуги) для собственных нужд. Эти операции облагаются НДС, если расходы на них компания не учла при расчете налога на прибыль; • выполняет для собственных нужд строительно-монтажные работы; • импортирует товар. Чтобы не платить НДС, выручка за три предыдущие месяца (без учета налога), должна быть не больше 2 млн. рублей (ст. 145 НК РФ). Исключение только у продавцов подакцизных товаров – они не могут использовать такое право. Чтобы получить освобождение от уплаты налога, надо подать в инспекцию уведомление по форме из приказа МНС № БГ-3-03/342. К документу надо приложить выписки из бухгалтерского баланса (для организаций), книги продаж, книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели). На практике компании редко пользуются такой возможностью. Если они не хотят платить НДС, то переходят на специальные режимы: упрощенку, вмененку, патент.

Налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ). По окончании этого периода надо рассчитать общую сумму налога и платить ее равными долями в течение трех следующих месяцев. Срок – не позднее 25-го числа.

Согласно принятому Федеральному закону N 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» новая базовая ставка НДС в размере 20% будет действовать начиная с I квартала 2019 года.

Рассмотрим варианты развития событий по отгрузке и оплате, произведенным до нового года и после. Согласно налоговому законодательству, обновленному с 2019 года отгрузки первого квартала 2019 будут облагаться по ставке 20% (пункт 3 статьи 1, пункт 3 статьи 5 Федерального закона N 303-ФЗ). В отношении реализации, которая производится согласно договорам, заключенным до 2019г., с условием перечисления авансовых платежей, даны разъяснения в Письме Минфина России N 03-07-05/55290: «…увеличение с 1 января 2019 года ставки НДС до 20 процентов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающим перечисление авансовых платежей, указанным Федеральным законом не предусмотрено». В случае, когда, например, сумма НДС не выделена в платежном поручении, ее можно принять к вычету при соблюдении остальных условий для применения вычета (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

К необходимым (одновременно выполняющимся) условиям для применения вычета относят:

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/platyozhnoe-poruchenie-2019.php

Юриста совет
Добавить комментарий